В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка при расчете НДФЛ со стоимости подарков. К доходам в виде подарков может ошибочно применяться ставка 15%.
Это зарегистрированная ошибка: Ошибка 50013842. Она проявляется, если доходы сотрудника-резидента РФ превысили 5 млн. руб. Тогда к доходам в виде стоимости подаренного имущества применяется ставка 15%. В то время как законодательством для подарков предусмотрена только ставка 13%.
В п. 1.1 ст. 224 НК РФ приведен перечень доходов, к которым для резидентов РФ применяется ставка 13%. Предельное значение дохода 5 млн. руб. и ставка 15% не распространяются на эти виды доходов. Стоимость подарков присутствует в этом перечне. Поэтому к таким доходам для сотрудников-резидентов РФ всегда нужно применять ставку 13%.
Ошибка исправлена в ЗУП 3.1.20.96 / 3.1.18.336. Если нет возможности обновить программу, то можно обойти ошибку. Для этого отразим доход в виде стоимости подарка документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ). Основная «фишка» решения — при заполнении документа указать другой вид налоговой базы. Тогда программа не будет учитывать подарки при определении предельного значения 5 млн. руб. и расчет НДФЛ со стоимости подарка всегда будет происходить по ставке 13%. Чтобы в документе Операция учета НДФЛ появилась возможность выбрать другой вид налоговой базы, потребуется сначала указать другой код дохода, например, 1530. После выбора вида налоговой базы можно вернуть значение кода дохода, соответствующее подаркам – 2720.
Смоделируем ошибку и рассмотрим способ ее обхода на примере
Доходы сотрудницы Габровской С.М. достигли в октябре 5 млн. руб. Габровская С.М. является налоговым резидентом, к ее доходам применяется ставка 13% (15%).
В ноябре сотруднице был выдан подарок стоимостью 5 000 руб. Ранее в текущем календарном году Габровской С.М. подарки не выдавались, поэтому к доходу в виде подарка был применен вычет 4 000 руб. Облагаемый НДФЛ доход составил 1 000 руб.
В документе Приз, подарок (Зарплата – См. также – Призы, подарки) НДФЛ рассчитался верно, по ставке 13%. Однако при начислении зарплаты за ноябрь сумма НДФЛ по ставке 13% (130 руб.) была сторнирована и исчислен налог со стоимости подарка по ставке 15%.
Зарплата Габровской С.М. за ноябрь – 50 000 руб., НДФЛ с зарплаты:
- 50 000 (зарплата за ноябрь) * 15% = 7 500 руб.
Ожидаемый расчет НДФЛ за ноябрь: 130 руб. по ставке 13% и 7 500 руб. по ставке 15%. Но программа рассчитала общую сумму НДФЛ за ноябрь так:
- (50 000 < зарплата за ноябрь > + 5000 <стоимость подарка> — 4 000 <вычет по подарку>) * 15% = 7 650 руб.
Для обхода ошибки пометим на удаление документ Приз, подарок и отразим доход в виде стоимости подарка документом Операция учета НДФЛ. При регистрации дохода будем использовать другой вид налоговой базы. Это нужно, чтобы НДФЛ со стоимости подарка рассчитывался по ставке 13% и пересчета налога по ставке 15% при очередном начислении зарплаты не происходило. Выберем вид налоговой базы, который не используем для сотрудников в учете. Например, Прочие доходы (операции с ценными бумагами кроме процента, купона по облигациям российских орг.).
Создадим новую строку на вкладке Доходы в документе Операция учета НДФЛ. Чтобы появилась возможность указать вид налоговой базы Прочие доходы (операции с ценными бумагами кроме процента, купона по облигациям российских орг.), выберем сначала код дохода 1530. Если указать сразу код дохода 2720, программа не позволит выбирать прочие, НЕ основные виды налоговых баз. После указания кода дохода 1530 в колонке Вид дохода укажем значение Прочие доходы (операции с ценными бумагами кроме процента, купона по облигациям российских орг.).
После того как вид налоговой базы выбран, изменим код дохода на 2720 и укажем Сумму дохода (5 000 руб.) и Сумму вычета (4 000 руб.).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов отразим сумму исчисленного НДФЛ. Вид дохода также укажем Прочие доходы (операции с ценными бумагами кроме процента, купона по облигациям российских орг.).
После проведения документа Операция учета НДФЛ пересчитаем Начисление зарплаты и взносов за ноябрь. Сторнирование НДФЛ с подарка по ставке 13% больше не происходит. В документе начислен только налог с зарплаты (7 500 руб.)
С Подробном анализе НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) также видно, что НДФЛ с подарка был исчислен верно, по ставке 13% (колонка Исчислено до превышения).
Если со стоимости подарка требуется исчислить страховые взносы, то отразить доход в учете во взносам можно документами Операция учета взносов (Налоги и взносы – См. также – Операции учета взносов) и Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов). Доначислить взносы со стоимости подарка также можно документом Перерасчет страховых взносов.
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день!
Подскажите, как исправить уже выплаченные в мае и июле подарки с удержанием 15% НДФЛ, причем один сотрудник уволен. Начисление подарков было по договорам дарения в размере 20 тыс (вычет 4 тыс), НДФЛ удержан и перечислен по КБК 15%. 6НДФЛ нужно будет корректировать за 2-й и 3-й кварталы? Считаем, что отчет 2НДФЛ с такой ошибкой мы не сдадим, но как сделать это в ЗУП?
Здравствуйте!
Скорректировать учет по НДФД можно документом Операция учета НДФЛ. Потребуется отразить 2 операции:
— сторнировать доход, отраженный документом «Приз, подарок» — сумму указываем со знаком «-«, все остальные реквизиты, как в документе «Приз, подарок»
— отразить доход по подарку так, как описано в статье
Пересчитать налог можно документом Перерасчет НДФЛ. В нем налог сторнируется по ставке 15% и начислится по ставке 13%
ДОбрый день. подскажите, а как удержать потом у сотрудника НДФЛ, который исчислили документом Операция учета ндфл.
Здравствуйте!
Действительно, документ Операция учета НДФЛ не «двигает» регистры взаиморасчетов и НДФЛ не уменьшает сумму к выплате в ведомости. С этой точки зрения лучше поступить так:
— доход отразить Операцией учета НДФЛ
— налог доначислить документом Перерасчет НДФЛ — он как раз влияет на учета взаиморасчетов. НДФЛ, исчисленный в этом документе, будет попадать потом в ведомость и уменьшать сумму к выплате. Если сам налог при этом не будет попадать в колонку «НДФЛ к перечислению» в ведомости (такое может быть в зависимости от релиза программы), то его можно добавить в форме расшифровки НДФЛ в ведомости вручную
Спасибо за Ваш вопрос, мы внесем уточнения в статью
Добрый день. Ошибка №50013842 исправлена в последних релизах. Но при тестировании наблюдаю такую ситуацию — в 6 ндфл и 2 ндфл доход с подарка попадает в раздел по ставке 15 %, хотя исчислен по 13% верно в док-те приз, подарок. Также при начислении зп или иного межрасчетного документа с НДФЛ происходит сторнирование ндфл с подарка по ставке 13% и некорректный расчет по 15 %. Разработчики пока никак на заявку не отреагировали, если у Вас есть возможность как то до них донести информацию оперативно было бы очень хорошо, тк перед НГ во многих организация дарят подарки деткам.
Добрый день, коллеги, мой коммент от 27.12 не актуален, на релизе 3.1.20.96 то до чего руки дотянулись проверили все ок.
Добрый день. Коллеги, в продолжении этого вопроса, если в документе ставим код дохода 2721 то в 2 ндфл доход на закладке 15% , если 2720 то все ок, но смущает то что в коде 2721 указано что ренее он был 2720. Может кто то уже разбирался с вопросом — подарки новогодние детям каким кодом отображать теперь?
Здравствуйте!
Разъяснений по кодам пока нет. Но разработчики старый код 2720 «преобразовали» в 2721. По подаркам больше склоняются к том, что это код 2721
Спасибо Ольга! Но тогда сообщение разработчиков о исправлении ошибки №50013842 не соответствует действительности, если ставим код 2721 то доходы в 2 НДФЛ попадают на закладку 15 % и в ближайший расчет сторнируются по 13% и пересчитывает по 15%.
Ответ разработчиков (переписку продолжаем): Добрый день! Код дохода 2721 предполагает, что подарок сделан ценными бумагами. Подарки детям, скорее всего, делались не ценными бумагами. Если так, то надо использовать код 2720.
У нас после обновления на тестовой базе код 2720 стал 2721 в документах прошлых лет!!!!
Тогда логика не совсем понятна. Раньше код был 2720. Сейчас он переименован в 2721 и есть специальные реквизиты: «Код в 2010-2020 г» и «Код с 2021 года». Раньше для подарков детям мы как раз использовали код 2720. Если судить по реквизитам, то 2721 стал «приемником» 2720. И в старых документах должен использоваться код 2720, а в новых — 2721.
При появлении новостей по этому вопросу сообщим на сайте.
Доброе утро, полностью согласна с Вами, Ольга возможно у Вас есть возможность донести информацию до разработчиков, тк нам отвечают общими фразами и желания разобраться у тех поддержки не видно. Вопрос очень актуальный подарки делают многие организации да и к концу года доход у значительного числа сотрудников превысил 5 мл, руками править очень трудозатратно.
Сегодня отправила разработчикам на партнерском форуме такое сообщение:
В новом справочнике кодов доходов НДФЛ, применяемого с 09.11.2021 присутствует два кода доходов для подарков:
2720 — Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210
2721 — Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, за исключением доходов с кодом 2720
Кто как понимает различия в этих кодах? Когда использовать 2720, а когда 2721? Каким кодом отразить, например, новогодние подарки?
Посмотрим п. 6 ст. 210 НК РФ:
6. Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1 и 214.10 настоящего Кодекса.
Т.е. подарки по коду 2720 — это такие подарки, для которых применяется ставка, предусмотренная п.1.1 ст. 224 НК РФ, т.е. 13% вне зависимости от суммы дохода, в т.ч. и для сумм > 5 млн.
Смотрим п.1.1 ст. 224 НК РФ:
1.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Формально получается, что все подарки, кроме подарков в виде ценных бумаг, нужно отражать по коду 2720 и применять ставку 13% для любой суммы дохода.
Ранее для всех подарков применялся код 2720. При установке обновления релиза ЗУП 3.1 код 2720 был переименован в 2721.
Т.е. разработчики считают, что в основном организация дарит работникам подарки с кодами 2721? Почему?
Я конечно вчера на семинаре пыталась рассказать, что традиционно п. 6 ст. 210 НК РФ — это недвижимое имущество, автомобили и т.п. А типа конфеты работникам — это основная налоговая база, поэтому для них код 2721. Но как-то это даже для меня самой не клеится и прозвучало не убедительно. Я не юрист, конечно, но я не вижу где в п. 6 ст. 210 или п.1.1 ст. 224 НК РФ написано, что подаренные конфеты — это не про эти пункты. А если организация подарит например смартфон работнику — это уже 2720 или всё еще 2721 (некоторые смартфоны могут стоить подороже некоторых автомобилей)?
Уважаемые разработчики, поясните, пожалуйста, вашу логику. Чем Вы руководствовались при замене кода 2720 на 2721? Где по вашему грань между кодами 2720 и 2721?
Самой интересно, что ответят.
Елена, большое спасибо за ответ! Будем ждать ответа разработчиков, со своей стороны также направили им несколько писем, как будет ответ обязательно пришлю.
С наступающим Новым годом и Рождеством Вас и всю команду БухЭксперт, команда большие молодцы!!!
Разработчики ответили, что код был переименован в 2721 для того, чтобы после обновления сохранить ранее применявшийся порядок расчета налога для подарков, и избежать возможных перерасчетов. Ранее подарки в ЗУП 3.1 учитывались в составе основной налоговой базы и облагались по прогрессивным ставкам 13%/15%. Теперь такой порядок расчета применяется только для подарков с кодом 2721.
Код дохода 2720 — это теперь доход, облагаемый по ставке п 1.1 ст. 224 НК РФ, т.е. 13% не зависимо от величины дохода. И это отдельный вид налоговой базы.
Если бы код дохода не был изменен при обновлении, то доход был бы переквалифицирован из основной базы в доходы, облагаемые по п. 1.1 ст. 224 НК. При этом возникла бы ситуация, когда у сотрудников с большим доходом потребовался пересчет налога с 15% на 13% со стоимости подарка сверх 5 млн.руб. основной налоговой базы.
Что касается отличий кодов доходов 2720 и 2721 разработчики ответили, что это вопрос к налоговым органам. В программе ЗУП 3.1 поддержаны оба кода дохода, пользователь имеет выбор в документе «Приз, подарок».
Добрый день. Все же странно видеть код 2721 введенный с 2021 в справках 2 ндфл за 2020 и 2019 а формируется именно так тк в регистрах за прошлые годы код изменился.
Здравствуйте!
В этом случае разработчики советуют проверить коды в колонке «Код в 2010-2020 годах» справочника «Виды доходов НДФЛ». Если заполнено неверно, воспользуйтесь командой восстановления начальных значений.
На практике проверяли, даже когда заполнено верно, воспользовались процедурой восстановления значений и в старых справках код стал отражаться корректно
Приложение Forma-2NDFL.pdf
Добрый день! Мы воспользовались данной функцией восстановления начальных значений, в итоге всё-равно в Справке 2НДФЛ за 2021г по подаркам в марте выдаёт код 2721. Плюс ко всему в справке висит сумма неудержанного налога (на подарок к НГ по коду 2721,т.к. доход больше 5млн), хотя проведена ведомость выплаты з/п 10.01.22г
Здравствуйте!
Попробуйте «Дату» Справки поставить как 01.02.2022 г. и посмотрите что будет с суммой удержанного НДФЛ
Здравствуйте!
По НДФЛ с подарка зарегистрирована Ошибка 50014554 — https://bugboard.v8.1c.ru/error/000119247
Приложение Forma-2NDFL-ot-01.02.2022.pdf
Ольга, к сожалению не помогло(вложение). В отчет 6 НДФЛ тоже эта сумма встаёт, как неудержанная((
По НДФЛ с подарка зарегистрирована Ошибка 50014554 — https://bugboard.v8.1c.ru/error/000119247
В приложение 1 отчета 6-НДФЛ за 2021 год не попадает сумма удержанного при выплате в 2022 году зарплаты за декабрь 2021 года налога (в том числе и по подаркам)
По НДФЛ с подарка зарегистрирована Ошибка 50014554 — https://bugboard.v8.1c.ru/error/000119247
По зарплате, выплаченной за декабрь в январе также зарегистрирована ошибка — Ошибка в ЗУП 3.1 при заполнении удержанного налога в Приложении 1 к 6-НДФЛ
Добрый день.
Увидела у вас на сайте, что есть патч EF_50013901_50014476 для исправления ошибки в 6НДФЛ по зарплате, выплаченной за декабрь в январе для версии 3.1.18.336. Скачала, установила, всё встало, кроме НДФЛ с подарков у сотрудников, у которых доход больше 5млн.
Здравствуйте!
По НДФЛ с подарка зарегистрирована Ошибка 50014554 — https://bugboard.v8.1c.ru/error/000119247
Да, Ольга, спасибо, я поняла.
Теперь ждём исправления от разработчиков 1С.
Добрый день!
Ошибка туда же…
Если в день получения подарка ( 2721) нет другого дохода, то в справку 2-НДФЛ доход по этому коду попадает на закладку 13%, если же есть другой доход в день получения дохода 2721, то применяется прогрессивная шкала и этот доход попадает в закладку 15%.
Здравствуйте!
Если у сотрудника действительно в день получения дохода есть превышение, то в этом случае происходит распределение доходов по ставкам — Распределение доходов по ставкам 13% и 15%
Коллеги, добрый вечер!
На сегодня Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.21.70) — ошибка не исправленна!
Очень благодарна всем за полезные советы!
Видимо пока что проблему с подарками приходится корректировать с помощью ручных операций.
Здравствуйте!
С 2022 г. для подарка с кодом 2720 НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, для кода 2721 — 13% до 5 млн./15% сверх 5 млн.
Подробнее в видео Изменения в учете доходов и вычетов в разделе Новое в учете по НДФЛ на странице семинара 6-НДФЛ ЗА 1 КВАРТАЛ 2022 В 1С