6-НДФЛ — правила заполнения

Последнее изменение: 14.06.2024

  • Порядок подачи 6-НДФЛ
  • Состав отчета 6-НДФЛ
Порядок подачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ с 2024 года

Кто сдает: налоговые агенты по НДФЛ

Сроки сдачи:

  • За 1 квартал – не позднее 25.04.2024
  • За полугодие – не позднее 25.07.2024
  • За 9 месяцев – не позднее 25.10.2024
  • За год – не позднее 25.02.2025

Форма 6-НДФЛ – утверждена Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 N ЕД-7-11/1@)

Как сдаем: в электронной форме по ТКС, до 10 человек можно на бумаге

Куда сдаем:

  • В ИФНС по месту нахождения организации
  • При наличии обособленных подразделений — по месту нахождения каждого обособленного подразделения (или по месту нахождения ответственного ОП)
  • Крупнейшие налогоплательщики с обособленными подразделениями – по выбору
  • ИП на патенте – по месту учета

Состав расчета

Титульный лист

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Раздел 1 – Данные об обязательствах налогового агента.

Раздел 2 – Расчет исчисленных и удержанных сумм налога.

Приложение 1 – справки о доходах и суммах налога физических лиц:

  • Представляются в составе годового расчета или в случае ликвидации организации / закрытия обособленного подразделения.

Раздел 1

НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта:

  • с 1 по 22 января
  • с 23 по 31 января
  • с 1 по 22 февраля
  • с 23 по 29 февраля
  • с 1 по 2 марта
  • с 23 по 31 марта

НДФЛ, возвращенный с 1 января по 31 марта:

  • с 1 по 22 января
  • с 23 по 31 января
  • с 1 по 22 февраля
  • с 23 по 29 февраля
  • с 1 по 2 марта
  • с 23 по 31 марта

Раздел 2

Общие правила заполнения Раздела 2

За отчетный период нарастающим итогом:

  • Строки 110 – 156 – по дате получения дохода
  • Строки 160 и 190 – по дате удержания / возврата налога
  • Строки 170 и 180 – по состоянию на дату отправки отчета

Стр. 161 — 166 и 191 — 196 – за последние 3 месяца, по дате удержания / возврата налога.

Налоговая база (Стр. 131 Раздела 2)

Разница строк 120 (доходы) и 130 (вычеты и расходы).

Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве (Стр. 156 Раздела 2)

В 1С стр. 156 заполняется вручную.

Удержанный НДФЛ и возвраты налога (Стр. 160 — 166 и 190 — 196 Раздела 2)

НДФЛ, удержанный с 1 января по 31 марта:

  • с 1 по 22 января
  • с 23 по 31 января
  • с 1 по 22 февраля
  • с 23 по 29 февраля
  • с 1 по 2 марта
  • с 23 по 31 марта

НДФЛ, возвращенный с 1 января по 31 марта:

  • с 1 по 22 января
  • с 23 по 31 января
  • с 1 по 22 февраля
  • с 23 по 29 февраля
  • с 1 по 2 марта
  • с 23 по 31 марта

Приложение 1

Заполняется только в годовом отчете или при ликвидации организации (обособленного подразделения).

Включаются доходы и налог за год (по дате получения дохода).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий