Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) отражает данные об исчисленных страховых взносах и в установленный НК РФ срок должен поступать в налоговый орган от плательщиков взносов. За опоздание со сдачей расчета предусмотрено наказание в виде штрафа.

Расскажем:

• в какие сроки нужно уложиться, чтобы инспекторы не назначили штраф
• каковы размеры штрафов за несдачу РСВ
• как накажут за длительное опоздание с расчетом

Сроки сдачи РСВ в 2026 году

РСВ представляют ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Когда 25-е число приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Сроки представления РСВ в 2026 году:

• За 2025 год — не позднее 26.01.2026 (25 января — выходной)
• За I квартал 2026 года — не позднее 27.04.2026 (25 апреля — суббота)
• За полугодие 2026 года — не позднее 27.07.2026 (25 июля — суббота)
• За 9 месяцев 2026 года — не позднее 26.10.2026 (25 октября — воскресенье)

Плательщики взносов с численностью сотрудников 10 человек и более обязаны представлять РСВ в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО). Предприятия и ИП с численностью менее 10 человек вправе представлять расчет на бумажном носителе или в электронном виде.

За нарушение порядка представления РСВ (сдачу на бумаге вместо обязательной электронной формы) предусмотрен штраф 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Ответственность за несвоевременное представление РСВ в налоговый орган предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ.

На размер штрафа влияют:

• величина неуплаченной суммы страховых взносов на основании РСВ
• периода задержки расчета (мес.)

Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Нормативно определены верхний и нижний предел наказания: не более 30% от неуплаченной по расчету суммы взносов и не менее 1 000 руб.

Если страховые взносы перечислены в бюджет своевременно, штраф за несвоевременную отправку расчета в налоговую инспекцию составит минимальную сумму 1 000 руб.

Когда налоговая не примет РСВ

Инспекция вправе признать расчет непредставленным при обнаружении следующих ошибок и несоответствий (абз. 4 п.7 ст. 431 НК РФ):

• сумма страховых взносов в целом по предприятию не совпадают с суммой взносов, рассчитанных по каждому сотруднику отдельно — например, в разделе 1 указана общая сумма 850 460 руб., а при сложении данных по всем работникам из раздела 3 получается 850 280 руб.
• в расчете указаны неверные персональные данные работников (фамилия, имя, отчество, СНИЛС) — такие ошибки препятствуют идентификации застрахованного лица
• ошибки в сведениях о выплатах и взносах по работникам:
  • неправильно указана сумма выплат и вознаграждений конкретному сотруднику
  • допущена ошибка при определении базы для начисления взносов в пределах установленного лимита
  • неверно рассчитана сумма взносов с учетом предельной величины базы
  • ошибочно определена база для исчисления взносов по дополнительному тарифу
  • неправильно исчислены страховые взносы по доптарифу

При обнаружении указанных несоответствий расчет признается непредставленным, и инспекция направляет об этом уведомление плательщику не позднее:

• следующего дня после получения РСВ — для расчетов в электронной форме
• 10 дней после получения — для расчетов на бумажном носителе

Плательщик обязан представить исправленный расчет в течение:

• 5 дней с даты направления уведомления — для электронной формы
• 10 дней с даты направления уведомления — для бумажной формы

В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета штрафа

Покажем, как рассчитать штраф на примере.

Пример 1

Предприятие «Альфа-Строй» должно было сдать РСВ за I квартал 2026 года до 27 апреля 2026 года. Расчет представлен только 15 июля 2026 года — с опозданием на 2 месяца и 18 дней (2 полных месяца и 1 неполный месяц).

Исходные данные для расчета:

• Сумма страховых взносов к уплате по РСВ: 487 350 руб.
• Фактически уплачено взносов: 350 000 руб.
• Неуплаченная сумма: 487 350 руб. — 350 000 руб. = 137 350 руб.

Расчет штрафа: 137 350 руб. × 5% × 3 мес. = 20 602,50 руб.

Пример 2

Предприятие «Мастер-Сервис» представило РСВ за полугодие 2026 года с опозданием на 1 месяц и 10 дней. Крайний законодательно допустимый срок представления с учетом переноса — 27 июля, фактически РСВ представлен 5 сентября (1 полный и 1 неполный месяц). Страховые взносы в сумме 615 280 руб. перечислены в бюджет полностью и своевременно.

Поскольку задолженность по взносам отсутствует, штраф назначат в минимальной сумме — 1 000 руб.

Дополнительные санкции за нарушение сроков

Когда предприятие или ИП не представят РСВ спустя 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая инспекция вправе принять решение о приостановлении операций по расчетным счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Решение о разблокировке счета налоговый орган принимает на следующий рабочий день после представления расчета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Когда одновременно имеется задолженность по взносам, разблокировка произойдет только после погашения недоимки.

Должностные лица предприятия (руководитель, главный бухгалтер или иное ответственное лицо) могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 15.5 КоАП РФ. Размер штрафа за несдачу РСВ для должностного лица составляет от 300 руб. до 500 руб. Альтернативой санкции может стать предупреждение.

Если страховые взносы не перечислены в установленный срок, начисляются пени за каждый календарный день просрочки. (ст. 75 НК РФ).

Для ИП расчет производится по формуле:

Сумма недоимки × ключевая ставка ЦБ РФ × 1/300 × количество дней просрочки

Для предприятий с 2025 года действует особый порядок: расчет ведется исходя из 1/300 ключевой ставки за первые 30 календарных дней просрочки, 1/150 — с 31-го по 90-й день и снова 1/300 — начиная с 91-го дня.

ИП Григорьев И.Н. должен был уплатить страховые взносы за III квартал 2025 года в размере 95 840 руб. до 28 октября 2025 года. Взносы перечислены 17 ноября 2025 года. Просрочка составила 20 дней (с 29 октября по 17 ноября включительно). Ключевая ставка ЦБ РФ в периоде просрочки — 16,5%.

Пени = 95 840 руб. × 16,5% × 1/300 × 20 дней = 1 054,24 руб.

Кратко о штрафах за несвоевременную сдачу РСВ

• Штраф за несдачу РСВ составляет 5% от неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, максимум 30%, минимум 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ)
• Когда взносы уплачены вовремя, штраф назначается в минимальной сумме 1 000 руб. независимо от срока опоздания с расчетом
• При просрочке с подачей РСВ более 20 рабочих дней налоговая вправе заблокировать расчетный счет плательщика взносов (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ)
• За нарушение сроков сдачи РСВ должностным лицам грозит административный штраф 300-500 руб. или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ)

См. также:

• Неустойка, штраф и пени: как отличить и рассчитать
• Как уменьшить налоговый штраф
• Путеводитель по страховым взносам для ИП: размеры, расчет, сроки уплаты

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email