Рассмотрим как при заполнении 6-НДФЛ (с 2021 года) распределяются доходы по ставкам 13% и 15%.
Распределение доходов по ставкам 13% и 15%
Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) заполняется в разрезе ставок.
В ЗУП 3 распределение налоговой базы (поля 112 и 113) по ставкам 13% и 15% происходит по следующему алгоритму:
- определяется день, на который пришлось превышение предела,
- доходы предшествующих дней вписываются на страницу 13%,
- доходы последующих дней вписываются на страницу 15%,
- доходы дня перехода распределяются пропорционально их вкладу в облагаемые базы по 13% и 15%, вычеты к таким доходам распределяются аналогично.
Рассмотрим ситуацию на примере.
За январь 2021 сотруднику начислено:
- 15.01 премия (код дохода 2002) – 1 000 000 руб.
- 20.01 договор ГПХ (код 2010) – 4 000 000 руб.
- 20.01 отпускные (код 2012) – 1 000 000 руб.
- 31.01 зарплата (код 2000) – 100 000 руб.
Итого: 6 100 000 руб.
Рассчитался НДФЛ:
- Налог 13% = 650 000 руб.
- Налог 15% = 165 000 руб.
Рассмотрим распределение налоговой базы по шагам:
- Определяется день, на который пришлось превышение предела — это 20 января.
- Доходы предшествующих дней (до 20 января) вписываются на страницу 13% — это премия (код 2002), выплаченная 15 января в сумме 1 000 000 руб.
- Доходы последующих дней (после 20 января) вписываются на страницу 15% — это зарплата (код 2000) от 31.01 в сумме – 100 000 руб.
- Доходы дня перехода (20 января) распределяются пропорционально их вкладу в облагаемые базы по 13% и 15%, вычеты к таким доходам распределяются аналогично.
В нашем примере получается:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- 4/5 от доходов 20 января будет отнесено к ставке 13%
- 1/5 от доходов 20 января будет отнесено к ставке 15%
Сформируем 6-НДФЛ (с 2021 года) сразу за год, чтобы посмотреть еще заполнение Приложения №1.
В Разделе 2 на странице со ставкой 13% отразится общая сумма начисленного дохода (строка 110) – 5 000 000 руб.
В том числе:
- по трудовым договорам (строка 112) – 1 800 000 руб.:
- 1 000 000 (премия от 15.01) + 1 000 000 (отпускные от 20.01) * 4/5 (доля дохода по ставке 13%) = 1 800 000 руб.
- по договорам ГПХ (строка 113) – 3 200 000 руб.:
- 4 000 000 (договор ГПХ) * 4/5 (доля дохода по ставке 13%) = 3 200 000 руб.
В Разделе 2 на странице со ставкой 15% сумма начисленного дохода (строка 110) – 1 100 000 руб.
В том числе:
- по трудовым договорам (строка 112) – 300 000 руб.:
- 100 000 (зарплата от 31.01) + 1 000 000 (отпускные от 20.01) * 1/5 (доля дохода по ставке 15%) = 300 000 руб.
- по договорам ГПХ (строка 113) – 800 000 руб.:
- 4 000 000 (договор ГПХ) * 1/5 (доля дохода по ставке 15%) = 800 000 руб.
В Приложении №1 доходы также будут распределены по ставкам 13% и 15% в разрезе кодов доходов.
По ставке 13% в Приложении №1 будут отражены:
- Премия (код 2002) – 1 000 000 руб.
- Договор ГПХ (код 2010) – 3 200 000 руб.
- Отпускные (код 2012) – 800 000 руб.
По ставке 15% в Приложение №1 попадет:
- Зарплата (код 2000) – 100 000 руб.
- Договор ГПХ (код 2010) – 800 000 руб.
- Отпускные (код 2012) – 200 000 руб.
Подробнее — см. отрывок семинара от 14.04.2021 «6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С»
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
А где-то в отчете «Анализ НДФЛ» можно увидеть базы до превышения и после?
Здравствуйте!
Делится только налог, доходы — нет. Подробнее посмотрите — Пример 2 проверки данных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. из статьи КАК ПРОВЕРИТЬ ДАННЫЕ 6-НДФЛ С ПОМОЩЬЮ АНАЛИТИЧЕСКИХ ОТЧЕТОВ
Спасибо. Жаль. Проверить облагаемую базу в 6-НДФЛ нельзя отчетом, значит(
В текущих версиях, к сожалению, нельзя, но возможно, что разработчики что-то придумают 🙂 . Тогда расскажем об этом.
в 6-НДФЛ налог распределяется, а вот в 2-НДФЛ почему-то сумма дохода не попадает по ставке 15%.
Здравствуйте!
Пока не реализовано.
Спасибо, значит, будем ждать)