Ошибка в ЗУП 3.1 – в 6-НДФЛ неправильно распределяется доход по ставкам при наличии вычетов

В ЗУП 3.1 есть ошибка – если сотруднику в начале года предоставлен вычет на ребенка и в дальнейшем доход облагается по повышенным ставкам, в 6-НДФЛ доход по ставкам может распределяться неправильно. По одной ставке доход будет занижен на сумму вычета, а по другой наоборот завышен на ту же сумму.

Как проявляется ошибка

Ошибка чаще всего появляется при задержке выплаты зарплаты или при несовпадении планируемой и фактической даты выплаты в месяце, когда был предоставлен вычет.

Так как вычет предоставлен в начале года, когда еще не было превышения 2,4 млн руб. – он отражается в 6-НДФЛ по ставке 13% и это верно

НДФЛ исчислен с налоговой базы в размере 2 400 000 руб. и составил 312 000 руб., что тоже верно.

Однако сумма дохода по ставке 13% по сотруднику не будет увеличена на сумму вычета. В строке 120 отразится 2 400 000 руб. – это сумма налоговой базы и это ошибка.

Например, при наличии вычета на первого ребенка в строке 120 должно быть 2 401 400 руб.

• 2 400 000 (налоговая база) + 1 400 (сумма вычета) = 2 401 400 руб.

Из-за неправильной суммы дохода НДФЛ по ставке 13% в отчете не будет соответствовать полученному расчетным путем.

• (2 400 000 <доход в отчете> – 1 400 <вычет>) * 13% = 311 818 руб., а в отчете 312 000 руб.

При этом на сумму вычета будет увеличен доход по самой высокой ставке сотрудника. Из-за этого налог и по повышенной ставке тоже не будет соответствовать налоговой базе.

• 1 592 992,17 (налоговая база) * 18% = 286 739 руб., а в отчете отражается 286 487 руб.

Возникнет расхождение в КС 1.11 по ставкам 13% и по повышенной ставке, в нашем случае – 18%.

Как обнаружить ошибку

Отследить такую ошибку и выявить проблемных сотрудников можно с помощью внешнего отчета для расшифровки 6-НДФЛ. Он покажет расхождения по ставкам и по сотрудникам. Обратим внимание, что в колонке НДФЛ исчисленный – верная сумма налога. Ошибка именно в сумме дохода.

Скачать отчет можно в статье Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1.

Как исправить ошибку

Чтобы сдать 6-НДФЛ нужно исправить сумму дохода и размер налоговой базы по ставкам вручную. Для этого:

• По ставке 13% увеличиваем суммы в строках 120 и 131 на сумму вычета
• По повышенной ставке уменьшаем суммы в строках 120 и 131 на сумму вычета

После этого НДФЛ по ставкам будет соответствовать рассчитанной налоговой базе и ошибки в КС 1.11 больше не будет.

Подписывайтесь на наши каналы в Max и RuTube, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве

Макс RuTube

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email