Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам в 2023 в 1С

В статье разберем, как скорректировать ошибочное уведомление по НДФЛ и взносам.

Общий алгоритм исправления

Для НДФЛ и страховых взносов действуют одинаковые правила исправления. Специальной корректирующей или отменяющей формы для Уведомления не существует. Чтобы исправить ошибку, требуется подать еще одно Уведомление за отчетный период. Оно заменит собой отправленное ранее.

Порядок заполнения нового Уведомления зависит от типа ошибки в исходном документе.

Начиная с релизов ЗУП 3.1.23.812 / 3.1.27.23 и 1С:Бухгалтерия 3.0.142.67 разработаны механизмы для подачи промежуточного Уведомления по НДФЛ за отчетный период — Во второе Отражение НДФЛ в месяце не попадают суммы налога из первого Отражения — как подавать уведомление? Официальных разъяснений по поводу исправления промежуточных уведомлений пока нет. Полагаем, если в промежуточном уведомлении допущена ошибка только в суммах налога, исправлять его не обязательно. Ведь до 25 числа мы подадим «общее» уведомление с верными показателями, которое заменит промежуточное.

Если в промежуточном уведомлении ошибка возникла в других реквизитах, например, в ОКТМО или КБК – такое уведомление лучше исправить. Иначе может произойти путаница с платежами. Особого порядка исправления ошибок ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии 3.0 для промежуточного уведомления не предусмотрено. Промежуточное и общее уведомления исправляются по одинаковым принципам.

Работа по подготовке нового, т.е. повторного Уведомления происходит в четыре этапа.

Шаг 1. Исправление ошибки и подготовка вспомогательных документов в ЗУП 3.1.

Подготовить Уведомление непосредственно в ЗУП 3.1 не получится. Оно составляется в бухгалтерской программе. На стороне ЗУП 3.1 можно создать только вспомогательные документы:

• Для НДФЛ – документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата — Бухучет – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете).
• Для страховых взносов – Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата — Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете).

Как организовать работу с программой, чтобы правильно подготовить исходное Уведомление об удержанном НДФЛ и исчисленных взносах, смотрите в статье Как платить НДФЛ и взносы в 2023 году.

Чтобы внести корректировки по исчисленным взносам, нужно заполнить в ЗУП 3.1 новую редакцию Отражения зарплаты в бухучете. Для НДФЛ требуется отредактировать старый документ Отражения удержанного НДФЛ в бухучете или создать новый.

Возможны три варианта работы с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете:

• Создать новое Отражение в дополнение к ранее созданному документу. Предыдущее Отражение оставить проведенным. Такой вариант применяется, когда в новом Уведомлении нужно показать НДФЛ по тем же реквизитам, но в большем размере. Новое Отражение можно создать только на сумму увеличения НДФЛ. Тогда при создании нового Уведомления можно учесть сведения об удержанном НДФЛ по обоим документам отражения.
• Создать новый документ, а первоначальный ошибочный — распровести. Способ применяют, если нужно сохранить историю документов в программе. Например, в новом Отражении требуется обнулить НДФЛ по неверным реквизитам и отразить правильные данные в новой строке. При этом нужно видеть, как был заполнен исходный ошибочный документ.
• Отредактировать прежнее Отражение удержанного НФДЛ, не создавая нового документа. Такой способ допускается, когда история документов в программе не важна.

Шаг 2. Передача документов из ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу.

Шаг 3. Подготовка нового Уведомления в бухгалтерской программе.

Шаг 4. Удаление проводок ошибочного Уведомления в бухгалтерской программе. После проведения нового Уведомления нужно убедиться, что в учете по единому налоговому платежу нет лишних проводок.

Далее в статье описан алгоритм работы в 1С: Бухгалтерии 3.0.142.67 и более поздних версиях. Также новый механизм применяется для уведомлений, начиная с 1 октября. Если формируете повторное Уведомление на более раннем релизе или до 01.10.2023, потребуется вручную корректировать проводки по ошибочному Уведомлению. Возможные варианты корректировки:

• Скорректировать проводки Операцией по единому налоговому счету — Операции по ЕНС в 1С
• Сторнировать проводки по ошибочному уведомлению ручной операцией — использовать операцию Сторно документа (Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа).
• Очистить или скорректировать движения документа вручную по кнопке ДтКт.
• Распровести ошибочное Уведомление.

Детально прежний механизм корректировки уведомлений разобран в записи эфира – Ошибки по ЕНП и ЕНС: какие бывают и как исправить в 1С.

Если в информационной базе 1С:Бухгалтерии ранее зарегистрировано Уведомление об исчисленных суммах налога, при проведении повторного Уведомления за тот же самый период программа сообщит о наличии предыдущего документа.

При этом если повторное Уведомление датировано 01.10.2023 или позже, оно отсторнирует записи по счетам и регистрам взаиморасчетов, сделанные первоначальным документом. Такое сторнирование произойдет, если в исходном и повторном Уведомлениях совпадают реквизиты – вид платежа, КБК, регистрация в налоговом органе, ОКТМО.

Рассмотрим пошагово на примерах, как подготовить данные в ЗУП 3.1 для корректировки уведомления по НДФЛ в ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии.

Пример 1. Исправление ошибки в сумме налога – НДФЛ к уплате занижен

24 октября 2023 года в ЗУП 3.1 было заполнено Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за октябрь на 3 000 руб.

После синхронизации в 1С:Бухгалтерии было подготовлено уведомление в ИФНС.

На следующий день обнаружено, что одну из ведомостей отчетного периода забыли провести. Сумма удержанного НДФЛ по непроведенной ведомости составляет 1 000 руб.

Поэтому налог в Отражении удержанного НДФЛ и в Уведомлении об исчисленных суммах налогов оказался занижен на 1 000 руб.

Разберем, как исправить Уведомление об исчисленных суммах налога по НДФЛ.

1. Проведем недостающую ведомость на выплату зарплаты и определим, какую величину налога следовало отразить в Уведомлении. Итоговые суммы для Отражения удержанного НДФЛ в бухучете за период отчета будем проверять отчетом Удержанный НДФЛ (Зарплата – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). Для этого укажем в настройках период 23.09.2023 – 22.10.2023. По отчету видно, что составить уведомление нужно было на 4 000 руб.Воспользуемся первым вариантом работы с Отражением удержанного НДФЛ в бухучете – создадим новый документ на недостающую сумму.
   

   Если в информационной базе уже существуют Отражения удержанного НДФЛ в бухучете, то при создании нового документа за тот же самый отчетный период есть одна особенность. Новый документ автоматически заполнится только на сумму разницы.
   

   В нашем случае в базе уже имеется Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за октябрь на 3 000 руб.Создадим новое Отражение и заполним его автоматически. В документ подтянется разница по налогу на сумму 1 000 руб.
2. Передадим Отражение удержанного НДФЛ в 1C: Бухгалтерию. В результате синхронизации в бухгалтерской программе появился еще один документ Сведения об удержанном НДФЛ (Зарплата и кадры – НДФЛ – Сведения об удержанном НДФЛ). Он дополняет предыдущие Сведения.
3. Создадим новое Уведомление по НДФЛ при помощи обработки Задачи организации (Главное – Задачи).
   

   Если первичное Уведомление тоже создавалось через Задачи организации, то кнопка Сформировать уведомление в форме задачи не будет отображаться. Создать новое Уведомление в этом случае можно другими способами:

   • Вручную в рабочем месте 1С-Отчетность (Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления).
   • Скопировать исходное Уведомление в списке документов Уведомления об исчисленных суммах налогов (Операции – Единый налоговый счет – Уведомления) и отредактировать новый документ вручную.
   • Для Уведомления по НДФЛ — создать новый документ на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ. В этому случае в Уведомление подтянется налог только из одного документа. Если требуется учесть данные других Сведений, потребуется отредактировать суммы налога в новом Уведомлении вручную.
     

Обработка находит два проведенных документа Сведения об удержанном НДФЛ за январь. Это старый документ на 3 000 руб. и дополняющий на 1 000 руб. По кнопке Сформировать уведомление создаем Уведомление об исчисленных суммах налога на общую сумму 4 000 руб. Значение НДФЛ в нем просуммировано по двум документам Сведений.

При его проведении повторного Уведомления программа отсторнирует записи по счетам и регистрам, сформированные ранее первичным Уведомлением.

Пример 2. Исправление ошибки в сумме налога — НДФЛ к уплате завышен

5 ноября организация выплатила зарплату и удержала с нее НДФЛ 45 760 руб. 15 ноября был произведен возврат НДФЛ сотруднику в сумме 10 000 руб.

24 ноября 2023 года организация заполнила в ЗУП 3.1 Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за период с 23 октября по 22 ноября на 45 760 руб. Из-за программной ошибки учета даты возврата НДФЛ (Ошибка при заполнении возвратов НДФЛ) в Отражение ошибочно не попала сумма возврата НДФЛ.

При синхронизации в 1С:Бухгалтерии был создан документ Сведения об удержанном НДФЛ.

По данным Сведений об удержанном НДФЛ было подготовлено Уведомление об исчисленных суммах налога по НДФЛ для отправки в ИФНС. Сумма возврата НДФЛ в размере 10 000 руб. в Уведомлении ошибочно учтена не была.

Разберем, как уменьшить Уведомление об исчисленных суммах налога на сумму неучтенного возврата.

1. В новом Уведомлении требуется уменьшить только сумму налога. Все остальные реквизиты корректировать не нужно. Для этого создадим новое Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и укажем в нем сумму НДФЛ на 10 000 руб. меньше.
   В случае с возвратом НДФЛ автоматическое заполнение нового документа не подходит. Из-за ошибки ЗУП 3.1 не видит, что НДФЛ к перечислению подлежит уменьшению на сумму возврата. В новом Отражении по кнопке Заполнить разница по НДФЛ не рассчитывается.Чтобы не заполнять новое Отражение вручную, создадим его копированием исходного документа.В новом документе для колонки Сумма введем правильное значение налога с клавиатуры.
2. Информация из Отражения удержанного НДФЛ в бухучете поступит в 1С:Бухгалтерию при очередной синхронизации. По полученным данным программа автоматически создаст новый документ Сведения об удержанном НДФЛ.
3. Создадим новое Уведомление об удержанном НДФЛ в 1С:Бухгалтерии при помощи обработки Задачи организации.

При создании Уведомления обработкой Задачи организации программа суммирует налог по всем проведенным за отчетный месяц документам Сведения об удержанном НДФЛ. Если среди них есть ошибочные – они тоже будут учтены. Чтобы программа не включала в расчет ошибочные Сведения об удержанном НДФЛ, их нужно заранее пометить на удаление или распровести.

Пометим на удаление ошибочный документ Сведения об удержанном НДФЛ и создадим новое Уведомление.

При проведении повторного Уведомления программа отсторнирует записи по счетам и регистрам, сделанные ранее ошибочным Уведомлением.

Пример 3. Исправление ошибки в ОКТМО новым «Отражением»

В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете был неправильно заполнен Код по ОКТМО.

На основании ошибочного Отражения удержанного НДФЛ было подготовлено и отправлено Уведомление об исчисленных суммах налога. Все остальные реквизиты указаны правильно.

Разберем, как выполнить корректировку Уведомления.

1. Для исправления ошибки создадим в ЗУП 3.1 новое Отражение удержанного НДФЛ в бухучете. Для этого скопируем исходный документ с ошибочным ОКТМО и отредактируем его вручную.Новое Отражение будет содержать две строки:
   • Первая строка – с неправильным ОКТМО и нулевой суммой налога.
   • Вторая строка – с правильными реквизитами. Ее удобно создать копированием первой строки.
2. При очередной синхронизации новое Отражение «приедет» в бухгалтерскую программу, где будет автоматически создан документ Сведения об удержанном НДФЛ.
3. На основании Сведений сформируем вручную новое Уведомление.
4. Несмотря на то, что новое Уведомление создано на основании Сведений об удержанном НДФЛ с нулевым значением НДФЛ по неправильному ОКТМО, обнуляющая строка для ошибочного ОКТМО в повторном Уведомлении не появилась. Добавим ее вручную.
5. При проведении повторного Уведомления программа отсторнирует записи, сделанные ранее ошибочным документом. Сторнирующие записи появятся только если в новом Уведомлении присутствует строка по ошибочному ОКТМО. Иначе программа не увидит, что в учете по ЕНП есть дублирующиеся значения, требующие корректировки.

Пример 4. Исправление ошибки в КБК правкой исходного «Отражения»

3 ноября организация выплатила зарплату и удержала с нее НДФЛ в размере 10 000 руб. 7 ноября была выплачена премия 100 000 руб. Сумма удержанного НДФЛ с премии составила 13 000 руб. В первоначальном Отражении удержанного НДФЛ в бухучете сумма НДФЛ была отнесена к одному общему КБК.

В 1С: Бухгалтерию при синхронизации поступили Сведения об удержанном НДФЛ и на их основании создано и передано в ИФНС Уведомление об исчисленных суммах налогов.

25 ноября установлено, что выплата премии была зарегистрирована ошибочно. Вместо нее должна быть отражена выплата дивидендов в том же размере этому же сотруднику.

Сумма НДФЛ по ставке 13% с дивидендов сотрудникам-резидентам подлежит перечислению на другой КБК — Для НДФЛ с дивидендов ввели свои КБК с 2023. Поэтому ранее переданное Уведомление об исчисленном НДФЛ требуется уточнить. Рассмотрим, как исправить Отражение удержанного НДФЛ в бухучете в ЗУП 3.1 и подготовить новое Уведомление в 1С: Бухгалтерии.

1. После исправления документов по премии и регистрации дивидендов откроем документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете и заново переформируем его по кнопке Заполнить. Сумма НДФЛ в документе останется прежней, но во второй строке изменится КБК.
2. Отредактированное Отражение удержанного НДФЛ в бухучете передадим в бухгалтерскую программу. Документ поступит в 1C: Бухгалтерию и создаст в ней новую редакцию документа Сведения об удержанном НДФЛ.
3. Создадим на основании новой редакции Сведений еще одно Уведомление актуальной датой и проведем его. Программа сообщит о дублировании данных, т.к. реквизиты платежа из первой строки нового документа совпадают с ранее подготовленным Уведомлением.

Поэтому записи по счетам и регистру учета ЕНП, которые сформировало первоначальное Уведомление, будут автоматически отсторнированы новым документом.

В итоге в программе будет отражено два Уведомления. Ошибка устранена.

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

См. также:

• ЕНП — грандиозные итоги 2023. Часть 1

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email