Самоучитель по учету НДФЛ в ЗУП 3.1

Выберите тему

Схема расчета НДФЛ и регистр учета доходов


    • Схема расчета НДФЛ и регистр учета доходов по НДФЛ
    Схема расчета НДФЛ и регистр учета доходов по НДФЛ

Дата получения дохода для целей НДФЛ

Включение доходов в строки 110-113 формы 6-НДФЛ

Место получения дохода

Освобождение от налогообложения НДФЛ мат.выгоды

Какие вычеты по НДФЛ бывают и какими документами регистрируем их в ЗУП 3.1

    • Какие вычеты по НДФЛ бывают и какими документами регистрируем их в ЗУП 3.1
    Какие вычеты по НДФЛ бывают и какими документами регистрируем их в ЗУП 3.1

Стандартные вычеты по НДФЛ

Имущественные и социальные вычеты по уведомлению

    • Имущественные и социальные вычеты по уведомлению
    • Распределение вычетов между регистрациями в ИФНС
    Имущественные и социальные вычеты по уведомлению

Соцвычеты по добровольному пенсионному страхованию

    • Соцвычеты по добровольному пенсионному страхованию
    Соцвычеты по добровольному пенсионному страхованию

Профессиональные вычеты по НДФЛ

Вычеты к доходам

Проверка вычетов по НДФЛ

Виды налоговых баз по НДФЛ

Категории доходов для разных видов налоговых баз

    • Категории доходов для разных видов налоговых баз
    Категории доходов для разных видов налоговых баз

Виды налоговых ставок

    • Виды налоговых ставок
    Виды налоговых ставок

Статусы налогоплательщиков

Ставки, предусмотренные международным договором РФ

Какими документами регистрируется и где увидеть исчисленный НДФЛ

    • Какими документами регистрируется и где его увидеть
    Какими документами регистрируется и где его увидеть

Настройки учетной политики по расчету НДФЛ

    • Расчет НДФЛ с аванса
    • Расчет НДФЛ с зарплатных доходов, выплачиваемых в межрасчет
    Расчет НДФЛ с аванса

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале

Зачет НДФЛ иностранцам на патенте

    • Зачет НДФЛ иностранцам на патенте
    Зачет НДФЛ иностранцам на патенте

Отрицательный исчисленный НДФЛ

    • Отрицательный Исчисленный НДФЛ
    Отрицательный Исчисленный НДФЛ

Какими документами регистрируется и где увидеть удержанный НДФЛ

    • Какими документами регистрируется удержанный НДФЛ и где его увидеть
    Какими документами регистрируется удержанный НДФЛ и где его увидеть
  • Удержанный НДФЛ

    Какими документами регистрируется и где увидеть

    • Регистрируется при выплате доходов (документе Ведомость)
    • Если выплата по документу не предусмотрена (Дивиденды, Начисление прочих доходов и пр.), удержанный налог регистрируется документом начисления
    • Удержанный НДФЛ фиксируется в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (вид движения Расход)
      • e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ
    • Перечисляем в бюджет именно удержанный НДФЛ
    • Увидеть удержанный НДФЛ можно в налоговых отчетах по НДФЛ
    • В отчетах по зарплате и проводках по сч. 68.01 удержанный НДФЛ не виден

Как заполняется НДФЛ к перечислению в ведомостях

    • Как заполняется НДФЛ к перечислению в ведомостях
    Как заполняется НДФЛ к перечислению в ведомостях
  • Удержанный НДФЛ

    Как заполняется «НДФЛ к перечислению» в ведомостях

    • Проверяются документы-основания, какие указаны в расшифровке суммы к выплате по ведомости. Если документ-основание отсутствует, НДФЛ не будет попадать в ведомость
    • Для аванса и при межрасчетной выплате «зарплатных» начислений дополнительно проверяются настройки Учетной политики и документов начисления. Если удержание НДФЛ настроено при окончательной выплате зарплаты, НДФЛ не попадет в Ведомость

    • По регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ определяется остаток исчисленного, но не удержанного налога на дату Ведомости (исключение – выплата зарплаты за месяц, здесь дата Ведомости не влияет на сумму удержанного НДФЛ)
    • Сумма к выплате по документам сверяется с остатком по регистрам учета взаиморасчетов. НДФЛ в ведомости заполняется пропорционально доле выплачиваемой суммы

    Что делать, если НДФЛ не попал в ведомость или попал в меньшей сумме

    • Проверить расшифровку суммы к выплате – заполнены ли документы-основания
    • Для аванса и при межрасчетной выплате «зарплатных» начислений проверить настройки Учетной политики и документов начисления
    • Проверить остатки по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ на дату Ведомости (Универсальный отчет по таблице Остатки регистра на дату ведомости)
    • Проверить остаток к выплате (Универсальный отчет по таблице Остатки регистра Зарплата к выплате) и сверить его с суммой к выплате в Ведомости

Удержанный НДФЛ при частичной выплате

    • Удержанный НДФЛ при частичной выплате
    Удержанный НДФЛ при частичной выплате
  • Удержанный НДФЛ при частичной выплате

    Как определяется сумма НДФЛ в ведомости

    • Сумма НДФЛ в Ведомости рассчитывается пропорционально сумме к выплате по кнопке Обновить налог
    • Уменьшать сумму к выплате нужно не в табличной части Ведомости, а в форме расшифровки сумм к выплате

    Если в одном документе начисления доходы разных категорий

    • Если у сотрудника нет вычетов, НДФЛ в ведомости распределится по категориям пропорционально сумме дохода
    • Если при расчете НДФЛ применялись вычеты, налог распределится по категориям пропорционально сумме дохода за минусом примененных вычетов
    • Корректировать разбивку удержанного НДФЛ по категориям дохода нежелательно
      • доходы, учитываемые по дате выплаты, все равно будут отражены на дату выплаты Ведомости в соответствии с указанной пропорцией
      • В результате сумма удержанного налога «разъедется» с суммой дохода по дате получения дохода

Излишне удержанный НДФЛ

    • Излишне удержанный НДФЛ
    Излишне удержанный НДФЛ
  • Излишне удержанный НДФЛ

    Почему образуется и где увидеть

    • Образуется при
      • Сторнировании доходов
      • Применении вычетов задним числом
      • Смене статуса нерезидент — резидент
    • Увидеть суммы излишне удержанного НДФЛ
      • в поле Корректировка выплаты документов начисления – значения со знаком «-»
      • В налоговых отчетах по НДФЛ, поле Осталось удержать содержит отрицательное значение
      • В отчетах по зарплате
    • В каких регистрах хранится
      • Для отчетов по НДФЛ – в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (отрицательный остаток по регистру)
      • Для отчетов по зарплате – как разница между данными регистров учета взаиморасчетов (Взаиморасчеты с сотрудниками и Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками) и регистра Зарплата к выплате

    Что с ним делать

    • Если нет заявления на возврат от сотрудника и налоговый период еще не закончился – ничего, зачет будет происходить автоматически. Зачтенный налог можно увидеть в документах начисления в поле Корректировка выплаты – значения со знаком «+». НДФЛ в ведомости будет уменьшен на сумму зачета
    • Если есть заявление на возврат – вернуть работнику (ст. 231 НК РФ) документом Возврат НДФЛ. Исключение – случай смены статуса, возврат НДФЛ выполняет ФНС
    • В отчетах по НДФЛ зачет налога уменьшает сумму удержанного НДФЛ, а возврат налога выводится в отдельной колонке
    • В отчетах по зарплате зачет и возврат налога уменьшают остаток долга. В разделе Справочно выводится сумма зачтенного / возвращенного НДФЛ

Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате

    • Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате
    Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате
  • Удержанный НДФЛ

    Как удержать налог, если не осталось сумм к выплате

    • Формально – если к выплате ничего не положено, удерживать НДФЛ не с чего. Можно удержать налог при следующей выплате
    • Если необходимо удержать НДФЛ сразу, можно создать «техническую» Ведомость и подобрать в нее сотрудника вручную. В расшифровке суммы к выплате скорректировать суммы так, чтобы в итоге получилось 0

     

Удержание долга по НДФЛ в ближайшую выплату

Перекривление удержанного налога по регистрациям в ИФНС

Как не удерживать НДФЛ в Начислении прочих доходов

Списание неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание

Проверка удержанного НДФЛ

Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ

    • Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ
    Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ
  • Для чего нужно вести учет перечисленного НДФЛ

    • Общая сумма перечисленного НДФЛ попадает в Приложение 1 годового отчета 6-НДФЛ
    • Детальная информация о перечислении налога содержится в отчете Регистр налогового учета по НДФЛ. В таблице Перечислено налога выводятся уплаченные суммы НДФЛ по сотруднику с реквизитами платежных поручений и датами перечисления

    • Для чего нужно вести Регистр налогового учета по НДФЛ (ст. 230 НК РФ)
      • На случай проверки со стороны ФНС
      • При возврате переплаты по НДФЛ из бюджета

Какими документами регистрируется перечисленный НДФЛ

    • Какими документами регистрируется перечисленный налог
    Какими документами регистрируется перечисленный налог

Где увидеть перечисленный НДФЛ и в каких регистрах он хранится

    • Где увидеть перечисленный НДФЛ и в каких регистрах он хранится
    Где увидеть перечисленный НДФЛ и в каких регистрах он хранится

Алгоритм распределения налога в документе Перечисление НДФЛ в бюджет

Пустые строки по перечисленному налогу в отчетах по НДФЛ

Как начать вести учет перечисленного НДФЛ

    • Как начать вести учет перечисленного НДФЛ
    Как начать вести учет перечисленного НДФЛ

Как учесть неполную уплату НДФЛ с незарплатных доходов

Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ (ЗУП КОРП)

Учет перечисленного НДФЛ при возврате налога

Контроль перечислений НДФЛ

    • Контроль перечислений НДФЛ
    Контроль перечислений НДФЛ
  • Контроль перечислений НДФЛ

    Сколько налога перечислить – Типовые отчеты

    • Отчет Удержанный НДФЛ
      • Нет расшифровки по датам получения дохода
      • Нет информации, сколько уже перечислили
    • Отчет Проверка разд.1 6-НДФЛ (с 2021 года)
      • Можно настроить группировку по дате получения дохода
      • Нет информации, сколько уже перечислили
    • Отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ (в ЗУП КОРП – Ведомость расчетов с бюджетом по НДФЛ)
      • Возможно неверное отображение остатка, если налог перечисляется раньше срока

    Настройка отчета «Анализ НДФЛ» для определения суммы к уплате

    • За основу берем типовой отчет Анализ НДФЛ и группируем записи по Месяцу взаиморасчетов, Крайнему сроку уплаты и Месяцу налогового периода

    • Есть расшифровка удержанного налога по датам получения дохода и срокам перечисления
    • Перечисленный НДФЛ не привязан к датам получения дохода и срокам перечисления, в отчете нет информации по датам уплаты

    Как  проверить перечисленный налог

    • Проверка по датам перечислений налога:
      • Уплата должна производится не позднее крайнего срока уплаты
      • Уплата должна производится не ранее даты удержания налога
        (не должно возникать переплаты)
    • Досрочная уплата возможна по доходам в виде отпускных / больничных, срок перечисления налога для которых – конец месяца, в котором была произведена выплата таких доходов

    Отчет для сверки перечисленного налога с фактической уплатой

    • За основу берем типовой отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ и меняем структуру отчета
      • Группируем записи по Дате платежа, Реквизитам платежа и Регистратору
      • Среди числовых показателей выводим только Уплачено


Нюансы заполнения 6-НДФЛ

Проверка 6-НДФЛ

    • Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям
    Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям

Корректирующий отчет 6-НДФЛ

Тест по 6-НДФЛ

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.