Минфин разработал законопроекты о налоговых изменениях-2025: прогрессивная шкала по НДФЛ, НДС при УСН и другие новшества

Источники: пресс-центр Минфина, Российская газета, РБК

Информация для: налогоплательщиков

Минфин внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в Налоговый и Бюджетный кодексы, а также в Федеральный закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов. Рассказываем о налоговой реформе и представляем обзор будущих изменений в НК РФ.

НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ

Прогрессивную шкалу по НДФЛ планируют расширить, введут повышенную ставку для высоких доходов. Предложенная Минфином шкала ставок выглядит так:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (примерно 200 тыс. руб. в месяц);
• 15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• 20% — для доходов от 20 до 50 млн руб. в год;
• 22% — для доходов от 50 млн руб. в год.

Прогрессивная шкала не затронет доходы участников СВО.

Льготы по НДФЛ

• Семьи с двумя и более детьми, имеющие доходы менее 1,5 прожиточного минимума на человека, смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ — в размере 7% из 13%. Минфин подсчитал, что на такой налоговый «кэшбэк» смогут претендовать родители с доходом в месяц до 53 тыс. рублей (если работают оба родителя), до 106 тыс. руб. (если работает один).
• Налоговый вычет по НДФЛ получат граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Планируется, что эти вычеты будут применять работодатели при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с иными стандартными вычетами.

НДФЛ на доходы по вкладам, дивидендам, долям в бизнесе

По НДФЛ с дивидендов ставки сохранятся:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — свыше 2,4 млн руб.

Такие же ставки будут действовать для процентных доходов от банковских вкладов, от продажи ценных бумаг и долей участия в бизнесе.

При этом изменятся условия предоставления льготы в виде освобождения от НДФЛ при сроке непрерывного владения ценными бумагами и долями более 5 лет. Если годовой доход от таких сделок превысит 50 млн руб., необходимо платить налог на общих основаниях — даже если срок владения превысил 5 лет.

НДФЛ с доходов от продажи имущества

Ставки при продаже недвижимости:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% — свыше 2,4 млн руб.

НДФЛ с продажи недвижимости будут применять к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи. Сейчас ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется, даже если сумма продажи превышает 5 млн руб.

Льготы в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (5 лет — для недвижимости, 3 года для автомобилей и другого имущества) сохранится вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Страховые взносы

Для малых производственных компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, ставку страховых взносов снизят с 15 до 7,6%.

УСН

Предлагается поэтапное увеличение порогов для применения УСН:

• по доходам — до 450 млн руб.;
• по основным средствам — до 200 млн руб.

А также планируется отмена повышенных ставок УСН — 8% при базе «доходы», 20% — «доходы минус расходы». Таким образом, все упрощенцы будут платить налог по базовым ставкам 6% и 15%.

Компаниям с оборотом выше 60 млн руб. придется стать плательщикам НДС. По схеме уплаты НДС предоставят альтернативу:

• или общий режим 20% (10%) НДС со всеми вычетами;
• или 5% НДС без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.).

Минфин считает, что повышение затронет, в основном, сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес.

Налог на прибыль

Налог хотят повысить с 20% до 25%.

Параллельно с ростом налога на прибыль Минфин предложил:

• бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах (по действующим нормам он завершает работу в 2024 году), а также ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей;
• повысить с 1,5 до 2 коэффициент учета НИОКР при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях.

Дополнительные поступления налога на прибыль будут перераспределены на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты.

Налогообложение рентных отраслей

Для рентных отраслей с высокой рентабельностью и низкими инвестициями планируют поднять НДПИ:

• для отрасли «Добыча железа» — на 15%;
• для отрасли «Производство минеральных удобрений» (калийные соли) — в 2,3 раза;
• для отрасли «Производство минеральных удобрений» (апатитовые и фосфоритовые руды) — в 2 раза.

Для производителей азотных удобрений предлагают ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1 200 руб. за 1 тыс. куб. м газа).

Акцизы

Чтобы пресечь схемы уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению, предлагают ввести акциз на фармсубстанцию спирта с одновременным предоставлением полного вычета акциза на спирт, использованного для производства лекарств. Перечень лекарств и медизделий для вычета утвердит правительство. Медицинский спирт будут облагать акцизом по ставке обычного спирта.

На табачном рынке предлагают ввести акциз на жидкий никотин с одновременным предоставлением сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции.

Налоговая амнистия

Всем, кто готов отказаться от схем дробления и начать работать «в белую», предоставят налоговую амнистию. Если бизнесмен добровольно откажется от применения дробления с 2025 года, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскивать, а задолженность спишут.

Когда новшества вступят в силу

Ожидается, что перечисленные поправки будут приняты в весеннюю сессию (продлится до 5 августа), чтобы изменения вступили в силу с 1 января 2025.

Проект поправок пока не опубликован. Материал подготовлен на основании информации, предоставленной Минфином СМИ (в частности, Российской газете — официальному печатному органу Правительства РФ).

Пакет законопроектов Минфина будет рассмотрен в самое ближайшее время — 30 мая 2024 на правительственном заседании. Далее работа над ними продолжится на площадке Госдумы совместно с парламентом, бизнесом, экспертными и общественными объединениями.

См. также:

• Изменения в 2024 году, о которых нужно знать бухгалтеру
• Изменения в ЭДО с 2024 года в 1С
• Обзор ключевых изменений по зарплатным налогам и взносам в 2024 году

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email