Применяем УСН, в 2024 году приобрели товары с НДС 20%. С 2025 года работаем с НДС по ставке 5%. Как считать НДС при реализации остатков товаров?
Права на вычет входящего НДС нет ни на УСН в 2024 году, ни после перехода на применение НДС по ставке 5% (п. 10 ст. 8 Федерального закона N 176-ФЗ, п. 18 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Этот НДС учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), а при УСН 15% — включается в расходы (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ):
- Дт 19 К 60.01
- Дт 01, 07, 08, 10… Кт 19
- Дт 20, 25, 26… Кт 19
При реализации этих товаров НДС начисляется на их продажную цену по ставке 5% в обычном порядке.
В 2024 году приобретен товар на сумму 120 тыс. руб. (в т. ч. НДС 20%).
В 2025 году товар продан за 210 тыс. руб. (в т. ч. НДС 5%).
Списана себестоимость товара — 120 тыс. руб.
Есть ли на УСН право вычета входящего НДС при применении ставок 5 и 7%?
Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН в 1С
При работе с НДС 5% и 7% (так же, как при 20%) налогоплательщики на УСН должны оформлять счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).
От их корректности и своевременного получения зависит вычет входящего НДС у покупателя (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Для упрощения документооборота рекомендуем по реализации с НДС 5% (7%) выставлять УПД со статусом 1.
За отсутствие счетов-фактур могут оштрафовать на сумму 10 тыс. руб. (30 тыс. руб.) по ст. 120 НК РФ.
Переключатель УПД в документах поступления и реализации в 1С
Как отразить покупку, если поставщик выписал акт и УПД в 1С?
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете