Ошибка в 6-НДФЛ в ЗУП 3.1, если доход сотрудника за 1 день превысил сразу 2 предельных значения по НДФЛ (исправлена)

Если в ЗУП 3.1 доход сотрудника в течение дня превысил сразу 2 предела применения прогрессивной ставки НДФЛ, доход неправильно распределяется между ставками в отчетах.

Как проявляет ошибка

Это зарегистрированная программная ошибка – Ошибка 80000387. Она проявляется в 6-НДФЛ, Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника и Регистре налогового учета по НДФЛ. В этих отчетах часть дохода отражается не по той ставке налога.

Ошибка исправлена патчами:

• EF_60021508_80000387_60021309 — для релиза 3.1.30.178
• EF_60021508_80000387_60021309_2 — для релиза 3.1.32.66.

Если патч не загрузился автоматически, его можно подключить вручную — Исправления (патчи) в ЗУП 3.1. Если нет возможности поставить патч, суммы дохода в отчетах и справке придется править вручную.

Разберем ошибку на примере.

На 31 января доходы сотрудника составляли 2,3 млн руб. – предельная сумма дохода для применения повышенной ставки еще не была достигнута и применялась ставка НДФЛ 13%.

1 февраля ему выплатили две премии по 2 млн руб. В этот день доход сотрудника нарастающим итогом увеличился с 2,3 млн руб. до 6,3 млн руб. – превысил сразу 2 предельных значения для повышенной ставки:

• Доходы свыше 2,4 млн руб. стали облагаться по ставке 15%
• Доходы свыше 5 млн руб. — по ставке 18%

Проверим, как распределится доход между ставками в 6-НДФЛ, Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника и Регистре налогового учета по НДФЛ.

В такой ситуации доход по ставке 18% ошибочно «переезжает» в отчетах на ставку 15%.

Ошибки в 6-НДФЛ:

• в Разделе 2 – доходы по ставке 18% не попадут на страницу для этой ставки

Вместо этого программа учтет их на странице для ставки 15%

• в Приложении 1 к годовому отчету 6-НДФЛ не будет подраздела для ставки 18%, а сумма дохода по ставке 15% будет завышена. Получается, что в Приложении 1 налог по ставке 18% вообще пропадает!

В Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника (Налоги и взносы – Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников) доходы по ставке 18% будут ошибочно включены в раздел для 15%.

В Регистре налогового учета (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) доход, облагаемый по ставке 18%, будет отражен по ставке 15%:

• в Разделе 4
• и в Разделе 6

Исправим суммы доходов в разрезе ставок вручную.

В Разделе 2 6-НДФЛ:

• для ставки 15% по сотруднику укажем сумму дохода 2,6 млн руб. (= 5 млн – 2,4 млн)
• для ставки 18% по сотруднику укажем сумму дохода 1,3 млн руб. (= 6,3 млн – 5 млн)

Если сдаем годовой отчет или закрываем «обособку» или ликвидируем компанию, то придется править и Приложение 1 6-НДФЛ:

• Для ставки 15% уменьшаем суммы доходов в разрезе кодов доходов и месяцев налогового периода
• Для ставки 18% добавим новый раздел Приложения 1

В нем вводим данные вручную – ставку налога, суммы доходов в разрезе кодов по месяцам, исчисленный и удержанный НДФЛ.

Нужный КБК для ставки 18% подбираем из списка.

По аналогии правим Справку о доходах:

• Для ставки 15% уменьшаем сумму доходов
• Для ставки 18% указываем доход, который относится к этой ставке

Оцениваем результат – доходы корректно распределились в справке между ставками 13%, 15% и 18%.

Если придется предоставлять в ФНС Регистр налогового учета, его тоже можно поправить. Включить возможность редактирования Регистра можно по кнопке с тремя точками в верхнем правом углу.

Данные в Регистре по месяцам и кодам доходов должны совпадать со Справкой о доходах и Приложением 1.

В Разделе 4 Регистра:

• в строке по ставке 15% уменьшаем значения в колонках Сумма дохода и Облагаемая сумма дохода
• добавляем и заполняем строки для ставки 18%

В Разделе 6 Регистра заполняем колонку Общая сумма дохода для ставки 18% (1,3 млн руб.), значение для ставки 15% уменьшаем на 1,3 млн руб.

Как выявить ошибку

Ошибка проявится при проверке контрольных соотношений в 6-НДФЛ, как будто неправильно рассчитан налог — ошибка в КС 1.11.

Также выявить проблему можно внешним отчетом для расшифровки показателей 6-НДФЛ от Бухэксперт.

Скачать отчет можно в статье — Внешний отчет для расшифровки показателей 6-НДФЛ.

См. также:

• Реформа НДФЛ и страховых взносов в ЗУП 3.1: подготовка к первой отчетности

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email