Подготовлены налоговые поправки по долгосрочным сбережениям граждан

Источник: законопроект N 919131-8

Информация для: работодателей и работников

С 1 января 2024 в России действует программа долгосрочных сбережений граждан. Минфин представил на обсуждение законопроект о совершенствовании долгосрочных сбережений.

Работодателей будут мотивировать участвовать в ПДС

Работодатели смогут учитывать сберегательные взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС) в составе прибыльных расходов, а также не облагать их страховыми взносами. При этом установят лимиты:

• сберегательные взносы будут учитываться в расходах в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда
• страховыми взносами не будут облагаться суммы в пределах 12% от базы для расчета взносов по конкретному работнику за расчетный период

Уточнят минимальный срок для получения вычета

При проверке условия о минимальном сроке в целях получения налогового вычета будет учитываться факт обращения гражданина за выплатой по договору долгосрочных сбережений (сейчас учитывают момент наступления оснований для назначения выплат). Если все средства со счета долгосрочных сбережений переводятся в новый договор, будут засчитывать срок действия старого договора, прекращенного с таким переводом.

Изменят ставку НДФЛ по долгосрочным продуктам

В отношении налоговой базы по доходам, полученным в виде выплат по договору долгосрочных сбережений, хотят установить ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз. То есть ее сравняют со ставками, действующими для:

• страховых выплат по договорам страхования
• выплат по пенсионному обеспечению
• доходов по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС

Налоговый вычет распространят на взносы по договорам страхования жизни

С 01.01.2025 действует Федеральный закон от 25.12.2023 N 631-Ф3, предусматривающий новый вид страхования — долевое страхование жизни (ДСЖ). Это комбинированный страховой продукт, предоставляющий гражданину страховую защиту и возможность направлять часть уплаченной страховой премии в выбранные активы (инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов).

Чтобы стимулировать граждан заключать договоры ДСЖ, проект предлагает:

• распространить на взносы по договорам страхования жизни налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан
• освободить от НДФЛ выплаты по договорам ДСЖ, превышающие суммы внесенных взносов (в пределах 30 млн руб. по каждому договору) при выполнении установленных условий

Продлят применение старого порядка на выплаты по договорам страхования жизни

До 31.12.2024 выплаты по договорам страхования жизни, связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, учитывались при определении базы по НДФЛ только в части превышения. Это превышение определялось по специальному порядку с учетом среднегодовой ставки рефинансирования Банка России (старый порядок). Однако Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ отменил эту налоговую преференцию с 01.01.2025.

Поправками предлагается сохранить старый порядок для договоров, заключенных до 31.12.2024 сроком от 3 лет. Порядок будет применяться к страховым выплатам, сформированным за счет инвестиционного дохода за каждый год действия договора до 2025 года.

Для договоров, срок которых превышает 5 лет, появится возможность выбора — применить старый порядок или освобождение от НДФЛ страховой выплаты, превышающей суммы внесенных страховых взносов, в размере до 30 млн руб. Изменения не будут действовать на:

• договоры страхования жизни, по которым страховая премия увеличена после 30.06.2024
• договоры страхования жизни, которыми предусмотрено условие о возможности их продления

Когда законопроект примут – мы подробно расскажем обо всех изменениях. Следите за нашими статьями в рубриках:

• Учет по НДФЛ
• Учет по страховым взносам

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email