Войти в кабинетС 2023 года правила налогового учета по НДФЛ серьезно изменились — Порядок уплаты НДФЛ в 2023 году: главные изменения. Теперь в учете НДФЛ каждая выплата фиксируется как самостоятельный доход, в том числе и аванс по зарплате. Дата получения дохода в учете по НДФЛ – это дата его выплаты независимо от месяца, за который доход начислен. Зарплата для проводок по бухучету по-прежнему определяется по месяцу начисления. Аванс в проводках вообще не участвует – вся зарплата отражается в БУ один раз, по итогам месяца. Это приводит к расхождению данных в зарплатных отчетах и отчетах по НДФЛ.
Разберем, как с 2023 года сравнивать эти отчеты.
Содержание
Об отчетах для сопоставления
Для поиска расхождений будем использовать два донастроенных отчета Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).
Скачать архив с Настройками отчетов в формате Zip
Первый отчет – Анализ доходов НДФЛ (Бухэксперт8). Он подойдет для сравнения доходов в Расчетном листке (Зарплата – Отчеты по зарплате) и в Справке о доходах (Налоги и взносы — Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников). Отчет позволит проанализировать доходы в разрезе кодов доходов по НДФЛ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Сравнивать исчисленный налог будем при помощи второго отчета – Анализ НДФЛ по месяцам (Бухэксперт8).
Особенность этих двух отчетов – представление данных помесячно в кросс-таблице:
- Месяцы налогового периода отображаются в колонках — они соответствуют месяцам в Справке о доходах.
- Месяцы взаиморасчетов выведены в строках – это месяцы в шапке документов начислений и в отчете Расчетный листок.
Такая компоновка позволяет соотнести доходы и налог в зарплатном учете и в учете по НДФЛ. Рассмотрим на примерах, как сравнить суммы дохода и исчисленного НДФЛ в Расчетном листке и Справке о доходах сотрудника.
Сравнение доходов в расчетном листке и справке о доходах
Сотруднику Базину А.В. назначена оплата по окладу 65 000 рублей. Выплата аванса в организации происходит 20 числа текущего месяца, выплата зарплаты – 5 числа следующего месяца. 1 квартал 2023 года сотрудник отработал полностью. Других начислений не было. Посмотрим, как найти и обосновать расхождения в доходах между Расчетным листком и Справкой о доходах по Базину А.В. за 1 квартал 2023 года.
В нашем примере за каждый полностью отработанный месяц в Расчетном листке отображается одна и та же сумма начисленной зарплаты – 65 000 руб. Размер НДФЛ с этой зарплаты также будет каждый месяц одинаковым – 8 450 руб.
Более компактно эту же информацию можно увидеть в другом зарплатном отчете – Анализ зарплаты по сотрудникам (помесячно) (Зарплата – Отчеты по зарплате).
В Справке о доходах общие суммы дохода и НДФЛ с начала года совпадают с зарплатными отчетами.
Однако внутри месяцев цифры заметно отличаются. Чтобы обосновать расхождения в суммах доходов Справки о доходах с данными зарплатных отчетов, донастроим отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками.
Скачать Настройки анализа НДФЛ для сверки доходов
Сверим итоговые и помесячные суммы доходов:
- Итоги по месяцам в строках совпадают с Расчетным листком.
- Итоги по месяцам в колонках совпадают со Справкой о доходах.
Далее посмотрим, из чего складываются суммы за каждый месяц. Например, сумма дохода в марте по Справке о доходах (54 342,86 руб.) сформировалась из двух выплат: 25 000 руб. за февраль и 29 342,86 руб. за март.
При необходимости можно сформировать расшифровку любой суммы в отчете. Для этого выделим нужную ячейку и откроем форму выбора поля расшифровки двойным щелчком левой кнопки мыши.
Сравнение исчисленного налога в расчетном листке и справке о доходах
Теперь сравним исчисленный налог в зарплатном отчете и в Справке о доходах. Для этих целей также будем использовать донастроенный отчет Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками. Этот вариант отчета – более подробный. Он позволяет вывести не только начисленный доход, но и сумму вычетов, налоговую базу, исчисленный и удержанный налог.
Скачать Настройки анализа НДФЛ для сверки сумм налога
Чтобы сравнить исчисленный НДФЛ, подберем в реквизите Выбранные поля только значение Исчислено всего.
Сопоставим суммы налога по отчету с Расчетным листком и Справкой о доходах:
- Итоговые суммы налога по строкам совпадают с НДФЛ по Расчетному листку за соответствующий месяц начисления.
- Итоговое суммы налога по колонкам равны исчисленному НДФЛ в разрезе месяцев налогового периода. Общая сумма НДФЛ с начала года совпадает со Справкой о доходах.
Исчисленный налог с зарплаты за март частично отнесен в учете НДФЛ к апрелю – 4 635 руб. Чтобы проверить, почему так происходит, проверим заполнение документа, которым зарегистрирован этот налог. В Начислении зарплаты и взносов ТЕЗК-000008 от 31.03.2023 указана дата планируемой выплаты 05.04.2023 – поэтому исчисленный налог относится в учете НДФЛ к апрелю.
Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной
Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!
И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день. Это конечно всё понятно, когда сотрудников 50-100чел. А когда 1500чел.? Я раньше брала свод начисленной ЗП за период, который мне нужен. Делала расшифровку по сотрудникам, в соседних столбцах проставляла необл.суммы с этого же свода, вычеты и прочее возле каждого сотрудника. Всё делалось просто в экселе функцией «ВПР». Выводила общую базу, рядом вычеты, НДФЛ со свода начисленной ЗП также в отдельную графу выводила, в экселе формулой база минус вычеты *13% минус НДФЛ со свода. Сходилось в 0, прекрасно, не сходилось — разбирала. Затем эту таблицу сравнивала со сводом 2-НДФЛ (базу, обл.базу и НДФЛ). В экселе это всё просто делать, если уметь в нем работать. А теперь как? Допустим январь — ноябрь я так выведу, а с декабрем что делать? И со всем, что начинается с 2023г.? Тут вообще нереально свести ничего. У нас много межрасчетных выплат, какие-то в этом месяце, какие-то в следующем, как это всё делить? У одного и того же начисления в своде может быть месяц начисления один, но по одному сотруднику платим в текущем месяце, а другому с ЗП. Я вообще не понимаю как годовой сводить. Будут какие-нибудь публикации или вебинары по этому поводу?
Я теперь даже не представляю, как найти отклонение между РСВ и 6-НДФЛ. Это просто нереально, если в своде начисленной ЗП теперь непонятно какой доход текущего месяца, а какой уже следующего.
Добрый день! Да, будем какие-то методики придумывать, как теперь сверять БУ и НДФЛ. Пока можно воспользоваться предложенным отчетом. Если не ставить отбор по сотруднику, то как раз получиться отчет по всей организации — попробуйте использовать его в таком режиме!
Спасибо, буду пробовать конечно. Но тяжело представляю как огромное такое огромное предприятие свести.
Приложение
Я себе такой отчет сделал. Раскладываю свод по датам получения доходов, вижу начисления сотрудников, коонтрагентов/акционеров и так далее.
Если есть «разрыв» между БУ и НУ, вижу его в отчете отдельной колонкой.
Есть ли статья, а не видео, как объяснять расчетчикам разницу между доходом НДФЛ и расчетным листом или сводом по зарплате?
Здравствуйте! Вы имеете именно по какой причине возникают разницы? Или что-то другое?
Да. По какой причине возникает разница и какими отчетами смотреть.
Основная причина — в изменении законодательства с 2023 года. Но могут быть также программные и пользовательские ошибки. Как сверять показано в видео в данной публикации. Настройки отчетов можно скачать здесь же.
Добрый день. Как исправить доход у сотрудника, если в справке 2-НДФЛ сумма больше чем по расчетным листкам? Следовательно и с исчисленным ндфл так же
Добрый день! Зависит от того, почему возникла проблема. Если из-за аванса, то посмотрите публикацию: Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса.
Если другая причина, то нужно разбираться детально. Тогда напишите нам вопрос в Личном кабинете.
Спасибо большое. Причитала публикацию получила ответы
Очень рада! ?