Сроки и порядок оплаты страховых взносов в 2026 году

Последнее изменение: 29.09.2025

Уплата страховых взносов — обязанность по НК РФ для большинства компаний и ИП. Правила расчета и уплаты зависят от применяемого налогового режима, наличия работников и льгот. Расскажем, кто, куда и когда должен перечислять страховые взносы в 2026 году.

Сроки и порядок оплаты взносов ИП без сотрудников

Индивидуальные предприниматели без наемных работников и исполнителей по ГПД обязаны уплачивать страховые взносы за себя двух видов:

  • фиксированные на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере, предусмотренном в ст. 430 НК РФ, в 2026 году — 57 390 руб.)
  • дополнительные в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб., максимальный размер за 2026 год — 321 818 руб.

ИП вправе добровольно уплачивать взносы на ВНиМ, чтобы получать больничные и детские выплаты. Для этого заключается договор добровольного страхования с СФР и оплачиваются взносы в законодательно установленном размере.

Когда ИП не уплачивают фиксированные взносы

Разрешено не уплачивать обязательные страховые взносы:

  • ИП-самозанятым

Плательщики НПД (самозанятые) страховые взносы оплачивать не обязаны: ни в фиксированном размере, ни с дохода свыше 300 000 руб. Но могут вступить в добровольные правоотношения по пенсионному страхованию, заключив договор с СФР. При условии оплаты пенсионных взносов стаж работы в качестве самозанятого будет включен в общий страховой стаж.

Максимальный размер годовых взносов, добровольно уплачиваемых самозанятым, не может быть более размера, определяемого как 22% х 8 х МРОТ х 12 (п. 5 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ). Самозанятый сам определяет, сколько ему заплатить в пределах этого ограничения. От размера взносов зависит количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), начисленных самозанятому.

Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:

Также самозанятый-ИП может заключить договор добровольного социального страхования для получения пособий по ВНиМ (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

  • ИП на АУСН

Применение автоупрощенки освобождает ИП от уплаты обязательных страховых взносов, кроме взносов на травматизм за сотрудников (ч. 7 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Если у ИП работников нет, отчисления на этот вид страхования он не делает.

Исключение — ИП, совмещающие работу на АУСН с иной профессиональной деятельностью, не являющейся предпринимательской — нотариусы, медиаторы, адвокаты, иные частнопрактикующие лица). Такие предприниматели обязаны уплачивать взносы с годового дохода свыше 300 000 руб. от этой деятельности (Письмо ФНС от 17.01.2024 N БС-4-11/352@).

  • ИП, получившие освобождение от уплаты страховых взносов

Предприниматель может получить освобождение от уплаты взносов за определенные периоды времени, перечисленные в пп. 1, 3, 5-8, 12 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ.

Если ИП в эти периоды времени продолжает вести предпринимательскую деятельность, взносы он оплачивает в общем порядке.

В какой срок уплачивают взносы ИП без сотрудников

ИП уплачивают обязательные страховые взносы в сроки:

Сроки и порядок оплаты взносов ИП с сотрудниками

Предприниматели с сотрудниками, помимо обязательных взносов за себя, должны платить взносы за работников. Размер, порядок и сроки уплаты зависят от системы налогообложения и льгот по уплате взносов.

Кто Какие взносы В каком размере
ИП на всех режимах, кроме АУСН Взносы за сотрудников: на ОПС, ОМС и ВНиМ 30% от суммы выплат сотруднику до того момента, пока доход не превысит предельную базу (в 2025 году размер предельной базы — 2 759 000 руб.). Свыше этого дохода ставка по взносам — 15,1%.

Пониженные тарифы предусмотрены для МСП, участников свободных экономических зон, территорий опережающего развития, резидентов свободного порта Владивосток

Взносы на травматизм За сотрудников на ГПД взносы на травматизм платите только, если это прописано в договоре. Ставка по взносам: от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ).

По взносам на 2026 год можно получить скидку, если до 01.11.2025 подать заявление и выполнить условия — низкий показатель по травматизму, отсутствие задолженности по взносам и смертельных несчастных случаев в 2025 году (пп. 4, 6-8 Правил установления скидок и надбавок, утв. Постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524)

Фиксированные взносы за себя Фиксированный размер взносов утверждается каждый год и прописывается в ст. 430 НК РФ. В 2026 году он составляет — 57 390 руб.

ИП на НПД фиксированные взносы не платят

Взнос с дохода свыше 300 000 руб. С годовых доходов, превышающих 300 000 руб., ИП должны уплачивать взнос ­в размере 1%, но не более нормативно установленного максимума (в 2026 году — 321 818 руб., пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ)
ИП на АУСН Взносы на травматизм за каждого сотрудника ИП с сотрудниками на АУСН уплачивают только взносы на травматизм в фиксированном размере (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Величина взносов ежегодно индексируется. В 2025 году она составляет — 2 750 руб. (Постановление Правительства от 14.11.2024 N 1547).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, фиксированные взносы за себя ИП на АУСН не платят

КФХ Страховые взносы за себя и членов КФХ, а также за сотрудников Глава КФХ обязан уплачивать страховые взносы:

·        за себя и всех членов КФХ — в фиксированном размере (в 2026 году — 57 390 руб.)

·        за сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору (не членов КФХ) — по единому тарифу

Дополнительный взнос со своих доходов, превышающих 300 000 руб. глава КФХ и его члены платить не обязаны (Письмо ФНС от 19.07.2021 N БС-4-11/10114@)

В какой срок уплачивают взносы ИП

Взносы за себя:

  • в фиксированном размере — до 28 декабря текущего года, за 2026 год — до 29.12.2026
  • с дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным годом. Срок уплаты за 2025 год — 01.07.2026, за 2026 — до 01.07.2027

За сотрудников взносы перечисляются:

  • отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ — до 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором взносы начислены
  • взносы на травматизм — до 15 числа месяца, следующего за отчетным

Какие взносы и в каком размере платят компании

Организации обязаны уплачивать страховые взносы, даже если в компании числится один сотрудник — единственный учредитель и директор, которому выплачивается зарплата:

  • на пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу — 30% от облагаемого взносами дохода работника в пределах установленной базы, с дохода свыше лимита взносы начисляются по ставке 15,1%
  • на травматизм — по ставке от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профриска

Субъекты МСП, IT-компании, обрабатывающие производства и ряд компаний, перечисленных в ст. 427 НК РФ, имеют право на пониженные тарифы.

Компании на АУСН уплачивают за сотрудников только взносы на травматизм в фиксированном размере.

В какой срок уплачивают взносы компании

Компании уплачивают взносы с доходов, выплаченных сотрудникам, в сроки:

Если предприниматель или компания сотрудничает с исполнителями в статусе ИП или самозанятыми, страховые взносы за них не платятся.

Как и куда перечислять страховые взносы в 2026 году

Все страховые взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляются в ИФНС на ЕНС единым налоговым платежом.

Взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов перечисляются отдельно, не в рамках ЕНП.

Взносы на травматизм, а также добровольные взносы ИП на социальное страхование (в рамках договорных отношений с СФР), перечисляются в Социальный фонд отдельной платежкой.

Кратко о сроках и порядке уплаты страховых взносов

  • Предприниматели без работников оплачивают страховые взносы только за себя: в фиксированном размере — до 28 декабря текущего года, 1% с дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года
  • Работодатели (компании и ИП) уплачивают взносы за сотрудников на ОПС, ОМС и ВНиМ ежемесячно до 28 числа, на травматизм — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов
  • ИП на АУСН с работниками перечисляют только взносы на травматизм в фиксированном размере
  • ИП на НПД (самозанятые) обязательные взносы платить не обязаны

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете

Добавить комментарий