Содержание
Налогообложение
Вознаграждения по договорам возмездного оказания услуг/подряда облагаются:
- взносами на:
- ОПС;
- ОМС;
- «травматизм» (если предусмотрено договором) (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ);
- НДФЛ (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Подключение возможности в 1С
Главное – Функциональность – Сотрудники – флажок Договоры подряда
Регистрация договора ГПХ в 1С
Зарплата и кадры – Договоры подряда – документ Договор подряда
Начисление и проводки в 1С
Начисление по договорам ГПХ производится в:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- документе Начисление зарплаты.
Проводки по договорам ГПХ:
- Дебетовый счет – можно указать в Договоре подряда в Учете расходов;
- Кредитовый счет – 76.10.
Отражение в зарплатной отчетности в 1С
Автоматическое попадание данных по договорам ГПХ зависит в:
- 6-НДФЛ – от даты выплаты;
- 4-ФСС – от месяца в Начислении зарплаты (если облагаются ФСС НС);
- РСВ – от месяца в Начислении зарплаты;
- СЗВ-М – от дат периода действия в документе Договор подряда;
- СЗВ-СТАЖ – от дат периода действия в документе Договор подряда (код ДОГОВОР / НЕОПЛДОГ).
Заполнение РСВ, когда есть договоры ГПХ
Заполнение РСВ, когда у сотрудника одновременно действует трудовой договор и договор ГПХ при льготном тарифе МСП:
- Доходы по договорам ГПХ в Приложении 1 (ОПС и ОМС) попадают на листы по обеим тарифам (01 и 20);
- Доходы по договорам ГПХ в Приложении 2 (ОСС) попадают только на лист по тарифу 01;
- В Разделе 3 доходы по договорам ГПХ распределяются пропорционально.
См. также:
Профессиональный вычет по договору ГПХ (НДФЛ, взносы)
Профессиональный вычет по НДФЛ
Профессиональный налоговый вычет предоставляется на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).
Основание указания цены в договоре с учетом проф. вычета
Обоснованием того, что цена в договоре указывается с учетом профессионального вычета, а сам вычет не подлежит обложению страховыми взносами может служить Письмо Минфина РФ от 21.08.2017 N 03-15-06/53442, где сказано:
«…исходя из положений ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и положения о бытовом подряде, то в соответствии с п. 2 ст. 709 ГК РФ цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение…
Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг. На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору…»
Профессиональный вычет по договору ГПХ в 1С
Схема регистрации проф. вычета в 1С:
- Договор подряда – с суммой, включающей проф. вычет;
- Операция, введенная вручную – с указанием только суммы вычета по:
- регистру накопления Учет доходов для исчисление НДФЛ;
- регистру накопления Учет доходов для исчисление страховых взносов;
- Автоматический расчет НДФЛ и взносов с учетом проф. вычета произойдет в Начислении зарплаты.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете