Ошибка в ЗУП 3.1 — неверно рассчитывается НДФЛ, если имущественный или социальный вычет ввели после аванса

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка — если заявление на имущественный или социальный вычет ввести после расчета и выплаты аванса, дальше начинает неверно рассчитываться НДФЛ.

Суть ошибки

Это программная ошибка — ее нет среди опубликованных ошибок, но разработчики обещают исправить ошибку до конца 2023 года. На релизах ЗУП 3.1.27.129 / 3.1.28.35 ошибка еще проявляется.

Суть ошибки — если имущественный или социальный вычет предоставляется сотруднику после выплаты аванса и доходы работника с начала года перекрывают сумму вычета, НДФЛ с окончательной зарплаты за месяц рассчитывается неверно.

Сумма налога расходится в БУ и в учете НДФЛ.

Ошибку можно выявить с помощью проверок НДФЛ перед выплатой зарплаты:

• Донастроенный Универсальный отчет от БухЭксперт8 для сверки БУ с учетом НДФЛ.
• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от БухЭксперт8.
• «Технический» документ Перерасчет НДФЛ.

Чтобы избежать ошибки, нужно распровести Начисление зарплаты и взносов и пересчитать НДФЛ в Начислении за первую половину месяца.

Корректировка взаиморасчетов после возврата НДФЛ

В случае, когда имущественный вычет введен после выплаты аванса, и необходимо вернуть излишне удержанный НДФЛ, одного пересчета Начисления за первую половину месяца недостаточно. Потребуются дополнительные корректировки взаиморасчетов.

Если просто выплатить сумму Возврата НДФЛ, может возникнуть долг за сотрудником на сумму возвращенного НДФЛ с аванса.

Долг за сотрудником виден в расчетном листке. Выплачено больше, чем начислено.

Основные причины возникновения долга после выплаты возврата НДФЛ описаны в публикации Почему после возврата НДФЛ в ЗУП 3.1 может появиться долг за сотрудником?

Дело в том, что при применении имущественного вычета после аванса в документе Начисление зарплаты и взносов не исчисляется отрицательный НДФЛ. Поэтому не заполняется поле Корректировка выплаты. В результате сумма, подлежащая возврату, попадает в Ведомости на выплату дважды:

• при выплате Возврата НДФЛ
• при выплате зарплаты.

Подробнее о механизме корректировки выплаты – в статье Поле «Корректировка выплаты» в ЗУП 3.1 — что это такое?

Чтобы исключить переплату из Ведомости на выплату зарплаты, в документе Начисление зарплаты и взносов нужно заполнить вкладку Корректировка выплаты вручную отрицательной суммой излишне удержанного НДФЛ.

Если после ввода Корректировки выплаты перезаполнить Ведомость на выплату зарплаты – сумма к выплате уменьшится. Долга за сотрудником по итогам взаиморасчетов не возникнет.

Рассмотрим ситуацию на примере с самого начала.

Сотрудник Интереснов И. В. работает в организации с марта 2024 года. За первую половину марта сотруднику был начислен и выплачен аванс в размере 25 000 руб. за минусом удержанного НДФЛ.

Сумма НДФЛ с аванса составила 3 250 руб.

25 марта получено уведомление о праве Интереснова И. В. на имущественный вычет в размере 400 000 руб.

Требуется пересчитать НДФЛ за март с учетом права на вычет и вернуть излишне удержанный налог сотруднику.

Рассчитаем зарплату за март и на вкладке НДФЛ увидим, что исчисленный налог равен нулю — НДФЛ не рассчитался ни за первую, ни за вторую половину месяца.

Но если сформировать Подробный анализ НДФЛ по сотруднику, мы увидим исчисленный налог по документу-регистратору Начисление за первую половину месяца. Таким образом, в налоговом учете все еще зарегистрирован исчисленный НДФЛ с аванса.

В расчетном листке за март 2024 года НДФЛ не отражается. Между налоговым и бухгалтерским учетом возникло расхождение.

Чтобы исправить ситуацию, отменим проведение документа Начисление зарплаты и взносов за март, вернемся в Начисление за первую половину месяца и пересчитаем аванс. При перерасчете применяется имущественный вычет в размере аванса. Исчисленный НДФЛ с аванса равен нулю.

Теперь, после проведения Начисления зарплаты за март в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику:

• налоговая база равна нулю;
• пропал исчисленный НДФЛ;
• появился излишне удержанный НДФЛ.

Зарегистрируем возврат излишне удержанного НДФЛ сотруднику.

Как правильно заполнить дату в документе на возврат НДФЛ, смотрите в статье Как в ЗУП 3.1 заполнять документ Возврат НДФЛ, чтобы не было проблем с уведомлениями и 6-НДФЛ?

После регистрации возврата НДФЛ в налоговом учете суммы налога выравниваются.

Однако в расчетном листке появляется долг за сотрудником на сумму возврата налога. Видно, что выплачено больше, чем начислено за месяц. В разделе Справочно заполнено поле Зачтено излишне удержанного НДФЛ (это возврат налога), но нет суммы НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.

Долг возникает потому, что в Ведомость на выплату зарплаты сумма к выплате по документу-основанию Начисление зарплаты и взносов подтягивается в полном размере – 50 000 руб. Программа не учитывает, что в эту сумму включен излишне удержанный НДФЛ, который мы перечисляем по отдельной ведомости на возврат.

Чтобы сумма зарплаты к выплате подтянулась в Ведомость правильно — вручную заполним вкладку Корректировка выплаты отрицательной суммой в Начислении зарплаты и взносов за март.

Перезаполним Ведомость на выплату зарплаты – лишняя сумма к выплате пропадет.

Посмотрим, что изменилось в расчетном листке:

• Сумма из поля Выплачено равна тому, что было начислено. Теперь долга за сотрудником по итогу месяца нет.
• В разделе Справочно появилась колонка НДФЛ к зачету в счет будущих платежей. Это сумма из нашей Корректировки выплаты. Так мы обособили излишне удержанный НДФЛ в общей сумме долга организации перед сотрудником, чтобы не включать налог в Ведомость по зарплате.
• Суммы Зачтено излишне удержанного НДФЛ и НДФЛ к зачету в счет будущих платежей равны. Это значит, что весь излишне удержанный НДФЛ во взаиморасчетах с сотрудником закрылся

См. также:

• Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты в 2023 году
• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email