Вахтовые надбавки не облагаются НДФЛ только в пределах лимитов

Источник: Письмо Минфина от 10.07.2024 N 03-04-05/64378

Информация для: работодателей

Работодатели обязаны выплачивать работникам-вахтовикам надбавки за вахтовый метод работы — за каждый день пребывания на вахте, а также за дни нахождения в пути до места работы и обратно вместо суточных (ст. 302 ТК РФ). Ранее эти выплаты освобождались от НДФЛ в размере, закрепленном в трудовом, коллективном договоре или ЛНА работодателя. А с 2024 года — они лимитируются (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Минфин напомнил, что теперь вахтовые надбавки не облагаются НДФЛ в размерах:

• не более 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) на территории России;
• не более 2 500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за границей.

Суммы надбавок, превышающие эти нормы, облагаются налогом на доходы физлиц в общем порядке.

Такие же правила с 2024 года предусмотрены для выплат разъездным работникам.

От себя дополним, что согласно Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ аналогичный порядок действует и по страховым взносам.

Если в организации размер надбавки превышает лимиты — в ЗУП 3.1 потребуется настроить два начисления:

• Для суммы надбавки в пределах лимита, не облагаемое НДФЛ и взносами начисление. Примеры настройки такого начисления разобраны в статье Настройка надбавки за вахтовый метод.
• Для суммы надбавки сверх лимита – отдельное начисление, облагаемое НДФЛ и взносами. Настройка двух начислений (облагаемого и необлагаемого) разобрана в статье Учет компенсации за разъездной характер работы в ЗУП 3.1 на примере компенсации разъездникам.

Также, на эфире Вахта от А до Я в ЗУП 3.1 разберем настройку облагаемой и необлагаемой частей надбавки за вахтовый метод.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email