Переход на УСН с 2026 года: пошаговая инструкция для бизнеса

Последнее изменение: 28.11.2025

Переход на УСН имеет свои особенности: нужно проверить соблюдение законодательно установленных условий, уведомить налоговый орган, утвердить новую учетную политику, перенастроить бухгалтерскую программу, разобраться с налогами и нюансами переходного периода. Расскажем подробнее об этой процедуре.

Условия перехода на УСН в 2026 году

Перейти на упрощенную систему налогообложения имеют право организации и ИП, отвечающие определенным требованиям. Эти требования отличаются в зависимости от того, кто и когда переходит на УСН: вновь созданная организация (ИП) либо действующий бизнес.

После перехода (при применении УСН в 2026 году) упрощенцы обязаны также соблюдать установленные условия и лимиты. При этом лимиты по доходу и остаточной стоимости ОС в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора 1,090 (Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 N 734) составляют: 490,5 млн руб. по доходам и 218 млн руб. по остаточной стоимости основных средств.

Условие по остаточной стоимости ОС для целей работы на УСН должны соблюдать не только компании, но и ИП (п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018).

Когда можно перейти на УСН

Срок перехода на УСН зависит от того, в какой момент и с какого режима налогообложения осуществляется переход:

  1. При регистрации налогоплательщика – переход на УСН осуществляется с даты постановки на налоговый учет
  2. При добровольном переходе с другого режима – переход на упрощенную систему налогообложения производится с начала нового календарного года
  3. При утрате права на специальный режим налогообложения – сроки различаются в зависимости от налогового режима:
    • АУСН – переход на упрощенку происходит с начала месяца, в котором были нарушены условия применения режима
    • ПСН – переход на УСН в середине года возможен только, если вместе с ПСН предприниматель применял УСН. В этом случае на упрощенку он будет переведен с начала налогового периода, на который был взят патент. Если ИП применял только ПСН, то при утрате права на этот режим он будет переведен на ОСНО и на упрощенку он сможет перейти только со следующего года
    • НПД – начать применять УСН бывший самозанятый может с даты регистрации ИП (если ранее он работал как физлицо) либо с даты нарушения условий применения этого режима (при наличии статуса ИП)
    • ЕСХН – при утрате права на применение ЕСХН налогоплательщик автоматически переводится на ОСНО (п. 4, 5 ст. 346.3 НК РФ). Перейти на УСН он может только в добровольном порядке со следующего года (п. 6 ст. 346.3 НК РФ)

Порядок перехода на УСН при регистрации

Для начала применения УСН с даты постановки на налоговый учет потребуется направить в ИФНС уведомление (п.2 ст. 346.13 НК РФ):

Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:

  • вместе с основным пакетом документов – в регистрирующую ИФНС
  • в течение 30 дней после постановки на учет – в ИФНС по месту учета налогоплательщика

Если 30-дневный срок пропустить, то компания до конца года будет вынуждена применять ОСНО. У ИП все не так критично, они могут перейти на НПД или на патент до конца года.

Порядок перехода на УСН с другого режима налогообложения

Переход на упрощенку является добровольным, в том числе в случае утраты права на применение другого спецрежима.

Переход на УСН с другой системы налогообложения включает:

  • Направление в ИФНС уведомления о переходе на упрощенку
  • Снятие с ранее применяемого режима налогообложения
  • Осуществление переходных процедур (например, восстановление НДС, учет отдельных видов доходов и расходов при переходе на УСН с ОСНО)

При переходе на упрощенку с другого режима налогообложения нужно уведомить ИФНС:

  • о начале применения УСН – как при добровольном переходе, так и при переходе в связи с утратой права на спецрежим
  • об отказе от применяемого режима – при добровольном переходе
  • об утрате права на спецрежим – если переход происходит в связи с нарушением условий применения этого режима

Срок направления указанных уведомлений зависит от того, с какого режима и в каком порядке (добровольном или при утрате права) происходит переход на упрощенку.

Режим Сроки уведомления ИФНС
Добровольный переход на УСН
АУСН Срок уведомления ИФНС о переходе на УСН — до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Сообщить ИФНС о прекращении работы на АУСН нужно до 31 декабря текущего года. Уведомление об отказе от режима подается в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или банка (п. 5 ст. 4 закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ)
ЕСХН Срок уведомления ИФНС о переходе на УСН — до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомление об отказе от ЕСХН направьте в ИФНС по форме 26.1-3 или в произвольном виде – до 15 января года, с которого перешли на УСН (п. 6 ст. 346.3 НК РФ)
ПСН Срок уведомления ИФНС о переходе на УСН — до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Не нужно отдельно сниматься с ПСН, так как при истечении срока действия патента применение этой системы автоматически прекращается – в течение 5 рабочих дней (п. 2 ст. 346.46 НК РФ)
НПД Самозанятые-ИП подают заявление о снятии с указанного режима налогообложения через приложение “Мой налог”, веб-кабинет плательщика НПД на сайте ФНС или уполномоченной кредитной организации. Посещение налогового органа не требуется

Сняться с НПД нужно не ранее 1 января года, с которого начато применение УСН. Если самозанятый снимется с учета, например, 31 декабря, то за один этот день ему придется отчитываться на ОСНО, так как датой снятия с самозанятости является дата направления в ИФНС соответствующего заявления (ст. 5 закона от 27.12.2018 N 422-ФЗ)

Самозанятые-физлица (без статуса ИП) могут перейти на УСН только после регистрации в качестве ИП. В этом случае сняться с самозанятости они могут как до постановки на учет в качестве ИП, так и после – в течение месяца с даты регистрации в качестве ИП на УСН (п. 4 ст. 15 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если в указанный срок ИП не уложится, самозанятость будет автоматически аннулирована, и предприниматель останется на УСН (п. 5 ст. 15 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ)
Переход на УСН в связи с утратой права на спецрежим
АУСН Уведомление о переходе на УСН и об утрате права на применение АУСН нужно направить в ИФНС не позднее 15 числа следующего месяца (п. 6 ст. 4 закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ)

Если о нарушении условий применения режима автоупрощенец узнал от налоговой, то подать указанные уведомления необходимо течение 30 дней с даты получения сообщения от ИФНС об утрате права (ч. 9 ст. 4 закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ)
ПСН Перейти на УСН при утрате права на ПСН можно только, если она применялась вместе с ПСН. Если ИП применял только ПСН, то при утрате права на этот режим он будет переведен на ОСНО и перейти на УСН сможет только с нового года – подав уведомление о переходе на УСН до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет начато применение УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Уведомить ИФНС об утрате права на ПСН ИП должен в течение 10 календарных дней с даты нарушения условий применения ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
НПД Уведомление о переходе на УСН в связи с утратой права на применение НПД (КНД 1150094) нужно направить в ИФНС по месту жительства – в течение 20 календарных дней с даты снятия учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ)

В случае утраты права самозанятый должен сняться с учета в приложении «Мой налог». Дополнительного уведомления об утрате права в ИФНС направлять не нужно
ЕСХН При утрате права на применение ЕСХН налогоплательщик автоматически переводится на ОСНО (п. 4 ст. 346.3 НК РФ)

Перейти на УСН он может только с начала нового года. Уведомление о переходе потребуется направить в ИФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Уведомить о нарушении условий применения ЕСХН нужно в течение 15 календарных дней с даты окончания налогового (отчетного) периода, по итогам которого было допущено нарушение условий применения режима (п. 6 ст. 346.3 НК РФ)

Уведомление о переходе на УСН: форма, порядок заполнения и способы направления в ИФНС

Уведомить налоговый орган о начале применения упрощенки можно на рекомендованном бланке или в произвольной форме.

ФНС рекомендует применять такие формы уведомления:

Способы заполнения и направления уведомления в ИФНС

Заполнить уведомление можно несколькими способами:

  1. На бумаге – получив бланк в любом налоговом органе, скачав его из справочно-правовой системы или заполнив на обычном листе, внеся все необходимые сведения
    Подготовленное таким образом уведомление можно отнести в ИФНС (лично или передать через представителя) либо отправить по почте заказным письмом с описью вложения.
  2. В специальной программе “Налогоплательщик ЮЛ”. Ее можно скачать на сайте ФНС или ГНИВЦ
    В программе можно заполнить заявление для перехода на УСН по форме 26.2-1 (КНД 1150001) или в связи с утратой права на НПД (КНД 1150094).
    Сформированное в программе уведомление можно распечатать и передать в налоговую на бумаге либо направить в электронной форме по ТКС или через сервис “Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности”
  3. В личном кабинете налогоплательщика ИП или ЮЛ.
    Чтобы заполнить уведомление в электронной форме в личном кабинете понадобится квалифицированная электронная подпись. Подробно о том, как заполнить этот документ рассказали здесь.

Куда подавать уведомление о переходе на УСН, зависит от формы его составления (Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/16373@):

  • по рекомендованной ФНС форме – в любой налоговый орган
  • в свободной форме – только в ИФНС по месту регистрации

Особенности перехода на УСН с ОСНО

При переходе на упрощенку с ОСНО в ряде случаев потребуется:

  • Восстановить НДС

Это необходимо сделать, если после перехода на УСН вы будете освобождены от уплаты НДС или начнете применять пониженную ставку. Восстановить налог при освобождении потребуется в квартале, который предшествует переходу на УСН, а при пониженных ставках НДС (5%, 7%) – в квартале, с которого началось применение пониженных ставок.

  • Учесть на УСН доходы и расходы переходного периода

Как исчислить налоговую базу при переходе на упрощенную систему налогообложения на ОСНО, описано в ст. 346.25 НК РФ.

Какие преимущества дает бизнесу переход на УСН

К основным преимуществам упрощенки можно отнести:

  • Освобождение от уплаты НДС (если не превышен лимит по доходам), налога на прибыль (для организаций) и НДФЛ с предпринимательских доходов (для ИП), а также от налога на имущество (кроме объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость)
  • Возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»
  • Право не уплачивать налог в течение 2 лет в случае применения налоговых каникул
  • Возможность применять пониженную ставку в регионе, где введены льготные ставки по УСН
  • Действие спецрежима на всей территории РФ бессрочно (в отличие от, например, АУСН, которая введена не во всех регионах и действует только до конца 2027 года)
  • Возможность работы с НДС компаниями и ИП, чьи контрагенты заинтересованы в зачете входного НДС
  • Возможность совмещения УСН с патентом
  • Уменьшение налога по УСН “доходы” на страховые взносы до нуля – если у ИП нет сотрудников и до 50% от суммы налога – при наличии работников

Кратко о переходе на упрощенную систему налогообложения

  • Переход на упрощенную систему требует контроля соблюдения установленных НК РФ условий и подачи в налоговый орган соответствующего уведомления. Документ желательно составить по рекомендованной ФНС форме
  • Для перехода на УСН используйте форму 26.2-1, кроме случая потери статуса самозанятого – для этого предусмотрена форма КНД 1150094
  • Добровольно перейти на УСН можно с начала следующего календарного года. Для вновь зарегистрированных компаний и ИП УСН становится доступной с даты их постановки на налоговый учет

См. также:

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Единый налоговый счет и единый налоговый платеж — как узнать сальдо ЕНС и заплатить налоги С 2023 года всем компаниям, ИП и физлицам открыли единый налоговый счет (ЕНС). Новый механизм уплаты налогов совершенствуется. Расскажем, что…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете

Добавить комментарий