Ошибка в ЗУП 3.1 при расчете имущественных и социальных вычетов по НДФЛ с аванса

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка – если сотрудник имеет право на имущественный или социальный вычет, сумма вычета при расчете аванса ошибочно увеличивается.

Ошибка исправлена в релизах ЗУП 3.1.23.653 / 3.1.25.37.

Ошибка 20173765 проявляется, если зарплата за предыдущий месяц выплачивалась в текущем. В 2023 году ошибка впервые может проявиться при расчете аванса за февраль, если сотрудник предоставил в январе уведомление о праве на вычет и при расчете январской зарплаты вычет ему был предоставлен.

Суть ошибки – сумма вычета при расчете аванса увеличивается на вычет, предоставленный при расчете зарплаты за вторую половину прошлого месяца. Например, при расчете аванса за февраль вычет будет больше на сумму зарплаты за вторую половину января. В результате образуется отрицательная налоговая база по НДФЛ.

Ошибочно предоставленный вычет корректируется при итоговом расчете зарплаты за месяц, налоговая база пересчитывается корректно.

Даже если при расчете аванса будет достигнута предельная сумма вычета, несмотря на ошибку сам налог будет рассчитан верно. Например, если сумма вычета составляет 68 000 руб., а сумма дохода с начала года с учетом аванса 68 193,83 руб.:

• Вычет ошибочно будет предоставлен в большем размере, налоговая база будет отрицательной.
• Но налог рассчитается верно, несмотря на ошибку: (68 193,83 – 68 000) * 13% = 25.

Поэтому вносить корректировки в расчет НДФЛ с аванса не потребуется.

Смоделируем ошибку на примере.

По сотруднице Рязановой Е.Б. в январе 2023 зарегистрировали Уведомление налогового органа о праве на вычет (Налоги и взносы – Заявления на вычеты). Сумма имущественного вычета 1 000 000 руб.

При расчете аванса за январь и зарплаты за вторую половину января Рязановой Е.Б. был предоставлен имущественный вычет. Налоговая база по НДФЛ = 0.

Сумма вычета за вторую половину января – 17 735,51 руб. Сумма февральского аванса – 17 713,60 руб.

Проверим расчет НДФЛ с аванса за февраль 2023.

При расчете февральского аванса вычет будет предоставлен в большем размере – 35 449,11 руб.

Разница (35 449,11 – 17 713,60 = 17 735,51 руб.) – это сумма вычета, предоставленная сотруднице при расчете зарплаты за вторую половину января. Зарплата за январь была выплачена в феврале, 10.02.2023. При расчете аванса за февраль ЗУП 3.1 учитывает его повторно – это ошибка. В результате после расчета аванса налоговая база по НДФЛ по Рязановой Е.Б. – отрицательная.

После расчета зарплаты за февраль сумма вычета скорректируется. Ошибочно предоставленный вычет сторнируется в документе Начисление зарплаты и взносов.

В результате в учете НДФЛ зафиксируется корректная сумма вычета и налоговая база.

См. также:

• ЗУП 3.1: важные дела февраля 2023

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email