Как правильно отразить в целях расчета прибыли отпуска и страховые взносы, которые попадают на разные налоговые периоды?
Содержание
Налог на прибыль
При методе начисления:
- Безопасный способ: нужно распределить отпускные на 2 части пропорционально количеству оплачиваемых дней. Декабрьские отпускные учесть в расходах за год, а январские — в расходах за 1 квартал следующего года.
- Рискованный способ: отнести всю сумму отпускных на декабрьские расходы — в НК РФ нет правил, предписывающих распределять отпускные.
При кассовом методе:
Вся сумма переходящих отпускных включается в расходы в момент выплаты работнику (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Страховые взносы
При методе начисления:
Взносы распределять не нужно. День начисления взносов — последний день месяца, в котором отпускные начислены в бухучете.
При кассовом методе:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Включите взносы в расходы в момент их уплаты (пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ).
Ссылка на НПА или письма чиновников: п. 1 ст. 272 НК РФ, п. 3 ст. 273 НК РФ, Письма Минфина от 23.07.2012 N 03-03-06/1/356, от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, Письмо ФНС от 06.03.2015 N 7-3-04/614@
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете