Доходы будущих месяцев не попадают в Раздел 2 первичного 6-НДФЛ внутри года

В ЗУП 3.1 имеется проблема при заполнении 6-НДФЛ, если есть доходы, начисленные будущим месяцем. Например, если отпускные выплачиваются в сентябре, а месяц начисления указывается октябрь.

При наличии таких доходов неверно заполняется Раздел 2 первичного отчета 6-НДФЛ за все отчетные периоды, кроме годового отчета.

Общее описание проблемы

Наиболее частые случаи проявления ошибки:

• Отпускные, которые перечисляются в конце месяца за отпуск, приходящийся на следующий месяц. Ошибка проявляется, если в качестве Месяца начисления в документе указан месяц, на который приходится отпуск.
• Прочие доходы, выплачиваемые авансом. Например, доходы по аренде, отражаемые документом Начисление прочих доходов (Выплаты – Прочие доходы). В учете НДФЛ аванс регистрируется на фактическую дату выплаты, а бухгалтерском учете арендную плату необходимо начислить позже – в месяце, за который выплачен аванс.

При наличии таких доходов (начисленных месяцем, более поздним, чем последний месяц отчетного периода), неверно заполняются следующие показатели Раздела 2:

• сумма дохода стр. 110-113 – доходы будущих месяцев не включаются в эти показатели;
• сумма исчисленного налога стр. 140 – НДФЛ с доходов будущих месяцев не попадает в стр. 140;
• сумма излишне удержанного налога стр. 180 – НДФЛ, удержанный в отчетном периоде с доходов, начисленных будущим месяцем, ошибочно попадает в стр. 180.

Такое поведение программы не признано на текущий момент программной ошибкой. Исключение доходов, начисленных после отчетного периода, при заполнении Раздела 2 6-НДФЛ имеет свои плюсы. Подобный алгоритм позволяет не учитывать в отчетности внутри года отрицательные перерасчеты за месяцы отчетного периода, возникшие в следующих месяцах. Например, перерасчет отпускных за отпуск с первого числа месяца после начисления зарплаты и уточнения данных о среднем заработке. Как считают разработчики, исключение доходов будущих месяцев при заполнении 6-НДФЛ внутри года – это ожидаемое поведение для большинства пользователей.

Проблема возникает только при заполнении первичного отчета 6-НДФЛ внутри года. Для годового 6-НДФЛ реализован другой алгоритм заполнения Раздела 2 – все доходы, начисленные до Даты составления отчета на Титульном листе, попадают в первичный 6-НДФЛ за год. Месяц начисления дохода при этом не имеет значения.

Для корректирующих отчетов 6-НДФЛ внутри года также реализовано заполнение доходов, начисленных будущим месяцем — Включение в корректирующий 6-НДФЛ доходов отчетного периода, начисленных после отчетного периода (ЗУП 3.1.14.208)

Чтобы не столкнуться с подобной проблемой в перспективе, лучше не отражать доходы будущим месяцем. Например:

• Для отпускных, выплачиваемых в конце сентября за октябрь, указать месяц начисления Сентябрь. После расчета зарплаты за сентябрь и уточнения данных о среднем пересчитать отпускные можно через документ-исправление Отпуск (Кадры – Отпуска), в нем указать месяц Октябрь. Если при этом сумма отпускных увеличится, разница отразится в учете НДФЛ уже на дату фактической выплаты, т.е. октябрем. Поэтому проблем при заполнении 6-НДФЛ не возникнет.
• Аванс по аренде не отражать сразу документом Начисление прочих доходов. В сентябре, в момент выплаты аванса по аренде за октябрь регистрировать доход Операцией учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ). А в октябре, при начислении арендной платы, корректировать учет по НДФЛ также документом Операция учета НДФЛ. Пример такой корректировки разобран в статье Учет авансов по договорам ГПХ (способ 3).

Если доходы будущих месяцев уже зарегистрированы в учете и «портят» 6-НДФЛ, то решить проблему можно одним из трех вариантов:

• скорректировать показатели Раздела 2 6-НДФЛ вручную;
• на время изменить Месяц в документе, которым начислен доход. После заполнения 6-НДФЛ вернуть прежнее значение Месяца;
• на Титульном листе 6-НДФЛ указать, что это корректирующий отчет и заполнить его. После заполнения 6-НДФЛ обнулить Номер корректировки на Титульном листе.

Разберем, как выявить в учете доходы будущих месяцев и как решить проблему заполнения 6-НДФЛ в этом случае.

Как выявить доходы и НДФЛ будущих месяцев, «потерянные» в 6-НДФЛ

Выявить доходы отчетного периода, начисленные будущим месяцем, и НДФЛ с них можно с помощью отчетов Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками и Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

Рассмотрим, как это сделать на примере.

Согласно Сводной справке 2-НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) доходы всех сотрудников организации, зарегистрированные в учете НДФЛ за 9 месяцев 2021 года, составляют 12 975 279,36 руб. Сумма исчисленного НДФЛ – 1 686 787 руб. Сотрудников с превышением дохода 5 млн. руб. в организации нет.

Однако при заполнении 6-НДФЛ показатели Раздела 2 отличаются:

• сумма дохода в строках 110 и 112 меньше на 10 000 руб. и составляет 12 965 279,36 руб.
• сумма исчисленного НДФЛ (стр. 140) меньше на 1 300 руб. и составляет 1 685 487 руб.

В стр. 180 попадает сумма 1 300 руб., хотя фактически излишне удержанный налог по итогам 9 месяцев отсутствует.

Выявим, по кому из сотрудников образовались расхождения, и каким документом они зарегистрированы.

Сформирует отчет Начисленные и полученные доходы в отчетности по НДФЛ. Сумма расхождения в доходах (10 000 руб.) отражается в колонке Исправления после отчетного периода. По отчету видно, что этот доход зарегистрирован по сотруднику Акопян Р. Г. документом Отпуск.

Сумму расхождений в показателях дохода и исчисленного налога также можно увидеть в отчете Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками. Для этого в настройках отчета укажем:

• период получения дохода с января по сентябрь 2021 г.
• период взаиморасчетов укажем с 01.10.2021 г. Дату окончания периода взаиморасчетов возьмем «с запасом» — 31.12.2022 г.

Чтобы увидеть детальную информацию по сотрудникам и документам, которыми зарегистрированы расхождения, в форме Изменения варианта отчета (Еще – Прочее – Изменить вариант отчета) добавим группировку Сотрудник, Документ-основание.

Начиная с версии ЗУП 3.1.19 форма Изменения варианта отчета открывается по команде Настройки… — Расширенный – Еще  — Настройки для технического специалиста…

После завершения настройки переформируем отчет. По данным отчета видно, что «потерянный» доход и налог зарегистрированы в документе Отпуск по сотруднику Акопян Р.Г.

Оставим исходные данные нашего примера и проиллюстрируем варианты решения проблемы заполнения 6-НДФЛ.

Вариант 1. Ручная корректировка раздела 2 6-НДФЛ

Поправим показатели Раздела 2 вручную:

• Значение в строках 110 и 112 увеличим на сумму дохода будущего месяца (10 000 руб.) и укажем 12 975 279,36 руб.
• Значение в стр. 140 увеличим на сумму НДФЛ с дохода, начисленного после отчетного периода (1 300 руб.). Результат корректировки — 1 686 787 руб.
• Значение стр. 180 очистим.

Вариант 2. Временное изменение месяца в документе начисления

Откроем Отпуск по сотруднику Акопян Р.Г., которым был зарегистрирован доход будущего месяца. Изменим месяц в документе на Сентябрь 2021.

При редактировании Месяца в документе могут измениться значения других реквизитов. Например, установка флажков на вкладке Основной отпуск. Это может оказать влияние на результат расчета. Поэтому после изменения Месяца, проверьте и при необходимости верните значения других реквизитов, как было. Также проверьте суму отпускных и НДФЛ.

Проведем Отпуск и перезаполним 6-НДФЛ. Теперь в отчет попадают отпускные сотрудника Акопян Р.Г. и сумма НДФЛ с отпускных.

После заполнения 6-НДФЛ не забудьте вернуть прежнее значение Месяца в документе Отпуск.

Вариант 3. Заполнение 6-НДФЛ как корректирующего отчета

На Титульном листе отчета укажем Номер корректировки — 1.

Перезаполним 6-НДФЛ. Теперь Раздел 2 заполнился с учетом отпускных Акопяна Р.Г., начисленных после отчетного периода.

Обратите внимание, что при заполнении корректировочного отчета 6-НДФЛ будут учитываться ВСЕ перерасчеты, выполненные за 9 месяцев 2021 года, начиная с 01.10.2021 г. и до Даты составления отчета. Если учитывать перерасчеты нежелательно (например, сторнирование доходов в октябре за сентябрь), то потребуется распровести на время документы перерасчетов или использовать Вариант 1 или 2.

Также после заполнения 6-НДФЛ не забудьте вернуть прежнее значение Номера корректировки на Титульном листе отчета.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email