Как считать НДС упрощенцу по услугам общепита с 2025 года?

Предприятие общепита, применяем УСН. Надо ли начислять НДС с 2025 в зависимости от дохода — до 60 млн руб., 60-250 млн руб., 250-450 млн руб.?

Упрощенцы при доходе до 60 млн руб. применяют освобождение от НДС (п. 1 ст. 145). Оно распространяется на все операции налогоплательщика.

При доходе свыше 60 млн. руб., когда право на освобождение утрачено и есть обязанность исчислять НДС, можно воспользоваться освобождением от НДС по конкретным операциям, в частности, услугам общепита на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Это возможно, если выполняются условия (письма Минфина от 29.08.2024 N 03-07-07/81842, от 05.09.2024 N 03-07-11/84117):

• сумма доходов за предыдущий год — не более 2 млрд руб.
• доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год — не менее 70%
• среднемесячный размер выплат физлицам за прошлый год — не ниже среднемесячной зарплаты за прошлый год в регионе РФ, где сдается отчетность по страховым взносам

Будет ли освобожден общепит, применяющий УСН, от НДС в 2025 году?

Как посчитать количество физлиц для освобождения от НДС в общепите с 2024 года

От освобождения по НДС можно отказаться (п. 5 ст. 149 НК РФ). В этом случае начисляйте НДС по ставке, которую выбрали.

Освобождение от НДС в 1С

Ставки НДС по не освобождаемым операциям (не услуги общепита) или по всем операциям в случае отказа от освобождения по ст. 149 НК РФ:

• 5% (7%) — при доходе свыше 60 до 250 млн руб. включительно
• 7% — при доходе доходах свыше 250 млн до 450 млн включительно
• 20% (10%) — при доходе свыше 60 млн руб., независимо от суммы дохода (по желанию налогоплательщика)

Если есть одновременно операции освобождаемые и не освобождаемые от НДС, налогоплательщик обязан вести раздельный учет входящего НДС, если выбрал ставку 20%, 10% (п. 4 ст. 149 НК РФ).

Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

По операциям, освобождаемым от НДС по ст. 149 НК РФ, счета-фактуры не выставляются (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ), заполняется раздел 7 декларации по НДС.

По операциям, которые не являются объектом налогообложения НДС, в т. ч. если место реализации не РФ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 146, ст. 147, ст. 148 НК РФ), СФ не выставляется (письма Минфина от 15.02.2017 N 03-07-09/8423, от 07.11.2016 N 03-07-14/64908).

Описанный выше порядок относится также к застройщикам жилых помещений.

Налоговая реформа – 2025. Как бухгалтеру подготовиться к работе с онлайн-ККТ в 2025 году в 1С

С 2025 года ожидаются изменения в реквизитах ККТ, но процесс может затянуться

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email