Надбавка за вахтовый метод и компенсации за декабрь 2023 – почему нужно задуматься об НДФЛ уже сейчас?

С 2024 года меняется порядок обложения НДФЛ и взносами надбавки за вахтовый метод и компенсаций разъездникам и дистанционщикам. Для этих выплат вводятся необлагаемые лимиты, а суммы сверх лимита теперь облагаются НДФЛ и взносами. В статье разберем случай, когда новый порядок коснется уже зарплаты за декабрь 2023.

Надбавка за вахтовый метод и компенсации за декабрь 2023

С 2024 года установлены пределы необлагаемых сумм для следующих выплат – пп. а п. 28 и пп. а п. 123 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ:

• Надбавка за вахтовый метод, компенсация за разъездной характер работы, полевое довольствие – 700 руб. в день по РФ и 2 500 руб. в день за границей
• Компенсация дистанционным сотрудникам за оборудование и программное обеспечение – 35 руб. в день

При расчете декабрьской зарплаты изменения коснутся тех компаний, которые выплачивают зарплату за декабрь в январе 2024. В этом случае дата получения дохода для зарплаты за вторую половину декабря в учете НДФЛ будет относиться уже к 2024 году. Пока нет четких разъяснений, нужно ли применять новые правила расчета НДФЛ в этом случае. На наш взгляд, безопаснее лимитировать компенсации и вахтовую надбавку за декабрь, если выплачиваете их в январе 2024.

Чтобы избежать обложения этих выплат НДФЛ при расчете зарплаты за декабрь, можно выплатить вахтовую надбавку и компенсации за декабрь в декабре 2023.

Если выплатить вахтовую надбавку и компенсации в декабре нет возможности, безопаснее обложить их НДФЛ. Для этого в ЗУП 3.1 потребуется:

1. Настроить новое Начисление (Настройка – Начисления) для учета сверхнормативной надбавки (компенсации) – начисление будет облагаться НДФЛ и не будет включаться в базу для расчета взносов. Обратите внимание, что это начисление будет действовать только во второй половине декабря (с 16 по 31 число), потом потребуется настроить новое начисление для сверхнормативной надбавки
2. С 16 декабря уменьшить для сотрудников размер надбавки (компенсации) до предельного значения и назначить новое начисление на сумму разницы – массово это удобно сделать документом Изменение плановых начислений (Кадры – Изменение оплаты сотрудников). Тогда при расчете НДФЛ с надбавки и компенсаций за вторую половину декабря будут применены правила 2024 года.

Для надбавки и компенсаций планируют утвердить новые коды доходов 2017 и 2018 – Перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ хотят дополнить. Пока приказ ФНС пока только на стадии проекта, новых кодов в программах 1С еще нет. Поэтому при настройке сверхнормативного начисления можно временно использовать код 4800 или 2015.

После того, как новые коды утвердить и они появятся в программе, лучше заменить код дохода в настройках начисления. Чтобы обновить код для уже начисленных доходов, потребуется:

• Или перепровести документ начисления
• Или перебросить доход на другой код документом Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также)

С 1 января 2024 все равно потребуется настраивать новые начисления и назначать их работникам. Дело в том, что помимо НДФЛ вахтовую надбавку и компенсации в 2024 году нужно будет облагать еще и страховыми взносами. На зарплату за декабрь 2023 это правило не распространяется. С точки зрения учета взносов надбавки и компенсации декабря относятся к 2023 году вне зависимости от даты их выплаты. А вот январских надбавок и компенсаций нужно рассчитать не только НДФЛ, но и страховые взносы. Параметры сверхнормативной надбавки, применяемой с 1 января 2024 года — облагается НДФЛ и взносами.

Начисление нужно будет назначить работникам в плановом порядке с 01.01.2024. При назначении новго начисления для сверхнормативной надбавки дополнительно контролируем, что размер надбавки в пределах норм соответствуют законодательным лимитам (для работы на территории РФ — 700 руб. в день).

Подробный разбор, как настроить расчет облагаемого и необлагаемого начисления с 2024 года сделали на примере компенсации разъездникам – Учет компенсации за разъездной характер работы в ЗУП 3.1.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email