Как зарегистрировать перечисление НДФЛ, если производился возврат налога сотруднику?

В марте сотруднику применили вычеты с февраля и вернули излишне удержанный НДФЛ. При выплате зарплаты за март, если в Ведомости оставить флажок НДФЛ перечислен вместе с зарплатой, то регистрируется бОльшая сумма НДФЛ, чем реально подлежит перечислению в бюджет, т.к. перечисляем меньше на сумму возврата.  Как правильно зарегистрировать перечисление НДФЛ в этом случае?

В этом случае нужно сбросить флажок НДФЛ перечислен вместе с зарплатой в ведомости и зарегистрировать перечисление налога с помощью документа Перечисление НДФЛ в бюджет. Важно при этом соблюдать правильную последовательность ввода и проведения документов.

Рассмотрим на примере.

Пусть сумма излишне удержанного с сотрудника Воронина И.П. налога составила 2 600 руб.

Обратите внимание, что ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11 произошли изменения при перечислении НДФЛ в случае его возврата — ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ПЕРЕЧИСЛЕННОГО НДФЛ В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА НАЛОГА (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)

31 марта провели Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) на эту сумму:

Далее проводим Ведомость на выплату зарплаты без флажка Налог перечислен вместе с зарплатой 05 апреля.

В ведомости видим сумму удержанного налога с зарплаты всех остальных сотрудников – 7 800 руб. Перечислить в бюджет следует сумму 5 200 руб. = 7 800 руб. (НДФЛ удержанный) – 2 600 руб. (возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению):

Пусть перечисление налога было произведено также 05 апреля, вводим Перечисление НДФЛ в бюджет на сумму 5 200 руб. от 05 апреля:

При проведении документа в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ списывается «отрицательное перечисление» по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников –  регистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email