Удержанный НДФЛ

Какими документами регистрируется и где увидеть

• Регистрируется при выплате доходов (документе Ведомость)
• Если выплата по документу не предусмотрена (Дивиденды, Начисление прочих доходов и пр.), удержанный налог регистрируется документом начисления
• Удержанный НДФЛ фиксируется в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (вид движения Расход)
  • e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ
• Перечисляем в бюджет именно удержанный НДФЛ
• Увидеть удержанный НДФЛ можно в налоговых отчетах по НДФЛ
• В отчетах по зарплате и проводках по сч. 68.01 удержанный НДФЛ не виден

Удержанный НДФЛ

Как заполняется «НДФЛ к перечислению» в ведомостях

• Проверяются документы-основания, какие указаны в расшифровке суммы к выплате по ведомости. Если документ-основание отсутствует, НДФЛ не будет попадать в ведомость
• Для аванса и при межрасчетной выплате «зарплатных» начислений дополнительно проверяются настройки Учетной политики и документов начисления. Если удержание НДФЛ настроено при окончательной выплате зарплаты, НДФЛ не попадет в Ведомость

• По регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ определяется остаток исчисленного, но не удержанного налога на дату Ведомости (исключение – выплата зарплаты за месяц, здесь дата Ведомости не влияет на сумму удержанного НДФЛ)
• Сумма к выплате по документам сверяется с остатком по регистрам учета взаиморасчетов. НДФЛ в ведомости заполняется пропорционально доле выплачиваемой суммы

Что делать, если НДФЛ не попал в ведомость или попал в меньшей сумме

• Проверить расшифровку суммы к выплате – заполнены ли документы-основания
• Для аванса и при межрасчетной выплате «зарплатных» начислений проверить настройки Учетной политики и документов начисления
• Проверить остатки по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ на дату Ведомости (Универсальный отчет по таблице Остатки регистра на дату ведомости)
• Проверить остаток к выплате (Универсальный отчет по таблице Остатки регистра Зарплата к выплате) и сверить его с суммой к выплате в Ведомости

Удержанный НДФЛ при частичной выплате

Как определяется сумма НДФЛ в ведомости

• Сумма НДФЛ в Ведомости рассчитывается пропорционально сумме к выплате по кнопке Обновить налог
• Уменьшать сумму к выплате нужно не в табличной части Ведомости, а в форме расшифровки сумм к выплате

Если в одном документе начисления доходы разных категорий

• Если у сотрудника нет вычетов, НДФЛ в ведомости распределится по категориям пропорционально сумме дохода
• Если при расчете НДФЛ применялись вычеты, налог распределится по категориям пропорционально сумме дохода за минусом примененных вычетов
• Корректировать разбивку удержанного НДФЛ по категориям дохода нежелательно
  • доходы, учитываемые по дате выплаты, все равно будут отражены на дату выплаты Ведомости в соответствии с указанной пропорцией
  • В результате сумма удержанного налога «разъедется» с суммой дохода по дате получения дохода

Излишне удержанный НДФЛ

Почему образуется и где увидеть

• Образуется при
  • Сторнировании доходов
  • Применении вычетов задним числом
  • Смене статуса нерезидент — резидент
• Увидеть суммы излишне удержанного НДФЛ
  • в поле Корректировка выплаты документов начисления – значения со знаком «-»
  • В налоговых отчетах по НДФЛ, поле Осталось удержать содержит отрицательное значение
  • В отчетах по зарплате
• В каких регистрах хранится
  • Для отчетов по НДФЛ – в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (отрицательный остаток по регистру)
  • Для отчетов по зарплате – как разница между данными регистров учета взаиморасчетов (Взаиморасчеты с сотрудниками и Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками) и регистра Зарплата к выплате

Что с ним делать

• Если нет заявления на возврат от сотрудника и налоговый период еще не закончился – ничего, зачет будет происходить автоматически. Зачтенный налог можно увидеть в документах начисления в поле Корректировка выплаты – значения со знаком «+». НДФЛ в ведомости будет уменьшен на сумму зачета
• Если есть заявление на возврат – вернуть работнику (ст. 231 НК РФ) документом Возврат НДФЛ. Исключение – случай смены статуса, возврат НДФЛ выполняет ФНС
• В отчетах по НДФЛ зачет налога уменьшает сумму удержанного НДФЛ, а возврат налога выводится в отдельной колонке
• В отчетах по зарплате зачет и возврат налога уменьшают остаток долга. В разделе Справочно выводится сумма зачтенного / возвращенного НДФЛ

Удержанный НДФЛ

Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате

• Формально – если к выплате ничего не положено, удерживать НДФЛ не с чего. Можно удержать налог при следующей выплате
• Если необходимо удержать НДФЛ сразу, можно создать «техническую» Ведомость и подобрать в нее сотрудника вручную. В расшифровке суммы к выплате скорректировать суммы так, чтобы в итоге получилось 0

 Удержанный НДФЛ

Удержание долга по НДФЛ в ближайшую выплату

• Если ближайшая выплата – НЕ зарплата, долг по НДФЛ не попадет в Ведомость
• Потребуется ручная корректировка Ведомости
  • Для ведомости на Аванс корректируем НДФЛ к перечислению
  • Для ведомостей на остальные виды выплат корректируем сумму к выплате и НДФЛ

Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ

• Общая сумма перечисленного НДФЛ попадает в Приложение 1 годового отчета 6-НДФЛ
• Детальная информация о перечислении налога содержится в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ. В таблице Перечислено налога выводятся уплаченные суммы НДФЛ по сотруднику с реквизитами платежных поручений и датами перечисления

• Для чего нужно вести Регистр налогового учета по НДФЛ (ст. 230 НК РФ)
  • На случай проверки со стороны ФНС
  • При возврате переплаты по НДФЛ из бюджета

Контроль перечислений НДФЛ

Сколько налога перечислить – Типовые отчеты

• Отчет Удержанный НДФЛ
  • Нет расшифровки по датам получения дохода
  • Нет информации, сколько уже перечислили
• Отчет Проверка разд.1 6-НДФЛ (с 2021 года)
  • Можно настроить группировку по дате получения дохода
  • Нет информации, сколько уже перечислили
• Отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ (в ЗУП КОРП – Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ)
  • Возможно неверное отображение остатка, если налог перечисляется раньше срока

Настройка отчета «Анализ НДФЛ» для определения суммы к уплате

• За основу берем типовой отчет Анализ НДФЛ и группируем записи по Месяцу взаиморасчетов, Крайнему сроку уплаты и Месяцу налогового периода

• Есть расшифровка удержанного налога по датам получения дохода и срокам перечисления
• Перечисленный НДФЛ не привязан к датам получения дохода и срокам перечисления, в отчете нет информации по датам уплаты

Как  проверить перечисленный налог

• Проверка по датам перечислений налога:
  • Уплата должна производится не позднее крайнего срока уплаты
  • Уплата должна производится не ранее даты удержания налога
    (не должно возникать переплаты)
• Досрочная уплата возможна по доходам в виде отпускных / больничных, срок перечисления налога для которых – конец месяца, в котором была произведена выплата таких доходов

Отчет для сверки перечисленного налога с фактической уплатой

• За основу берем типовой отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ и меняем структуру отчета
  • Группируем записи по Дате платежа, Реквизитам платежа и Регистратору
  • Среди числовых показателей выводим только Уплачено