Матпомощь заграничному удаленщику облагается НДФЛ и страховыми взносами

Последнее изменение: 26.04.2023

Источник: Письмо Минфина N 03-04-06/29885 от 05.04.2023

Информация для: работодателей

Материальная помощь дистанционному сотруднику, работающему за границей, облагается страховыми взносами и НДФЛ в том же порядке, как и матпомощь сотруднику, который трудится в России. Это значит, что с матпомощи, превышающей 4 тыс. руб., нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы.

Если российская компания выплатила материальную помощь зарубежному дистанционщику, считается, что он получил доход от источника в РФ. А с такого дохода необходимо заплатить НДФЛ в соответствии с нормами ст. 217 НК РФ:

  • матпомощь, оказываемая работникам, не превышающая 4 тыс. рублей за налоговый период, освобождается от НДФЛ;
  • сумма свыше 4 тыс. рублей подлежит налогообложению.

Аналогичная ситуация со страховыми взносами (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

В отличие от материальной помощи заработная плата зарубежных сотрудников не признается доходом от источников в РФ — пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ. При этом важно, чтобы в трудовом договоре с работником место работы было прописано за пределами РФ.

Нюансы учета доходов зарубежных сотрудников в ЗУП 3.1 – в статье Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Материальная помощь — примеры, налогообложение, отражение в отчетности Работодатели могут оказывать работникам материальную помощь: в связи с рождением ребенка, свадьбой, выходом на пенсию и в иных случаях. Эти…
  2. Материальную помощь по поводу рождения ребенка выплатили с опозданием: как быть с НДФЛ и взносами? Единовременная матпомощь работнику в связи с рождением малыша (50 000 руб.) не облагается НДФЛ только тогда, когда она выплачена в…
  3. Учет зарплаты работников заграничных "обособок" в ЗУП 3.1 Нюансы расчета НДФЛ и взносов по зарубежным сотрудникам Основная сложность в учете доходов заграничных сотрудников заключается в 2 моментах: учет…
  4. Доходы дистанционщиков-нерезидентов будут облагаться НДФЛ 13% с 2024 Источник: законопроект N 369931-8 Информация для: работодателей В Госдуму поступил законопроект, изменяющий порядок обложения НДФЛ доходов удаленных сотрудников, работающих за…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте. После изменения в карточке сотрудника статуса налогоплательщика на «Дистанционный сотрудник, не являющийся налоговым резидентом РФ» программа верно рассчитывает ндфл по ставке 13%, но при начислении материальной помощи-1500,00 руб., ндфл верно не был рассчитан, т.к. до 4000,00 мат. помощь не облагается, а в отчетности 6-ндфл и справке 2-ндфл данная материальная помощь отразилась как доход, который подлежит обложению по ставке 30%, почему так, почему не по ставке 13%?. Сотрудник работает дистанционно, подразделения за границей у организации нет, нерезидент.

    2

    1. Здравствуйте! В статье есть примечание: «В отличие от материальной помощи заработная плата зарубежных сотрудников не признается доходом от источников в РФ». Именно поэтому она попадает в ставку 30%. А если бы размер был больше 4 тыс., то она бы еше и обложилась налогом. 🙁 Мы писали о такой проблеме в статье: С нетрудовых доходов заграничных дистанционщиков считается НДФЛ по ставке 30% — что делать?.
      Если Вам нужны конкретные рекомендации по Вашему случаю, задайте нам вопрос в Личном кабинете.

      1

Добавить комментарий