Как на УСН исчислять НДС при продаже лома, шкур, макулатуры и по какой ставке?

Кто с 2025 года должен начислять НДС при продаже металлолома (других товаров из п. 8 ст. 161 НК РФ), если покупатель применяет УСН и ставки НДС 5%, 7%? И какую ставку НДС применять?

Налогоплательщики на УСН не освобождаются от функций налогового агента по НДС (ст. 161, ст. 174.2 НК РФ):

• продавец на УСН, применяющий специальные ставки (5%, 7%), НДС не исчисляет и выставляет СФ с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом»
• продавец информирует покупателя о применяемой им ставке НДС в договоре или ином документе (п. 8 ст. 161 НК РФ)
• покупатель начисляет НДС за продавца по его налоговой ставке (т. е. 5/105%, 7/107%, независимо от своей системы налогообложения)

Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца в 1С ПРОФ

С релиза 3.0.166 для 1С Бухгалтерия КОРП добавлен учет НДС при УСН при реализации металлолома. Нужна настройка в Главное — Настройки — Налоги и отчеты.
Далее и поставщик, и покупатель указывают информацию в карточке Договора. И каждый выполняет свой набор действий.

См. также:

• Изменения по УСН с 2025
• Выбор ставки НДС на УСН с 2025
• ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
• Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email