Изменения в расчете НДФЛ (ЗУП 3.1.34.276 / 3.1.37.72)

В новых релизах ЗУП 3.1 исправлены ошибки исчисления и перерасчета НДФЛ при работе сотрудника в подразделениях с разными регистрациями в Ифнс, а также при расчете НДФЛ по повышенной ставке, когда межрасчетное начисление выплачивается раньше, чем зарплата за прошлый месяц.

Разберем, какие ошибки исправлены.

Изменения в расчете НДФЛ по сотрудникам с доходами в разных ИФНС

Исправлена ошибка перерасчета НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

В предыдущих релизах ЗУП 3.1 при предоставлении имущественного вычета сотруднику, который с начала года получал доходы в подразделениях с разной регистрацией в ИФНС, возникала ошибка при перерасчете НДФЛ. Вычет предоставлялся правильно, в сумме дохода по каждой ИФНС.

Но НДФЛ пересчитывался с ошибкой – в общей сумме и только по текущему подразделению.

Из-за этого в целом по сотруднику расчет был верен, но в разрезе ИФНС возникали расхождения:

• По одной ИФНС при нулевой налоговой базе возникала отрицательная сумма исчисленного налога и завышался размер излишне удержанного НДФЛ

• По другой ИФНС, наоборот, при нулевой налоговой базе возникала положительная сумма исчисленного налога и излишне удержанный НДФЛ не появлялся

Подробнее эту ошибку разобрали в статье Ошибка в ЗУП 3.1 – неправильно пересчитывается НДФЛ у сотрудников с доходами в разных ИФНС.

В новых релизах НДФЛ теперь пересчитывается правильно – по каждой регистрации в соответствии с предоставленной суммой вычета.

В учете НДФЛ по сотруднику для каждой ИФНС после предоставления вычета отражается пустая налоговая база и исчисленный НДФЛ отсутствует.

Исправлена ошибка при начислении зарплаты после перерасчета НДФЛ из-за имущественного вычета

В предыдущих релизах ЗУП 3.1 могла наблюдаться ошибка в расчете НДФЛ, когда сотруднику-совместителю, работающему в подразделениях с разной регистрацией в ИФНС, предоставлялся имущественный вычет.

Перерасчет НДФЛ проводился верно, в разрезе ИФНС. Вычет предоставлялся по каждому подразделению, НДФЛ пересчитывался также по каждому подразделению.

Аванс за первую половину месяца перерасчета также рассчитывался правильно – предоставлялся вычет в размере аванса по каждому подразделению и НДФЛ не исчислялся.

Но при начислении зарплаты за месяц, в котором был пересчитан НДФЛ из-за имущественного вычета, на дату получения аванса происходило перераспределение суммы вычета в разрезе подразделений.

Из-за этого в целом по сотруднику вычет становился больше дохода на сумму аванса совместителя.

В релизах ЗУП 3.1.34.276 / 3.1.37.72 ошибка больше не воспроизводится. После перерасчета НДФЛ имущественный вычет на дату получения аванса в документе Начисление зарплаты и взносов не перераспределяется. Предоставляется вычет только на дату получения зарплаты за месяц.

В Подробном анализе НДФЛ имущественный вычет равен доходу.

Исправлена пересортица +- 1 руб. НДФЛ между подразделениями, в которых работает сотрудник

Ошибка исправлена не до конца. После обновления на релизы ЗУП 3.1.34.276 / 3.1.37.72 может снова возникать пересортица и необоснованное доначисление 1 руб. по разным подразделениям. В том числе по тем, где сотрудник в текущем месяце не работает.

В предыдущих релизах ЗУП 3.1 возникала пересортица +- 1 руб. когда сотрудник работал в подразделениях с разной регистрацией в ИФНС. Чаще всего такая пересортица могла возникнуть при предоставлении вычетов.

В релизах ЗУП 3.1.34.276 / 3.1.37.72 ошибку исправили и теперь пересортица по НДФЛ между подразделениями больше возникать не должна.

Изменение в расчете НДФЛ по повышенной ставке, если межрасчетный доход выплачивается раньше, чем зарплата за прошлый месяц

В предыдущих релизах ЗУП 3.1 возникала ошибка – если до выплаты зарплаты за прошлый месяц начислялись и выплачивались межрасчетные доходы, при расчете зарплаты ЗУП 3.1 не видел эти доходы будущего месяца. В результате программа не могла верно рассчитать общую сумму дохода сотрудника с начала года. Если именно в этот момент наступало превышение доходов над пределом 2,4 млн руб., ЗУП 3.1 не мог это отследить. В результате при расчете зарплаты применялась ставка НДФЛ без учета превышения дохода 2,4 млн руб. – 13%, а не 15%.

Например, в мае рассчитывается и выплачивается отпуск с датой выплаты 06.05.2026.

Потом рассчитывается зарплата за апрель с датой выплаты 08.05.2026.

НДФЛ в этих документах рассчитывается по ставке 13%. Однако если сформировать отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, в нем будет видно, что доход работника превысил 2,4 млн руб. и налог на дату выплаты зарплаты 08.05.2026 должен был посчитаться уже по ставке 15%.

Эту ошибку и способ ее решения в предыдущих релизах ЗУП 3.1 описывали в статье Неправильный расчет НДФЛ в ЗУП 3.1, если отпуск (межрасчетный доход) выплачивается в начале месяца (до выплаты зарплаты за прошлый месяц).

Теперь документ Начисление зарплаты и взносов видит межрасчетные доходы следующего месяца, которые выплачиваются раньше, чем зарплата. И рассчитывает доход с начала года с учетом этого межрасчетного начисления. В результате НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов рассчитывается верно, по повышенной ставке.

Проверим расчет. Нашему работнику начисляется только доход, относящийся к основной налоговой базе.

1. Посчитаем сумму дохода, облагаемого по ставке 15%:

• 2 594 197,93 (всего начислено) - 2 400 000 (доход, облагаемый по ставке 13%) = 194 197,93 руб.

2. Рассчитаем НДФЛ по ставке 15%

• 194 197,93 * 15% = 29 130 руб.

В случае начисления зарплаты за прошлый месяц до расчета отпускных для применения верной ставки НДФЛ придется пересчитать сотрудника в документе Начисление зарплаты и взносов. Если не хотим изменять документ начисления зарплаты – применяем Перерасчет НДФЛ, как делали в предыдущих версиях программы.