С 01.01.2024 введен вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения

Источник: Федеральный закон от 23.03.2024 N 58-ФЗ

Информация для: работодателей и работников

В НК РФ появился новый вычет по НДФЛ — на долгосрочные сбережения граждан. Федеральный закон от 23.03.2024 N 58-ФЗ дополнил НК РФ новой статьей 219.2. Вычет действует с 2024 года и предоставляется в сумме:

• уплаченных физлицом в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату пенсии, заключенным с НПФ в свою пользу, а также в пользу членов семьи, близких родственников;
• уплаченных физлицом в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с НПФ в свою пользу, а также в пользу членов семьи, близких родственников;
• денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 (ИИС типа III);
• положительного финансового результата по операциям на ИИС, который открыт начиная с 1 января 2024.

Максимальный размер вычета — 400 тыс. руб. в год.

Особенности получения вычетов (п. 2 ст. 219.2 НК РФ):

• Вычеты в отношении пенсионных, сберегательных взносов и внесенных денег на ИИС можно получить по окончании налогового периода, подав декларацию 3-НДФЛ, или в упрощенном порядке — заполнив заявление в ЛК ФНС.
• Вычеты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений можно получить до окончания налогового периода, обратившись к работодателю. Для получения вычета у работодателя есть условие – удерживать из доходов работника и перечислять взносы по таким договорам должен сам работодатель.

Пока неизвестно, разработает ли ФНС новые коды для доходов и вычетов на долгосрочные сбережения. Когда такая информация появится – мы опубликуем отдельную статью.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email