Схема расчета НДФЛ и регистр учета доходов
Схема расчета НДФЛ и регистр учета доходов по НДФЛ

Дата получения дохода для целей НДФЛ
Включение доходов в строки 110-113 формы 6-НДФЛ
Включение доходов в строки 110-113 формы 6-НДФЛ

Место получения дохода
Место получения дохода - как определяется в ЗУП 3.1

Учет доходов зарубежных сотрудников
Учет доходов зарубежных сотрудников

Учет доходов умерших сотрудников
Учет доходов умерших сотрудников

Освобождение от налогообложения НДФЛ мат.выгоды
Освобождение от налогообложения НДФЛ мат.выгоды


Учет доходов в виде подарков
Учет доходов в виде подарков



Какие вычеты по НДФЛ бывают и какими документами регистрируем их в ЗУП 3.1
Какие вычеты по НДФЛ бывают и какими документами регистрируем их в ЗУП 3.1

Стандартные вычеты по НДФЛ
Стандартные вычеты по НДФЛ









Имущественные и социальные вычеты по уведомлению
Имущественные и социальные вычеты по уведомлению

Соцвычеты по добровольному пенсионному страхованию
Соцвычеты по добровольному пенсионному страхованию

Профессиональные вычеты по НДФЛ
Профессиональные вычеты по НДФЛ

Виды налоговых баз по НДФЛ
Виды налоговых баз по НДФЛ

Категории доходов для разных видов налоговых баз
Категории доходов для разных видов налоговых баз

Статусы налогоплательщиков
Статусы налогоплательщиков






Ставки, предусмотренные международным договором РФ
Ставки, предусмотренные международным договором РФ

Какими документами регистрируется и где увидеть исчисленный НДФЛ
Какими документами регистрируется и где его увидеть

Настройки учетной политики по расчету НДФЛ
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале




Зачет НДФЛ иностранцам на патенте
Зачет НДФЛ иностранцам на патенте

Отрицательный исчисленный НДФЛ
Отрицательный Исчисленный НДФЛ

Проверка исчисленного НДФЛ
Проверка исчисленного НДФЛ



Какими документами регистрируется и где увидеть удержанный НДФЛ
Какими документами регистрируется удержанный НДФЛ и где его увидеть
Удержанный НДФЛ
Какими документами регистрируется и где увидеть
- Регистрируется при выплате доходов (документе Ведомость)
- Если выплата по документу не предусмотрена (Дивиденды, Начисление прочих доходов и пр.), удержанный налог регистрируется документом начисления
- Удержанный НДФЛ фиксируется в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (вид движения Расход)
- e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ
- Перечисляем в бюджет именно удержанный НДФЛ
- Увидеть удержанный НДФЛ можно в налоговых отчетах по НДФЛ
- В отчетах по зарплате и проводках по сч. 68.01 удержанный НДФЛ не виден
Как заполняется НДФЛ к перечислению в ведомостях
Как заполняется НДФЛ к перечислению в ведомостях
Удержанный НДФЛ
Как заполняется «НДФЛ к перечислению» в ведомостях
- Проверяются документы-основания, какие указаны в расшифровке суммы к выплате по ведомости. Если документ-основание отсутствует, НДФЛ не будет попадать в ведомость
- Для аванса и при межрасчетной выплате «зарплатных» начислений дополнительно проверяются настройки Учетной политики и документов начисления. Если удержание НДФЛ настроено при окончательной выплате зарплаты, НДФЛ не попадет в Ведомость


- По регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ определяется остаток исчисленного, но не удержанного налога на дату Ведомости (исключение – выплата зарплаты за месяц, здесь дата Ведомости не влияет на сумму удержанного НДФЛ)
- Сумма к выплате по документам сверяется с остатком по регистрам учета взаиморасчетов. НДФЛ в ведомости заполняется пропорционально доле выплачиваемой суммы
Что делать, если НДФЛ не попал в ведомость или попал в меньшей сумме
- Проверить расшифровку суммы к выплате – заполнены ли документы-основания
- Для аванса и при межрасчетной выплате «зарплатных» начислений проверить настройки Учетной политики и документов начисления
- Проверить остатки по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ на дату Ведомости (Универсальный отчет по таблице Остатки регистра на дату ведомости)
- Проверить остаток к выплате (Универсальный отчет по таблице Остатки регистра Зарплата к выплате) и сверить его с суммой к выплате в Ведомости
Удержанный НДФЛ при частичной выплате
Удержанный НДФЛ при частичной выплате
Удержанный НДФЛ при частичной выплате
Как определяется сумма НДФЛ в ведомости
- Сумма НДФЛ в Ведомости рассчитывается пропорционально сумме к выплате по кнопке Обновить налог
- Уменьшать сумму к выплате нужно не в табличной части Ведомости, а в форме расшифровки сумм к выплате

Если в одном документе начисления доходы разных категорий
- Если у сотрудника нет вычетов, НДФЛ в ведомости распределится по категориям пропорционально сумме дохода
- Если при расчете НДФЛ применялись вычеты, налог распределится по категориям пропорционально сумме дохода за минусом примененных вычетов
- Корректировать разбивку удержанного НДФЛ по категориям дохода нежелательно
- доходы, учитываемые по дате выплаты, все равно будут отражены на дату выплаты Ведомости в соответствии с указанной пропорцией
- В результате сумма удержанного налога «разъедется» с суммой дохода по дате получения дохода
Излишне удержанный НДФЛ
-
Излишне удержанный НДФЛ
Почему образуется и где увидеть
- Образуется при
- Сторнировании доходов
- Применении вычетов задним числом
- Смене статуса нерезидент — резидент
- Увидеть суммы излишне удержанного НДФЛ
- в поле Корректировка выплаты документов начисления – значения со знаком «-»
- В налоговых отчетах по НДФЛ, поле Осталось удержать содержит отрицательное значение
- В отчетах по зарплате
- В каких регистрах хранится
- Для отчетов по НДФЛ – в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (отрицательный остаток по регистру)
- Для отчетов по зарплате – как разница между данными регистров учета взаиморасчетов (Взаиморасчеты с сотрудниками и Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками) и регистра Зарплата к выплате
Что с ним делать
- Если нет заявления на возврат от сотрудника и налоговый период еще не закончился – ничего, зачет будет происходить автоматически. Зачтенный налог можно увидеть в документах начисления в поле Корректировка выплаты – значения со знаком «+». НДФЛ в ведомости будет уменьшен на сумму зачета
- Если есть заявление на возврат – вернуть работнику (ст. 231 НК РФ) документом Возврат НДФЛ. Исключение – случай смены статуса, возврат НДФЛ выполняет ФНС
- В отчетах по НДФЛ зачет налога уменьшает сумму удержанного НДФЛ, а возврат налога выводится в отдельной колонке
- В отчетах по зарплате зачет и возврат налога уменьшают остаток долга. В разделе Справочно выводится сумма зачтенного / возвращенного НДФЛ
Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате
Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате
Удержанный НДФЛ
Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате
- Формально – если к выплате ничего не положено, удерживать НДФЛ не с чего. Можно удержать налог при следующей выплате
- Если необходимо удержать НДФЛ сразу, можно создать «техническую» Ведомость и подобрать в нее сотрудника вручную. В расшифровке суммы к выплате скорректировать суммы так, чтобы в итоге получилось 0

Удержание долга по НДФЛ в ближайшую выплату
Удержание долга по НДФЛ в ближайшую выплату
Удержанный НДФЛ
Удержание долга по НДФЛ в ближайшую выплату
- Если ближайшая выплата – НЕ зарплата, долг по НДФЛ не попадет в Ведомость
- Потребуется ручная корректировка Ведомости
- Для ведомости на Аванс корректируем НДФЛ к перечислению
- Для ведомостей на остальные виды выплат корректируем сумму к выплате и НДФЛ

Перекривление удержанного налога по регистрациям в ИФНС
«Перекривление» удержанного налога по регистрациям в ИФНС

Как не удерживать НДФЛ в Начислении прочих доходов
Как не удерживать НДФЛ в «Начислении прочих доходов»

Списание неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание
Списание неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание

Проверка удержанного НДФЛ
Проверка удержанного НДФЛ



Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ
Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ
Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ
- Общая сумма перечисленного НДФЛ попадает в Приложение 1 годового отчета 6-НДФЛ
- Детальная информация о перечислении налога содержится в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ. В таблице Перечислено налога выводятся уплаченные суммы НДФЛ по сотруднику с реквизитами платежных поручений и датами перечисления

- Для чего нужно вести Регистр налогового учета по НДФЛ (ст. 230 НК РФ)
- На случай проверки со стороны ФНС
- При возврате переплаты по НДФЛ из бюджета
Какими документами регистрируется перечисленный НДФЛ
Какими документами регистрируется перечисленный налог

Где увидеть перечисленный НДФЛ и в каких регистрах он хранится
Где увидеть перечисленный НДФЛ и в каких регистрах он хранится

Алгоритм распределения налога в документе Перечисление НДФЛ в бюджет
Алгоритм распределения налога в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет»

Пустые строки по перечисленному налогу в отчетах по НДФЛ
Пустые строки по перечисленному налогу в отчетах по НДФЛ

Как начать вести учет перечисленного НДФЛ
Как начать вести учет перечисленного НДФЛ

Для чего нужно указывать реквизиты платежных поручений
Для чего нужно указывать реквизиты платежных поручений

Как учесть неполную уплату НДФЛ с незарплатных доходов
Как учесть неполную уплату НДФЛ с незарплатных доходов

Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ (ЗУП КОРП)
Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ (ЗУП КОРП)

Учет перечисленного НДФЛ при возврате налога
Возврат НДФЛ – можно ли не уменьшать ранее перечисленный налог

Контроль перечислений НДФЛ
Контроль перечислений НДФЛ
Контроль перечислений НДФЛ
Сколько налога перечислить – Типовые отчеты
- Отчет Удержанный НДФЛ
- Нет расшифровки по датам получения дохода
- Нет информации, сколько уже перечислили
- Отчет Проверка разд.1 6-НДФЛ (с 2021 года)
- Можно настроить группировку по дате получения дохода
- Нет информации, сколько уже перечислили
- Отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ (в ЗУП КОРП – Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ)
- Возможно неверное отображение остатка, если налог перечисляется раньше срока
Настройка отчета «Анализ НДФЛ» для определения суммы к уплате
- За основу берем типовой отчет Анализ НДФЛ и группируем записи по Месяцу взаиморасчетов, Крайнему сроку уплаты и Месяцу налогового периода

- Есть расшифровка удержанного налога по датам получения дохода и срокам перечисления
- Перечисленный НДФЛ не привязан к датам получения дохода и срокам перечисления, в отчете нет информации по датам уплаты
Как проверить перечисленный налог

- Проверка по датам перечислений налога:
- Уплата должна производится не позднее крайнего срока уплаты
- Уплата должна производится не ранее даты удержания налога
(не должно возникать переплаты)
- Досрочная уплата возможна по доходам в виде отпускных / больничных, срок перечисления налога для которых – конец месяца, в котором была произведена выплата таких доходов
Отчет для сверки перечисленного налога с фактической уплатой
- За основу берем типовой отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ и меняем структуру отчета
- Группируем записи по Дате платежа, Реквизитам платежа и Регистратору
- Среди числовых показателей выводим только Уплачено

См. также:
Общий порядок и схемы заполнения 6-НДФЛ
Нюансы заполнения 6-НДФЛ
Включение доходов в строки 110-113





Проверка 6-НДФЛ
Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям





Корректирующий отчет 6-НДФЛ
Корректирующий отчет 6-НДФЛ

Тест по 6-НДФЛ
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.