В марте сотруднику применили вычеты с февраля и вернули излишне удержанный НДФЛ. При выплате зарплаты за март, если в Ведомости оставить флажок НДФЛ перечислен вместе с зарплатой, то регистрируется бОльшая сумма НДФЛ, чем реально подлежит перечислению в бюджет, т.к. перечисляем меньше на сумму возврата. Как правильно зарегистрировать перечисление НДФЛ в этом случае?
В этом случае нужно сбросить флажок НДФЛ перечислен вместе с зарплатой в ведомости и зарегистрировать перечисление налога с помощью документа Перечисление НДФЛ в бюджет. Важно при этом соблюдать правильную последовательность ввода и проведения документов.
Рассмотрим на примере.
Пусть сумма излишне удержанного с сотрудника Воронина И.П. налога составила 2 600 руб.
Обратите внимание, что ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11 произошли изменения при перечислении НДФЛ в случае его возврата — ИЗМЕНЕНИЯ В УЧЕТЕ ПЕРЕЧИСЛЕННОГО НДФЛ В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА НАЛОГА (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)
31 марта провели Возврат НДФЛ (Налоги и взносы – Возврат НДФЛ) на эту сумму:
Далее проводим Ведомость на выплату зарплаты без флажка Налог перечислен вместе с зарплатой 05 апреля.
В ведомости видим сумму удержанного налога с зарплаты всех остальных сотрудников – 7 800 руб. Перечислить в бюджет следует сумму 5 200 руб. = 7 800 руб. (НДФЛ удержанный) – 2 600 руб. (возврат НДФЛ сотруднику по его заявлению):
Пусть перечисление налога было произведено также 05 апреля, вводим Перечисление НДФЛ в бюджет на сумму 5 200 руб. от 05 апреля:
При проведении документа в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ списывается «отрицательное перечисление» по сотруднику, по которому был возврат, а для остальных сотрудников – регистрируются как перечисленные ровно удержанные с них суммы:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо,очень полезно