Проверка Раздела 2 6-НДФЛ

Чек-лист по проверке Раздела 2

3 шага:

1. Проверка доходов (стр. 120 — 121)
2. Проверка исчисленного НДФЛ (стр. 140 — 141)
3. Проверка удержанного НДФЛ и возвратов (стр. 160 — 196)

Проверка доходов в разделе 2 6-НДФЛ

Что сверяем:

• Все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ
• Есть ли невыплаченные доходы
• Правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ:
  • Зарплата за вторую половину декабря 2023, выплаченная в январе 2024 – доход января 2024
  • Отпускные за апрельский отпуск, выплаченный в марте – доход марта

Проверка, все ли доходы БУ попали в учет по НДФЛ

Когда возникают расхождения:

• Зарплата за месяц оказалась меньше аванса
• Доход оказался начислен не Начислением зарплаты и взносов
• В аванс и в зарплату начислены доходы с разными кодами

Инструменты:

• Универсальный отчет по сверке БУ с учетом НДФЛ – для анализа расхождений в целом
• Универсальный отчет по незакрытым авансам – если для «хвостов» по авансам нужна детализация по документам
• Универсальный отчет по НДФЛ с незакрытых авансов – если для «хвостов» по НДФЛ с аванса нужна детализация по документам
• Универсальный отчет по зачету авансов за период – если нужна полная картина зачета всех авансов по сотрудникам в разрезе месяцев

Подробно о проблеме — в статье Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса.

Универсальный отчет для сверки БУ и учета НДФЛ от БухЭксперт8:

• В отчет попадают только работники с расхождениями
• Выводятся суммы доходов и НДФЛ

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ.

Универсальный отчет по незакрытым авансам:

• В отчет попадают только работники с расхождениями
• Выводятся только суммы доходов

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ.

Универсальный отчет по НДФЛ c незакрытых авансов:

• В отчет попадают только работники с расхождениями
• Выводятся только суммы НДФЛ

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ.

Универсальный отчет по зачету авансов за период:

• В отчет попадают все работники
• Выводятся только суммы доходов

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ.

Проверка, есть ли невыплаченные доходы

В 6-НДФЛ включаем только выплаченный доход — Зарплату начислили, но не выплатили — включать ли ее в 6-НДФЛ?. В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Письма ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@, от 25.11.2021 N БС-4-11/16428@

• в расчете по форме 6-НДФЛ налоговым агентом указываются суммы дохода в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
• Суммы заработной платы, фактически не выплаченные работникам организации (сумма задолженности по заработной плате) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ, не указываются налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ.
• При этом после фактической выплаты заработной платы работникам по форме 6-НДФЛ и представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ.

В 1С при начислении зарплаты важно правильно указывать плановую дату выплаты!

Например, если доход не выплачен до 31.03.2024, то включать его в 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 не нужно. Для этого в документе начисления нужно указать плановую дату выплаты >= 01.04.2024.

В документах начисления, доходы по которым не выплачены, указываем Планируемую дату выплаты после отчетного периода – тогда они не будут попадать в 6-НДФЛ.

Что делать, если зарплата выплачена частично? Как включить в 6-НДФЛ только выплаченную часть дохода, а невыплаченную — исключить из отчетности?

Перед заполнением 6-НДФЛ:

1. Создать «техническую» ведомость на выплату остатка, дата документа должна быть позднее отчетного периода
2. Дату отчета на Титульном листе 6-НДФЛ указать >= дате «технической» ведомости

Проверка, правильно ли отражены доходы в учете по НДФЛ

3 шага:

1. Сверка доходов в отчетах НДФЛ с доходами по зарплатным отчетам
2. Анализ доходов по зарплатным отчетам, «уехавших» в другие периоды по НДФЛ
3. Сверка доходов в отчетах НДФЛ со стр. 120 6-НДФЛ

Шаг 1. Сверка доходов в отчетах НДФЛ с доходами по зарплатным отчетам

Для проверка данных учета НДФЛ берем любой из двух отчетов:

• Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками
• Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8 — скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ

Для проверка данных по зарплате берем оба отчета:

• Донастроенный отчет Полный свод по зарплате
• Донастроенный отчет Незарплатные доходы

В отчете по НДФЛ ставим отбор по периоду взаиморасчетов

Отчеты по зарплате и незарплатным доходам

Шаг 2. Анализ доходов по зарплатным отчетам, «уехавших» в другие периоды по НДФЛ

Донастроенный отчет Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8:

• Ставим отбор по периоду взаиморасчетов
• Смотрим, по каким документам-основаниями суммы «уехали» в другие периоды

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ.

Шаг 3. Сверка доходов в отчетах НДФЛ со стр. 120 6-НДФЛ

Типовой отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками или донастроенный Анализ доходов НДФЛ по месяцам:

• Ставим отбор по периоду получения дохода и регистрации в ИФНС
• Сверяем стр. 120 6-НДФЛ с итоговой суммой доходов по выбранной регистрации в ИФНС

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ.

Отчет для поиска расхождений в учете доходов

Если данные Анализа НДФЛ и стр. 120 6-НДФЛ расходятся, ищем разницу с помощью донастроенного отчета Анализ доходов НДФЛ по месяцам от БухЭксперт8:

• Обычно к расхождениям приводит сторнирование доходов после отчетного периода

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ.

Сторнирование доходов в 6-НДФЛ

Сторнированные доходы всегда относятся к первоначальной дате получения дохода

В 6-НДФЛ сторно доходов после отчетного периода учитывается только в годовом отчете и не попадает в первичный 6-НДФЛ внутри года (за 1 квартал, полугодие или 9 месяцев).

На наш взгляд, допустимо не учитывать сторно после отчетного периода в отчетах внутри года.

Проверка исчисленного НДФЛ в Разделе 2 6-НДФЛ

Что сверяем

Математику расчета:

• База х Ставка = Налог исчисленный

Проверка Математики расчета НДФЛ

Инструменты для проверки:

• Встроенная проверка контрольных соотношений
• «Технический» документе Перерасчет НДФЛ
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от Бухэксперт8

Встроенная проверка контрольных соотношений

Проверка – Проверить контрольные соотношения:

• Если есть ошибки в математике расчета НДФЛ, для 6-НДФЛ не будет выполнено КС 1.11

Подробный разбор проблемы — в статье Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса.

«Технический» документ Перерасчет НДФЛ

Позволяет проверить не только математику, но и все нюансы расчета (расчет НДФЛ при превышении доходов 5 млн руб., правильность применения вычетов)

Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от Бухэксперт8

Колонка Исчислено (разница с расчетным)

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 для анализа НДФЛ.

Ошибка – если заявление на вычет ввели после аванса, то вычет будет отнесен к дате получения аванса, а налог уменьшится на дату выплаты окончательной зарплаты

Если ошибка проявится на границе кварталов, в 6-НДФЛ не будет выполнено КС 1.11

Способ обхода ошибки – в Начислении зарплаты и взносов перебросить вычет на апрель и вручную скорректировать суммы НДФЛ

Подробный разбор ошибки — в статье Ошибка в ЗУП 3.1 в 6-НДФЛ, если заявление на вычеты ввели после аванса.

Проверка удержанного НДФЛ и возвратов налога в Разделе 2 6-НДФЛ

Что проверяем:

• Соответствует ли удержанный налог исчисленному налогу
  • Налог удержанный = Налог исчисленный – Авансы по патентам – Зачтен налог на прибыль по дивидендам + Возвращенный налог
• Общую сумму удержанного налога и возвратов НДФЛ (стр. 160 и 190)
• Сумму удержанного налога и возвратов НДФЛ по срокам уплаты (стр. 161-166 и 191-196)
• Неудержанный НДФЛ (стр. 170)
• Излишне удержанный НДФЛ (стр. 180)

Сверка исчисленного и удержанного НДФЛ

Отчеты по НДФЛ:

• Настроить вывод группировки Осталось удержать

Должен ли удержанный НДФЛ (стр. 160) всегда совпадать с исчисленным (стр. 140)?

Нет, не должен.

Расхождения, которые учитываются в КС 1.14 – разницу фиксируем в другой строке отчета:

• Зачеты авансовый платежей для иностранцев на патенте (стр. 150)
• НДФЛ с дивидендов, если есть налог на прибыль к зачету (стр. 155)
• Реальные случаи неудержанного, когда нет возможности удержать налог (стр. 170)
• Реальные случаи излишне удержанного НДФЛ, когда нет возможности вернуть налог (стр. 180)
• Случаи излишне удержанного НДФЛ, когда налог вернули в отчетном периоде (стр. 190)

Случаи неудержанного НДФЛ, когда впоследствии налог доудержали – не приведет к ошибке в КС 1.14, т.к. в этом случае стр. 140 > стр. 160.

НЕ учитывается в КС 1.14 – придется писать пояснения в ФНС:

• НДФЛ с натуральных доходов и подарков, если доход выдан в отчетном периоде, а налог с него удержан после отчетного периода
• Случаи излишне удержанного НДФЛ, когда налог зачли или вернули в следующем квартале, но стр. 180 не заполнена (т.к на момент сдачи отчет налог зачтен или возвращен)

Проверка общих сумм удержанного и возвращенного НДФЛ

Данные с стр. 160 и 190 можно проверить одним из отчетов:

• Отчет Удержанный НДФЛ – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты уменьшают удержанный НДФЛ
• Отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками – удержанный налог выводится общей суммой за период, возвраты отображаются отдельно:
• Отбор ставим по периоду взаиморасчетов

Проверка сумм НДФЛ по срокам уплаты

Данные стр. 161-166 и 191-196 проверяем донастроенным отчетом Удержанный НДФЛ с разбивкой по срокам уплаты

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки универсального отчета для сверки БУ с учетом НДФЛ.

Проверка неудержанного НДФЛ

Порядок проверки стр. 170:

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть >= даты выплаты доходов отчетного периода
2. Формируем расшифровку стр. 170 6-НДФЛ
3. Сотрудников, попавших в расшифровку, проверяем Подробным анализом НДФЛ
4. Оставляем только суммы, которые не сможем удержать до конца года

 

Проверка излишне удержанного НДФЛ

Порядок проверки стр. 180:

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть >= даты выплаты доходов отчетного периода.
2. Формируем расшифровку стр. 180 6-НДФЛ.
3. Сотрудников, попавших в расшифровку, проверяем Подробным анализом НДФЛ.

См. также:

• 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 в 1С:ЗУП 3.1

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email