Как в ЗУП 3.1 выделить РК и северную надбавку с выплат по среднему для расчета НДФЛ

[jivo-yes]

Для чего нужно выделять РК и северную надбавку с выплат по среднему

С 2025 года для районного коэффициента и северной надбавки ставка НДФЛ будет повышаться намного медленнее, чем для других зарплатных доходов – Северные надбавки не будут учитывать в прогрессивной шкале по НДФЛ с 2025.

Поэтому, если в компании есть сотрудники с такими надбавками, теперь нужно вести раздельный учет доходов. Отдельно будем учитывать выплаты по РК и СН, и отдельно – обычную зарплату.

Кроме того, суммы РК и СН «сидят» в начислениях, рассчитываемых по среднему заработку – оплата командировки, отпускные и т. д. Если не выделять РК и СН с оплаты по среднему, сотрудники с такими доходами будут платить больше налога, чем те, кто получает обычный оклад. Например, если работник поехал в командировку и при этом с оплаты командировки не выделить РК и СН, он может заплатить НДФЛ больше, чем тот, кто находился весь месяц на рабочем месте.

ФНС также рекомендует выделять доля РК и СН с оплат по среднему - Выделять ли доли РК и СН с оплаты по среднему с 2025 года – мнение ФНС. Исключение составляют пособия по больничным, т.к. это не зарплата, а социальная выплата по мнению налоговой - ФНС РФ разъяснила, выделять ли доли РК и СН в больничном.

Чтобы обеспечить справедливый расчет НДФЛ, нужно выделять с оплаты по среднему доля районного коэффициента и северной надбавки. Как минимум, это касается командировки – ведь там сотрудник по факту работает и ухудшаться его положение не должно.

Как выделить в ЗУП 3.1 РК и СН с выплат по среднему

Чтобы выделить долю районного коэффициента и северной надбавки, в ЗУП 3.1.30.108 / 3.1.31.58 реализовали отдельные начисления для таких долей. Теперь для каждой оплаты по среднему можно рассчитать не только основное начисление (например, Командировка), но и вспомогательные – доля РК и СН в оплате командировки.

Тогда при расчете НДФЛ программа сможет разделить доходы:

• оплата командировки с обычной зарплаты без учета РК и СН – с нее НДФЛ будет рассчитан по новой 5-ступенчатой шкале
• кусочек оплаты за командировку, рассчитанный из сумм районного коэффициента и северной надбавки – для этих доходов будет применена 2-ступенчатая шкала, предусмотренная для РК СН 

После обновления программы новые начисления не появятся автоматически! Их нужно настроить самостоятельно. Разберем это в следующем разделе статьи – Как перейти на новые начисления оплат по среднему.

Такой переход лучше выполнять не сейчас, а в конце декабря. Если перейти на новые начисления уже сейчас, то кусочки отпускных, рассчитанные из сумм РК и СН, будут отражаться в отчетности по НДФЛ с кодом дохода 2000 - такое заполнение вызывает вопросы.

В ЗУП 3.1.30.108 / 3.1.31.58 Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему работает не для всех начислений, оплачиваемых по среднему заработку. Например, для вида начисления Оплата простоя по вине работодателя или Оплата перерывов для кормления пока нельзя автоматически выделить доли РК и СН. В ближайших релизах разработчики обещают добавить такую возможность.

Чтобы обеспечить раздельный расчет среднего для основной зарплаты и для РК и СН, в программе учет начислений для расчета среднего заработка теперь ведется по двум регистрам.

Регистры для расчета среднего по-старому

Регистры Данные о начислениях для расчета среднего заработка (общий) и Данные о начислениях для расчета среднего заработка (ФСС) – эти регистры были и раньше, в них суммы разбиваются по видам заработка (общий, премии и т.д.). Регистры используются при расчете тех видов оплат по среднему по-старому, для которых не выполнялся переход на новые начисления.

Ссылки для открытия регистров:

• e1cib/list/РегистрНакопления.ДанныеОНачисленияхДляРасчетаСреднегоЗаработкаОбщий
• e1cib/list/РегистрНакопления.ДанныеОНачисленияхДляРасчетаСреднегоЗаработкаФСС

Регистры для расчета среднего по-новому

Регистры Данные для расчета среднего заработка по начислениям и Данные для расчета среднего заработка по начислениям (ФСС) - это новые регистры, которые учитывают суммы доходов для расчета среднего в разрезе конкретных начислений. Они используются длят тех видов оплат по среднему, для которых перешли на учет новых начислений.

Ссылки для открытия регистров:

• e1cib/list/РегистрНакопления.ДанныеДляРасчетаСреднегоЗаработкаПоНачислениям
• e1cib/list/РегистрНакопления.ДанныеДляРасчетаСреднегоЗаработкаФССПоНачислениям

Как перейти на новые начисления оплат по среднему

Переходим на новые начисления не сейчас, а в конце декабря - чтобы этот переход не затронул доходы 2024 года. Дело в том, что с 2025 года для выплат, рассчитанных из сумм РК и северной надбавки, будет применяться отдельный код дохода по НДФЛ. Но в 2024 году специальный код не предусмотрен - все начисления с кодом дохода РКСН в отчетности за 2024 год отражаются по коду 2000.

Поэтому если не ждать конца декабря и перейти на новые начисления уже сейчас, то кусочки оплат по среднему, рассчитанные из сумм РК и СН, будут учитываться в программе по коду РКСН, а в отчетности по НДФЛ отражаться с кодом дохода 2000. Такое заполнение 6-НДФЛ и справки о доходах некорректно, например, для отпускных - в 2024 году, пока не действует новый код для РК и СН, отражаем отпускные по коду 2012, а не 2000.

Чтобы перейти на учет отдельных начислений для долей РК и СН с выплат по среднему заработку, нужно воспользоваться Помощником перехода на новые начисления оплат по среднему (Настройка – Сервис).

Обработку можно выполнить:

• Или по каждой категории отдельно – для этого нужно установить отбор по назначению начисления (категории). Тогда придется провести ее столько раз, сколько начислений с разными категориями используется в расчете.
• Или сразу по всем видам расчета – тогда можно не ставить отбор по назначению начисления, а сразу нажать кнопку Заполнить.

Разберем работу обработки на примере Оплаты командировки.

1. В поле Отбор по категории указывается категория оплаты по среднему.
   

   
   Узнать категорию оплаты по среднему можно в настройках начисления (Настройка – Начисления) на вкладке Основное в поле Назначение начисления.
   

2. После выбора категории по команде Заполнить подтягиваются все действующие виды начисления с выбранной категорией.
3. Заменяемые начисления требуется отметить флажком и нажать Создать виды расчета. Программа выдаст предупреждение, что выбранный вид расчета будет помещен в архив, нужно согласиться.
4. После нажатия кнопки Создать виды расчета имеющееся начисление будет помещено в архив, а вместо него созданы три новых:
   • Основной вид расчета – в средний для этого вида начисления будет включаться только основной заработок, без учета районного коэффициента и северной надбавки.
   • Дополнительный вид расчета (РК) – в средний заработок для этого вида начисления войдут только суммы начисленного за расчетный период районного коэффициента.
   • Дополнительный вид расчета (СН) – в средний заработок для этого вида начисления войдут только суммы начисленной за расчетный период северной надбавки.

Прежнее начисление будет помещено в архив.

В формулах новых начислений вместо добавлены отдельные показатели для среднего заработка, рассчитанного из сумм РК и СН – они вычитаются из общего показателя среднего заработка. Из-за этого формула теперь будет значительно длиннее. Например, формула для оплаты командировки будет выглядеть так:

Формула ?((СреднийЗаработокИндексируемый * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка + СреднийЗаработокНеиндексируемый) * НормаДнейЧасов > УчитыватьМРОТ * МРОТ, ((СреднийЗаработокИндексируемый * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка + СреднийЗаработокНеиндексируемый) - (СреднийЗаработокИндексируемыйРК * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка + СреднийЗаработокНеиндексируемыйРК) - (СреднийЗаработокИндексируемыйСН * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка + СреднийЗаработокНеиндексируемыйСН)) * НормаДнейЧасов, УчитыватьМРОТ * МРОТ) / НормаДнейЧасов * ВремяВДняхЧасах

После создания новых видов расчета необходимо проверить их формулы, потому что встречаются ошибки. Например, в основном виде расчета Командировка формула заполняется некорректно – вместо показателя ВремяВДняхЧасах появляется показатель КоличествоДнейОтпуска.

Нюансы перехода на новые начисления для оплат по среднему

• Выделяют доли РК и СН не только компании, кто находится в северных регионах, но и организации, где есть дистанционные сотрудники из таких регионов
• Выделяем доли РК и СН  не для всех начислений, а только для тех, которые используем
• Проверяем формулы – при автоматическом выделении долей РК и СН могут возникать ошибки в формулах начислений. Правильные формулы собрали в памятке - Эталонные формулы оплат по среднему заработку в ЗУП 3.1

См. также:

• Поддерживающий эфир по ЗУП 3.1 за февраль — ответы на вопросы по работе в программе

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email