Применяем УСН, в 2024 году доход до 60 млн руб. В 2025 году — освобождение от уплаты НДС. Выступаем налоговым агентом по НДС в связи с покупкой металлолома. По договору предусмотрена предоплата 50%, НДС исчисляем по ставке 20/120%. Можно ли этот НДС принять к вычету при зачете аванса?
При освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ действует правило: если налоговый агент по НДС в связи с покупкой металлолома (вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных, макулатуры) исчисляет НДС по авансу поставщику, он может принять его к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Вычета НДС, исчисленного при постоплате, нет. Сумму налога можно учесть в расходах при УСН 15% (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2018 N 03-07-11/12711).
Как на УСН исчислять НДС при продаже лома, шкур, макулатуры и по какой ставке?
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете