Вдохновленный горячей отпускной порой, Минфин напомнил, как правильно формировать резерв на оплату отпусков в налоговом учете (Письмо от 29.05.2019 N 03-03-06/1/39099).
Порядок учета таких расходов закреплен в ст. 324.1 НК РФ и предусматривает следующие основные правила:
- Если в НУ вы создаете резерв предстоящих отпусков по своим сотрудникам, отразите в учетной политике: используемый способ резервирования, предельную сумму отчислений и месячный % отчислений в данный резерв.
- Составьте смету (расчет) ежемесячных отчислений в резерв на основе данных о планируемых годовых расходах на отпуск (при этом нужно учесть и сумму страховых взносов с данных расходов). Для расчета % отчислений разделите планируемую годовую сумму отпускных расходов на предполагаемую годовую сумму расходов на оплату труда.
- Расходы на создание резерва отнесите на расходы по оплате труда соответствующих категорий сотрудников.
- Резерв на оплату отпусков сформируйте на год. По завершению года непременно проведите инвентаризацию.
- Если случится так, что в резерве на 31 декабря останутся неизрасходованные суммы, покажите их в базе по прибыли текущего года (п. 3 ст. 324.1 НК РФ).
И напоминание от БухЭксперт8: не забудьте, что в НУ создание отпускного резерва является правом, а в БУ — обязанностью.
См. также:
Рубрикатор 1С:Бухгалтерия:
- Начисление отпускных
- Как упорядочить сотрудников в документах по подразделению
- Отражение в учете переходящих отпусков
Рубрикатор 1С:ЗУП:
- Оценочные обязательства и резервы по отпускам: законодательство
- Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1
- Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Доброе утро. Спасибо за труд.