Войти в кабинетРазберем, что меняется с 2023 года в учете НДФЛ с натуральных доходов.
Что меняется 
Основное изменение — срок уплаты НДФЛ с натурального дохода. С 2023 года НДФЛ перечисляем в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца, для декабря предусмотрены 2 срока – 28 числа и последний день месяца. Не позднее 25 числа месяца подаем уведомление на уплату налога с ЕНС.
Все изменения разобрали в таблице.
| Параметр сравнения | Как было до 2022 года включительно | Как станет с 2023 года |
|
Дата получения дохода |
Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета) |
Дата передачи натурального дохода (для суточных – последний день месяца утверждения авансового отчета) |
|
Срок уплаты
|
Следующий рабочий день после удержания налога |
Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты удержания налога:
|
|
Необходимость подачи уведомления |
— |
|
Дата получения натурального дохода — по-прежнему дата его передачи сотруднику.
Для некоторых видов натуральных доходов дата получения дохода определяется особым образом. Например:
- Для суточных дата получения дохода – это последний день месяца утверждения авансового отчета (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
- Для доходов в виде оплаты питания работников – день перечисления организацией оплаты поставщику – Какую дату получения доходов указывать в учете НДФЛ при оплате питания сотрудников?
В документе Доход в натуральной форме дату получения дохода для целей учета НДФЛ заполняем в одноименном поле.
Разберем учет НДФЛ с натуральных доходов на примере суточных сверх норм.
Пример. Суточные сверх норм, НДФЛ удержан в феврале с зарплаты за январь
В январе по сотруднику Булатову отразили натуральный доход в виде сверхнормативных суточных. Сумма дохода 5 000 руб. Дата получения дохода в учете НДФЛ для суточных сверх норм — последняя дата месяца 31.01.2023.
НДФЛ со сверхнормативных суточных удержали при выплате заработной платы за январь в феврале – 03.02.2023.
Разберем, на какую дату получения дохода будет отражены суточные в учете НДФЛ и как подготовить уведомление по НДФЛ.
Дата получения дохода останется прежней – 31.01.2023. В отличие от денежных выплат, для натуральных доходов дата получения в учете НДФЛ не уточняется Ведомостью.
НДФЛ с суточных удержан 03.02.2023. Уведомление по НДФЛ, удержанному в период с 23 января по 22 февраля, подаем до 27 февраля включительно – перенос с субботы 25 февраля. Уведомление формируем на стороне 1С:Бухгалтерия. Для его заполнения данные из ЗУП 3.1 передаем в 1С:Бухгалтерию документом Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет).
Подробнее в статьях:
- О сроках подачи уведомлений – Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
- О порядке подготовки уведомления по НДФЛ – Как платить НДФЛ и взносы в 2023
Проверить правильность заполнения Отражения удержанного НДФЛ можно с помощью отчета Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). В расшифровке суммы налога к уплате в отчете отразится НДФЛ с натурального дохода.
Заплатить НДФЛ с суточных, удержанный при выплате январской зарплаты в феврале, нужно не позднее 28 февраля.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
А как быть по иным натуральным доходам? (подарки, оплата каких-нибудь личных расходов, питание)
Здравствуйте! В части даты получения дохода — ничего по сравнению с 2022 годом не изменилось, в части срока перечисления — аналогично, как и для сверхнормативных суточных. В публикации есть табличка.
сотруднику перечислили в подотчет деньги 15.03.23 (например). 20.04.23 он сдал авансовый отчет, отчет утвержден 20.04.23
Согласно таблицы, размещенной выше, датой получения натур. дохода считается «дата его передачи»: 15.03.23? Перечисляем НДФЛ с этого натурального дохода 28.04.23? В уведомление включаем по периоду НДФЛ с 23.03 по 22.04, подаем уведомление до 25.04.23. Дата получения дохода 15.03.23 или дата утверждения АО 20.04.23?
Здравствуйте! Датой получения дохода будет последний день месяца, когда утвержден АО. Перечислять НДФЛ в бюджет нужно только после того, как он будет удержан (удержать необходимо в ближайшую дату выплаты). Срок перечисления определяется по дате удержания.
Добрый день!
Я верно понимаю, что теперь НДФЛ с натуральных доходов за март будет в 6-НДФЛ отражаться в строке 170 Неудержанный НДФЛ?
Именно так сейчас заполняется 6-НДФЛ.
Добрый вечер! Должно быть так: если на титульном листе поставить дату заполнения больше, чем дата, когда удержан налог, то 170 строка не должны заполниться. Однако при заполнении годового отчета встречалась с глюком, что она все равно заполнялась. Если так, то ее можно очистить вручную.
Понятно!, Спасибо, Юлия!
А у меня в 6-НДФЛ за 1 кв 2023 с датой 11.04.2023 по стр.160 Удержанный налог заполнилась сумма, которая не включает в себя НДФЛ со сверхнорм.суточных и по стр.170 ничего не отражено. Это правильно? Получается исчисленный налог по стр.140 больше, чем удержанный налог по стр.160. Стр.170 не содержит данных.
Здравствуйте!
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, почему программа на сохраняет дату получения натурального дохода, а меняет на дату ведомости выплаты?
Здравствуйте! Программа не меняет дату получения для натурального дохода при удержании НДФЛ. Если у Вас меняет, то нужно разбираться на Ваших данных. Задайте нам вопрос в Личном кабинете.