Изменения в 2024 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Последнее изменение: 08.11.2024

В 2024 году нам с вами придется освоить новый порядок уплаты налогов, представлять отчетность в другие сроки, изучить новые законодательные нормы. В этой статье расскажем о главных бухгалтерских новшествах.

Содержание

Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2024

Учетная политика

Календарь бухгалтера

Платежи: ЕНС и ЕНП

Налоги, уточненные за пределами 3-летнего периода, не учтут на ЕНС

Из новых разъяснений Минфина следует, что подавать уменьшающие уточненки за периоды, которые истекли 3 и более года назад, нет смысла. Дело в том, что переплату, возникшую в этих периодах, налоговики не смогут учесть на ЕНС. Подробнее >>

С 03.05.2024 — новый порядок заполнения ЕНП-уведомлений

ФНС утвердила новые правила заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов. Основные новшества связаны с тем, что с 2024 года ЕНП-уведомления по НДФЛ подаются два раза в месяц. Подробнее >>

Пени за ошибки в ЕНП-уведомлениях не будут начислять до конца 2024 года

В 2023 году, в течение переходного периода на ЕНП, налоговики не начисляли пени за непредставление уведомлений об исчисленных налогах и ошибки, допущенные в них. Но при одном условии — если на ЕНС достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога. Такой порядок установлен Постановлением Правительства от 30.06.2023 N 1077. Подробнее >>

C 01.01.2024 — новая форма заявления на возврат налогов, не входящих в ЕНП

ФНС обновила форму и электронный формат заявления на возврат налогов, уплачиваемых не через ЕНП. Новые форма и формат применяются с 1 января 2024 года.

Подробнее >>

С 01.01.2024 налоговые платежи будут проходить только со статусом 01

С 1 января 2024 года налоговые органы прекращают прием ЕНП-уведомлений на основании распоряжений на перевод средств (платежек со статусом 02). Исключение — платежные распоряжения с датой до 01.01.2024. Подробнее >>

Новые коды для ЕНП-уведомлений по НДФЛ с 2024 года и изменение формата уведомлений

C 2024 года изменятся расчетные периоды по НДФЛ и сроки уплаты агентского налога. Об этом мы подробно рассказывали здесь >> В связи с этим ФНС разработала проект приказа с новыми кодами периодов для ЕНП-уведомлений. Подробнее >>

С 01.01.2024 работодателям изменят сроки уплаты НДФЛ и порядок подачи ЕНП-уведомлений

C 2024 года изменятся сроки перечисления «агентского» НДФЛ и порядок подачи уведомлений об исчисленных суммах по этому налогу. Законопроект одобрен во втором чтении. Подробнее >>

НДС

Форму УПД можно дополнять реквизитами

С 01.10.2024 применяется новая форма счета-фактуры.

УФНС по г. Москве разъяснило: налогоплательщики могут самостоятельно дополнить рекомендованный образец УПД показателями, аналогичными тем, которыми официально дополнен счет-фактура. Подробнее >>

С 01.10.2024 вступают в силу новые форма и формат счета-фактуры

С 1 октября 2024 года обязательны к применению новые бланки счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

В них добавили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Подробнее >>

С 01.09.2024 расширяется список сопутствующих гостиничных услуг с НДС 0%

С 01.09.2024 список сопутствующих услуг из Постановления N 1860 расширится (Постановление Правительства от 08.05.2024 N 596). В него дополнительно войдут:

  • услуги тренажерного зала или фитнеса;
  • СПА-услуги;
  • услуги доступа в интернет;
  • услуги конференц-зала;
  • услуги охраняемой автостоянки и подземного паркинга.

Подробнее >>

Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила

С 01.07.2024 не применяются положения пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении услуг компаний и ИП по перевозке товара и в отношении ТЭУ такой перевозки, если одновременно выполняются два условия:

  • Перевозка происходит между пунктами на территории России.
  • Компания или ИП, оказывающие услуги, не указана в качестве одного из перевозчиков в документах, подтверждающих вывоз (ввоз) товаров за пределы РФ (транспортных, товаросопроводительных или иных).

Подробнее >>

Разъяснено, как с 01.07.2024 применять ставку НДС 0% при международных ж/д перевозках

С 1 июля 2024 года вступили в силу поправки в НК РФ, касающиеся услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг при организации такой перевозки (Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ). Подробнее >>

С 01.07.2024 — новые реестры для подтверждения НДС 0% при экспорте услуг

ФНС утвердила обновленные формы и форматы реестров, применяемых для подтверждения нулевой ставки НДС при оказании услуг (выполнении работ), связанных с экспортом. Речь идет об услугах (работах), упомянутых в пп 2.1 — 2.3, 2.5 — 2.8, 2.10, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 9, 9.1, 9.3, 12 п. 1 ст. 164 НК РФ — международная перевозка нефти, международная перевозка товаров ж/д и автотранспортом и т. д. Подробнее >>

Льготный НДС 10% по детским товарам можно применять не раньше 01.04.2024

01.01.2024 вступили в силу поправки, внесенные в пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, которые дополнили перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Что именно включили в обновленный перечень, мы рассказывали здесь >>

В связи с этим скорректирован Перечень детских товаров, на которые распространяется ставка НДС 10%. Он утвержден Постановлением Правительства от 08.12.2023 N 2084, которое вступило в силу 01.04.2024. Подробнее >>

Новый порядок уплаты НДС для комиссионеров: как заполнить документы при ввозе товаров из ЕАЭС с 2024

С 01.01.2024 применяется новый порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных, агентов) и комитентов (доверителей, принципалов) при ввозе товаров из ЕАЭС: исчислять и уплачивать НДС должен комиссионер (поверенный, агент).  Подробнее >>

Новые реестры для экспортного НДС 0% применяются с 01.04.2024

ФНС выпустила письмо, которым извещает нижестоящие инспекции и налогоплательщиков о том, что формы и форматы электронных реестров, утв. Приказом ФНС от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@ (вступает в силу 01.07.2024), применяются для подтверждения нулевой ставки НДС уже за 1 квартал 2024 года. Подробнее >>

С 04.03.2024 обновился порядок уплаты НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС

4 марта 2024 вступил в силу «Протокол о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года в части определения порядка взимания косвенных налогов при оказании услуг в электронной форме от 9 декабря 2022 года» (ратифицирован Россией Федеральным законом от 24.07.2023 N 328-ФЗ). Подробнее >>

ФНС утвердила формы и форматы обязательных реестров по ставке НДС 0%

С 1 квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров подтверждается электронными реестрами (Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ). Реестры содержат сведения из контракта и таможенной декларации, поэтому представлять эти документы больше не нужно (п. 1, п. 9 ст. 165 НК РФ). Подробнее >>

ФНС рассказала, что изменилось в новом формате счета-фактуры (УПД)

09.02.2024 вступил в силу Приказ ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, утвердивший новый формат УПД и счета-фактуры (Приложение N 1). Прежний формат, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, стал Приложением N 2 к новому приказу. Налоговики представили подробный обзор изменений. Подробнее >>

Вступил в силу новый формат электронных документов — УПД и счета-фактуры (обязателен с 01.04.2025)

9 февраля 2024 года вступил в действие Приказ ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, утвердивший новый формат УПД и счета-фактуры (Приложение N 1). Прежний формат, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, стал Приложением N 2 к новому приказу.

Обновления связаны со вступлением в силу федеральных законов от 31.07.2023 N 389-ФЗ и от 13.06.2023 N 203-ФЗ. Подробнее >>

С 01.04.2024 — новый порядок определения базы по НДС при реализации б/у авто и мотоциклов

С 1 апреля 2024 года вступит в силу новый порядок исчисления НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физлиц. Подробнее >>

С 2024 года — новый порядок уплаты НДС при ввозе товаров из государств ЕАЭС

Внесены изменения в ст. 151 НК РФ, уточняющие порядок уплаты НДС при ввозе товаров в РФ с территории государств-членов ЕЭС на основании посреднических договоров. Подробнее >>

В 2024 году число физлиц для НДС-льготы в общепите определяют по разделу 3 РСВ

С 2024 года для предприятий общепита, работающих на ОСНО, желающих получить освобождение от НДС, добавляется дополнительное условие.Информация берется из РСВ. Подробнее >>

С 01.01.2024 — расширен перечень детских товаров, облагаемых НДС 10%

С 1 января 2024 года вступят в силу поправки, внесенные в пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, которые дополнят перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Подробнее >>

С 01.01.2024 — новый перечень медизделий для льгот по НДС

Уточнены перечни медицинских изделий, не облагаемых НДС и облагаемых по ставке 10%. Речь идет об обновлении:

Подробнее >>

С 2024 года возвращается НДС с услуг застройщиков по возведению апартаментов

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ внеc поправки в пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ,   согласно которым с 2024 года не будет действовать освобождение от уплаты НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых при строительстве жилых помещений (апартаментов) для временного проживания (без права на постоянную регистрацию). Подробнее >>

Появился сервис ФНС для подтверждения нулевой ставки НДС с 2024

Для упрощения подтверждения нулевой ставки НДС налоговики запустили сервис «Офис экспортера». Теперь можно не представлять бумажные документы, а с помощью сервиса сформировать электронный реестр со сведениями из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Подробнее >>

Подтвердить экспортную нулевую ставку НДС станет проще с 2024 года

С 1 января 2024 года начнут действовать новые положения гл. 21 НК РФ, упрощающие процесс подтверждения обоснованности ставки НДС 0% при экспорте и реэкспорте товаров. Подробнее >>

Как посчитать количество физлиц для освобождения от НДС в общепите с 2024 года

С 1 января 2024 года кафе, рестораны и другие предприятия общественного питания, работающие на ОСНО, могут получить освобождение от НДС при обязательном соблюдении дополнительного условия (ко всем прочим). Это условие звучит так: среднемесячный размер выплат, начисленных физлицам за прошлый год, не ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе, в котором компания (ИП) сдает расчет по страховым взносам (пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 18 ст. 10 Федерального закона N 305-ФЗ).

Минфин разъяснил, как проверить соблюдение этого условия. Подробнее >>

Налог на прибыль

Кто является налоговым агентом при выплате дохода иностранцу через посредника?

Минфин разъяснил кто будет агентом, если российская компания для перечисления денег иностранному контрагенту привлекает посредника. Подробнее >>

Кто имеет право на льготы по СОИДН?

ФНС разъяснила порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с учетом действия Упрощенного положения об ограничении льгот. Подробнее >>

Минфин уточнил, когда можно увеличить налоговые расходы на компенсации за личный транспорт с января по апрель 2024 года

Новые лимиты компенсаций за использование работниками личного транспорта для служебных поездок заработали с 05.05.2024 (Постановление Правительства от 03.04.2024 N 417). Подробнее >>

В два раза увеличен размер компенсации за использование личных авто для служебных поездок с 1 января 2024 года

Лимит компенсации за использование сотрудниками личного транспорта для служебных поездок (легковых автомобилей и мотоциклов) повысился в два раза. Соответствующее Постановление Правительства N 417 принято в апреле, но новый лимит применяется с 1 января 2024 года. Подробнее >>

С 01.01.2024 действует новый перечень офшорных зон

В Письме от 01.11.2023 N 03-08-13/104225 Минфин дополнительно пояснил, что обновленный перечень в части офшорных зон, не включенных в прежний перечень, начнет применяться с 01.01.2024. Подробнее >>

С 01.01.2024 безвозмездные права на РИД освобождены от налогообложения

С 1 января 2024 года вступят в силу поправки в п. 94 ст. 217, пп. 51, пп. 51.2 п. 1 ст. 251 НК РФ, освобождающие от НДФЛ и налога на прибыль доходы от:

  • безвозмездного получения прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД);
  • безвозмездного получении прав на использование РИД.

Подробнее >>

С 01.01.2024 применяется новая форма расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям

Начиная с отчетности за 2023 год вводится новая форма (КНД 1151056) налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов), а также новые формат и порядок заполнения. Подробнее >>

С 2024 года — новый порядок подачи уточненных расчетов по доходам, выплаченным иностранным компаниям

С 01.01.2024 года налоговые агенты подают уточненные расчеты сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, по правилам, предусмотренным новой редакцией п. 6 ст. 81 НК РФ. Подробнее >>

Как учитывать курсовые разницы 2022-2024 при частичном погашении?

Чтобы бизнес не нес большую налоговую нагрузку из-за резких колебаний курса валюты, для 2022-2024 годов ввели особый порядок учета курсовых разниц (Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ):

  • в 2022-2024 годах положительные разницы признаются в доходах только на дату погашения требований (обязательств);
  • в 2023-2024 годах отрицательные разницы признаются тоже только на дату погашения.

Подробнее >>

Как признавать курсовые разницы от переоценки валютных требований в 2022-2024 году

ФНС обратила внимание организаций на то, что в 2022 году они не смогут уменьшить отрицательные курсовые разницы, признанные в расходах, на положительные курсовые разницы, по которым еще не наступил момент признания в доходах. НК РФ не содержит норм, разрешающих это делать. Подробнее >>

Разъяснен временный порядок учета курсовых разниц в 2022-2024 годах

Минфин разъяснил, как учитывать курсовые разницы, возникшие в 2022-2024 годах по требованиям (обязательствам), выраженным в иностранной валюте. Напомним, что ранее применявшийся порядок учета курсовых разниц изменен Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ. Подробнее >>

Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3

С 2022 года учет курсовых разниц изменился: правила в бухгалтерском и налоговом учете разошлись. Но не навсегда, а лишь на 2 года — 2022-2024.

Мы подготовили удобный самоучитель, который поможет разобраться в:

  • понятии курсовых разниц — как они возникают и почему;
  • учете курсовых разниц в БУ и НУ до 2022 года и после 2024 в 1С;
  • правилах учета курсовых разниц на 2022-2024 в 1С.

Подробнее >>

Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?

Какие документы по ЕНС надо зарегистрировать в 1С при налоге к уменьшению в декларации по прибыли за отчетный период? Подробнее >>

Заявление об отмене резерва переплаты в региональный бюджет по прибыли в 1С

Рассказываем, как в 1С оформить Заявления для урегулирования сальдо ЕНС и снять резерв региональной переплаты по прибыли. Подробнее >>

Изменен порядок учета отрицательных курсовых разниц в налоговом учете

Отрицательные курсовые разницы, возникшие по валютным требованиям (обязательствам), в 2023-2024 годах учитываются на дату прекращения (исполнения) таких требований (обязательств). Подробнее здесь >> и здесь >>

Какие соглашения о двойном налогообложении перестали действовать

Соглашение об избежании двойного налогообложения — договор между двумя странами, устраняющий двойное налогообложение и позволяющий снизить налоговую нагрузку. Однако в 2022-2023 гг. соглашения с некоторыми странами перестают действовать. Подробнее >>

Ограничение в 50% на учет убытков прошлых лет продлено до конца 2026 года

Налоговый убыток можно переносить на будущее — уменьшить на него налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов (п. 1 ст. 283 НК РФ). При этом с 1 января 2017 года уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет разрешается не более чем на 50%. Подробнее >>

Налог на сверхприбыль с 2024 года

С 1 января 2024 года вводится разовый налог на сверхприбыль. В Федеральном законе от 04.08.2023 N 414-ФЗ определено, кто является плательщиком налога, налоговая ставка, порядок определения сверхприбыли и налоговой базы, исчисления налога, его уплаты и подачи декларации. Подробнее >>

Имущественные налоги

Обзор судебной практики по налогообложению за 1 квартал 2024

ФНС опубликовала обзор судебных решений за 1 квартал 2024 года, которые налоговики будут учитывать в своей работе. Подробнее >>

ФНС завершила направление сообщений об исчисленных налогах на имущество организаций за 2023 год

ФНС сообщила, что закончила отправку сообщений о налогах, исчисленных налоговыми органами, в отношении транспортных средств и недвижимости, принадлежавших организациям в 2023 году.

В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество по кадастровой недвижимости — к ней относятся внесенные в перечни административно-деловые и торговые центры, помещения в них, а также жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки в соответствии с законами субъектов. Подробнее >>

Опубликован перечень дорогих авто на 2024 год для расчета транспортного налога

Минпромторг опубликовал перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. Исчисленный налог по таким авто увеличивается на коэффициент 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Подробнее >>

С 01.01.2024 — новый порядок налогообложения земельных участков

С 1 января 2024 года вступили в силу поправки в ст. 396 НК РФ, касающиеся расчета земельного налога:

  • Сумма налога исчисляется на основании сведений Росреестра, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ другими федеральными законами.
  • Установлен порядок определения налоговой базы для части участка, занятого жилфондом, приходящейся на объект недвижимости, не относящийся к жилфонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. К такой части участка применяется ставка, не превышающая 1,5%, как для прочих земель и т.д.

Подробнее >>

ФНС будет проверять обоснованность обесценения ОС

Налоговики выпустили разъяснения, касающиеся применения обесценения при определении базы по налогу на имущество.

Изменение балансовой стоимости ОС, база по которым определяется как среднегодовая стоимость, по причине обесценения организация должна учитывать при расчете налога на имущество. Проверка ОС на обесценение и отражение изменения их балансовой стоимости вследствие обесценения — обязанность организации, за исключением случаев, установленных ФСБУ 6/2020 и МСФО 36. Подробнее >>

С 01.01.2024 в Москве расширен перечень «кадастровых» объектов для налога на имущество

1 января 2024 года вступили в силу поправки в п. 4 ст. 1.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций», дополнившие перечень видов недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость. В перечень включены многоквартирные и наемные дома. Подробнее >>

В период с 20.12.2023 по 20.01.2024 ФНС будет приглашать на сверку данных о налогооблагаемых объектах

Во 2 квартале 2024 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также «кадастрового» налога на имущество организаций за 2023 год. По итогам расчета налоговики будут рассылать сообщения об исчисленных суммах налогов. Подробнее >>

С 01.01.2024 применяется новая форма пояснений по имущественным налогам

С 1 января 2024 года пояснения по «кадастровому» налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам необходимо подавать по новой форме.

Подробнее >>

С 2024 года отчитываемся по налогу на имущество на месяц раньше

С 01.01.2024 вступят в силу поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 389-ФЗ в п. 1 ст. 383, п. 1.1 ст. 386, п. 9 ст. 58 НК РФ. Подробнее >>

ЕНП-уведомление по налогу на имущество за 2023 год сдается только по «кадастровым» объектам

Начиная с 2024 года ФНС будет узнавать о ваших обязательствах по «среднегодовому» налогу на имущество из декларации, представленной раньше срока уплаты. Поэтому ЕНП-уведомление не понадобится. Подробнее >>

С 01.01.2024 вводится форма уведомления для земельных участков под объектами жилфонда

С 1 января 2024 года п. 2 ст. 391 НК РФ будет применяться в новой редакции: в нем закрепят порядок определения налоговой базы по земельному налогу для ситуации, когда участок занят как сооружениями инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, так и прочими объектами. В отношении части участка, занятой прочими объектами, база будет рассчитываться пропорционально кадастровой стоимости всего земельного участка. Соответственно, по одному и тому же участку возможно применение разных ставок налога. Подробнее >>

С 01.01.2024 вводится форма заявления о том, что авто находится в розыске

С 1 января 2024 года вступит в силу п. 3.5 ст. 362 НК РФ, согласно которому по заявлению налогоплательщика прекращается исчисление транспортного налога в отношении транспортных средств:

  • находящихся в розыске в связи с угоном (хищением);
  • находившихся в розыске в связи с угоном (хищением), розыск которых прекращен.

Подробнее >>

С 01.01.2024 сельхозпроизводителям установят открытый перечень необлагаемого автотранспорта

С 2024 к необлагаемым будут относиться все специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителей и используемые при сельхозработах для производства с/х продукции. Подробнее >>

С 01.01.2024 подавать заявление об уничтожении имущества необязательно

С 1 января 2024 года в случае гибели или уничтожении имущества не надо подавать в ИФНС заявление, чтобы получить освобождение от налога (п. 4.1 ст. 382 НК РФ в новой редакции). Сейчас заявление об уничтожении имущества обязательно, а со следующего года нужные сведения налоговики будут получать от соответствующих органов (ГИБДД) в рамках межведомственного обмена. Подробнее >>

С 01.01.2024 многоквартирные дома относятся к кадастровым объектам

С 1 января 2024 года в перечень объектов, по которым налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, попадут многоквартирные и наемные дома (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в новой редакции). Подробнее >>

С 2024 года к органам, обязанным извещать ФНС о нецелевом использовании земель, относятся и муниципалитеты

У территориальных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на осуществление государственного земельного контроля, есть важная обязанность: ежегодно до 1 марта они сообщают в ФНС информацию о неиспользовании по целевому назначению земельных участков (п. 7.2, п. 18 ст. 396 НК РФ). По таким «нецелевым» участкам земельный налог необходимо платить по повышенной ставке для прочих земель — до 1,5 %. Подробнее >>

Спецрежимы

На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах

По 1%-ным взносам ИП, уплачиваемым с доходов свыше 300 тыс. рублей, в 2024 году будет применяться такой же порядок, как и в 2023-м. Это значит, что 1% взносов, причитающихся к уплате 01.07.2025, можно взять в уменьшение налогов по УСН «доходы» и ПСН. Подробнее >>

Ювелиры, работающие с серебром, могут перейти на УСН с 01.01.2024 — подайте уведомление в ИФНС до 31.03.2024!

Федеральный закон от 23.03.2024 N 49-ФЗ вернул право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщикам, которые занимаются производством и реализацией изделий из серебра:

  • с 01.01.2024 — УСН;
  • с 01.01.2025 — ПСН и АУСН.

Подробнее >>

С 2024 года — новые КУДиР для УСН, ПСН и ЕСХН

ФНС утвердила новые формы книг учета доходов и расходов для упрощенцев, плательщиков патента и сельхозналога. Обновленные формы применяются с 01.01.2024.  Подробнее >>

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2024 год

В 2024 году применяются обновленные значения коэффициентов-дефляторов для НДФЛ, НДД, торгового сбора, УСН, ПСН. Подробнее >>

Порядок уплаты УСН-налога при смене адреса плательщика с 2024 года

С 01.01.2024 в НК РФ появится норма, определяющая порядок расчета налога по УСН при смене места нахождения компании или места жительства ИП (п. 2 ст. 346.21 НК РФ в новой редакции). Речь идет о ситуации, когда в одном из субъектов РФ действуют пониженные налоговые ставки для упрощенцев. Подробнее >>

За 2023 год отчитываемся на новой декларации по УСН

Внесены поправки в форму декларации по УСН. Обновленный бланк применяйте с отчетности за 2023 год. Структура отчета сохранена, однако поменялись сроки уплаты авансов и налога в разделах 1.1 и 1.2. Подробнее >>

Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН

До конца 2024 года продлено действие нулевой ставки по УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей-упрощенцев (ст. 3 Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

Для ИП утвердили размеры фиксированных взносов на 2024 год

В 2024 году увеличатся фиксированные размеры страховых взносов на ОПС и ОМС для индивидуальных предпринимателей (ст. 430 НК РФ в новой редакции). Подробнее >>

Бухгалтерский учет

БМЦ выпустил рекомендацию по указанию в бухотчетности отраслевых и федеральных стандартов

Бухгалтерский методологический центр (БМЦ) опубликовал Рекомендацию Р-165/2024-КпР «Указание о соответствии стандартам». Ее цель — уточнить порядок применения п. 45 ФСБУ 4/2023. Подробнее >>

БМЦ выпустил рекомендацию по лицензионным договорам

Бухгалтерский методологический центр (БМЦ) выпустил рекомендацию Р-164/2024-КпР «Неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности», где разъяснил порядок определения сроков полезного использования НМА. Подробнее >>

БМЦ утвердил рекомендацию «Краткосрочные права»

13.06.2024 Бухгалтерский методологический центр (БМЦ) утвердил Рекомендацию Р-163/2024-КпР «Краткосрочные права», которая закрывает пробел в ФСБУ 14/2022, касающийся краткосрочных НМА — активов, у которых нет материально-вещественной формы, но срок полезного использования не больше 12 месяцев, купленных или созданных для использования в собственных целях (до 2024 года их учитывали в расходах будущих периодов). Подробнее >>

БМЦ внес ясность в бухучет процентов по векселям по ПБУ 15

13.06.2024 Бухгалтерский методологический центр (БМЦ) утвердил Рекомендацию Р-162/2024-КпР «Проценты по векселям и облигациям». Как объясняет сам БМЦ, необходимость принятия рекомендации обусловлена несогласованием между собой отдельных формулировок ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Подробнее >>

Разъяснено, что считать активным рынком НМА в целях ФСБУ 14

Бухгалтерский стандарт «Нематериальные активы», утв. Приказом Минфина от 30.05.2022 N 86н, применяется с 2024 года. Стандарт вводит понятие «активный рынок». Что оно означает, ведомство разъяснило в Письме от 27.10.2023 N 07-01-09/103008. Подробнее >>

Новый ФСБУ 14 по НМА

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2024 год коммерческим компаниям необходимо применять новый бухгалтерский стандарт ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Одновременно утратит силу ПБУ 14/2007.  Организация вправе принять решение о досрочном применении ФСБУ 14/2022 и новой редакции ФСБУ 26/2020. Причем досрочно должны применяться оба стандарта. Подробнее >>

Изменения в ФСБУ 26

Приказ Минфина от 30.05.2022 N 87н утвердил поправки к ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Их необходимо применять с отчетности за 2024 год, но добровольно можно и раньше. В новой редакции ФСБУ 26/2020 прописано, какие положения стандарта могут не применять компании на упрощенном способе бухучета. А еще расширен список затрат, относимых к капвложениям (на улучшение НМА, на создание НМА в результате НИОКР и другие). Подробнее >>

Перенесены сроки разработки бухгалтерских стандартов на 2023-2028

Утверждена новая программа разработки федеральных стандартов бухучета. Из нее следует, что введение в действие новых ФСБУ откладывается на несколько лет. Это касается таких стандартов, как «Нематериальные активы», «Доходы», «Расходы» и т.д. Подробнее >>

Зарплата и налоги с ФОТ

Изменения по ЗП налогам и взносам

Зарплата

НДФЛ

Страховые взносы и РСВ

Минтруд обновил классификацию видов деятельности в соответствии с классами профриска

Внесены изменения в «Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска», утвержденную Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н. Классификация применяется для определения тарифов страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подробнее >>

Проверки

С 30.09.2024 изменится формат транспортного контейнера для обмена документами с ФНС

ФНС скорректировала унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи. Подробнее >>

ФНС рассказала, как будет проводить проверки ККТ в 2024 году

ФНС поручила налоговым органам организовать в 2024 году профилактические мероприятия и внеплановые проверки соблюдения законодательства о ККТ. Подробнее >>

ФНС утвердила контрольные соотношения для налоговых деклараций с 1 мая 2024

Утвержден единый перечень контрольных соотношений для проверки налоговых деклараций. С помощью них налоговики будут проверять отчетность по НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, налогу на прибыль (в том числе при выполнении СРП), на имущество, на игорный бизнес, НДПИ, водному налогу, косвенным налогам, НДДИ, акцизам, а также налоговый расчет доходов, выплаченных иностранным организациям. Подробнее >>

Внеплановых проверок бизнеса не будет до конца 2024 года

Правительство в очередной раз продлило мораторий на проведение внеплановых проверок и иных контрольных мероприятий — теперь до конца 2024 года. Подробнее >>

Прочие изменения

С 01.09.2024 изменился порядок смены руководителя организации в ЕГРЮЛ

Факт принятия решения об избрании нового руководителя (гендиректора) ООО необходимо удостоверять нотариально.

Что касается избрания (назначения) руководителей компаний других организационно-правовых форм, то подавать в регистрирующий орган заявление будет нотариус, удостоверивший подлинность подписи заявителя на заявлении. Подробнее >>

С 01.09.2024 — новые формы и форматы для водных грузоперевозок

1 сентября 2024 года вступят в силу несколько документов, касающихся водных перевозок.

Новые правила обмена электронными документами для водных грузоперевозок будут действовать 6 лет — до 1 сентября 2030. Подробнее >>

С 01.09.2024 обновятся требования к содержанию аптечки для оказания первой помощи работникам

С 1 сентября 2024 года вступят в силу новые требования Минздрава к аптечкам первой помощи, которые должны быть на всех предприятиях. Подробнее >>

C 01.10.2024 изменятся правила ведения кассовых операций

В порядок ведения кассовых операций, утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, внесены изменения, касающиеся размена денег — банкнот и монет одного номинала на банкноты и монеты другого номинала. Подробнее >>

Разъяснения Минцифры о порядке применения КЭП с 01.09.2024

С 1 сентября 2024 года вступают в силу новые требования к правилам работы с КЭП (Приказ ФСБ от 02.02.2024 N 50). По разъяснениям Минцифры, новые стандарты не будут распространяться на квалифицированные сертификаты, выданные до указанной даты, т.к. приказ ФСБ обратной силы не имеет. Подробнее >>

Обновлен реестр субъектов МСП

ФНС актуализировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Напомним, что включение в него происходит ежемесячно до 10-го числа, а исключение — ежегодно до 10 июля (п. 1, 4 ст. 4.1 Федерального закона N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). Подробнее >>

С 30.06.2024 — новый порядок предоставления налоговых отсрочек (рассрочек)

ФНС изменила условия, влияющие на то, куда следует подавать заявление об отсрочке, рассрочке и инвестиционном налоговом кредите (ИНК). Обновленные правила действуют с 30.06.2024. Подробнее >>

ЦБ изменил порядок торгов на Мосбирже с 13.06.2024

Центробанк сделал несколько заявлений в связи с введением санкций в отношении Московской биржи:

  • С 13.06.2024:
    • торги долларами США и евро проводить не будут;
    • приостанавливаются торги гонконгским долларом;
    • изменяется время начала торговых сессий Мосбирже. Торговые сессии на валютном и срочном рынках (с расчетами в валютах, отличных от доллара США, евро и гонконгского доллара) теперь начинаются в 9:50 по Москве (ранее торги на валютном рынке начинались в 7:00, на срочном — в 9:00).

Подробнее >>

Заработал новый онлайн-сервис для получения учредительных документов

ФНС сообщила о запуске нового сервиса, который позволит оперативно получать копии учредительных документов юрлиц и внесенных в них изменений без посещения налоговых органов. Подробнее >>

Меры поддержки-2024 для регионов, попавших в трудное положение

Государство разрабатывает меры поддержки субъектам РФ, попавшим в трудное положение. Подробнее >>

Увеличен порог сделок для упрощенного валютного контроля 01.04.2024

С 01.04.2024 вступило в силу Указание ЦБ N 6663-У, устанавливающее особенности предоставления в банк документов по сделкам с зарубежными контрагентами. Подробнее >>

Правила работы с онлайн-ККТ в 2024 году

В 2024 году правила работы с онлайн-кассами дополнятся новыми обязанностями для пользователей, осуществляющих расчеты через ККТ. Кроме обязанностей появятся и полезные инструменты, которые облегчат работу с онлайн-кассой. В статье рассмотрим все важные изменения, которые коснутся владельцев контрольно-кассовой техники. Подробнее >>

Маркировка товаров в 2024 году

В 2024 году к обязательному обороту в системе Честный знак добавятся новые товарные категории, а для отдельных продуктовых групп изменятся правила маркировки. В статье расскажем, какие товары придется маркировать в 2024 году, а также рассмотрим пилотные группы товаров, которые вошли в эксперимент по маркировке. Подробнее >>

С 01.04.2024 вводятся штрафы за нарушение продажи маркированных товаров через ККТ

С 1 апреля 2024 вводится запрет на продажу нелегальных и просроченных товаров из категорий, подлежащих обязательной маркировке. Участники оборота должны направлять в «Честный знак» сведения, на основании которых может быть применен запрет на розничную продажу таких товаров. Подробнее >>

С 01.04.2024 — маркировка для новых групп товаров легкой промышленности

С 1 апреля 2024 года будет расширен перечень товаров легкой промышленности, подлежащих обязательной маркировке. Подробнее >>

С 01.05.2024 вводится обязательная маркировка икры

1 мая 2024 года вступят в силу правила маркировка икры осетровых и лососевых рыб. Подробнее >>

Применение электронных доверенностей формата 5.01 продлено до 28.02.2025

С 1 марта 2024 года электронные доверенности оформляются по новому формату 5.02, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@. Напомним, что этот формат, в отличие от прежнего 5.01, позволяет создать электронную доверенность с возможностью передоверия, а также предоставить полномочия нескольким представителям. Подробнее >>

До 01.09.2024 электронную отчетность можно сдавать без МЧД, если есть действующий сертификат сотрудника

С 01.03.2024 компании, обязанные подавать электронную отчетность и отчитывающиеся через представителя, должны применять машиночитаемую доверенность (абз. 3 п. 3 ст. 29 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ). При этом ранее выданные доверенности на сотрудников организации действуют до конца своих сроков, но не позже 01.09.2024. Подробнее >>

В закон об электронной подписи внесены поправки, вступающие в силу в 2023-2024

В Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» внесены изменения. Подробнее >>

С 01.04.2024 предприниматели могут сдавать через ЛК ФНС 20 форм отчетности

С 1 апреля 2024 года ИП могут направлять в ИФНС через личный кабинет 20 форм налоговой отчетности. Сформировать их можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», далее подписать квалифицированной электронной подписью и отправить XML-файл в налоговую. Подробнее >>

С 01.04.2024 предприниматели подают документы через сайт ФНС обязательно с УКЭП

В НК РФ появится правило, согласно которому ИП обязаны передавать документы через ЛК ФНС только с усиленной квалифицированной электронной подписью. Сейчас такая обязанность подразумевается Кодексом, но прямо в нем не прописана. А с 1 апреля 2024 года п. 2 ст. 11.2 НК РФ дополнится новым абзацем. Подробнее >>

С 01.03.2024 — новые требования к отчетности туроператоров

Указом Президента РФ от 20.10.2022 N 759 упразднен Ростуризм, его функции переданы Минэкономразвития. В связи с этим утверждены новые требования к отчетности туроператоров, работающих в сфере выездного туризма. Требования будут действовать с 1 марта 2024 до 1 марта 2030. Подробнее >>

С 01.01.2024 — новый порядок подачи туроператорами копии годовой БФО в Минэкономразвития

Указом Президента РФ от 20.10.2022 N 759 упразднен Ростуризм, его функции передали Минэкономразвития. В связи с этим введен новый порядок направления туроператорами копии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в Минэкономразвития. Он касается компаний, не обязанных публиковать отчеты на конец года и освобожденных от их предоставления в ГИРБО. Подробнее >>

С 01.01.2024 нужно извещать госорганы о прекращении отдельных видов деятельности

Компании и ИП обязаны уведомлять уполномоченные госорганы о начале ведения отдельных видов предпринимательской деятельности. Перечень таких видов деятельности утвержден Постановлением Правительства от 16.07.2009 N 584. Подробнее >>

С 01.09.2024 изменится порядок регулярных перевозок пассажиров и багажа

Приняты поправки в Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного и городского наземного электротранспорта» и Федеральный закон от 13.07.2015 N 220-ФЗ «Об организации регулярных перевозок пассажиров и багажа…». Подробнее >>

С 2024 года больше сельхозпроизводителей смогут применять ЕСХН

С 1 января 2024 года расширяется перечень видов сельхозпродукции для целей применения ЕСХН. В него включили продукцию морского зверобойного промысла. Подробнее >>

С 01.08.2023 начал действовать закон о цифровом рубле, пилотный проект продлится весь 2024

Запуск пилотного проекта по работе с цифровыми рублями планируется на август 2023 года. В нем примут участие 13 банков и ограниченное число клиентов. Эксперимент пройдет в несколько этапов и закончится в 2024 году. А с 2025 года будут постепенно вводить цифровой рубль в широкий оборот. Подробнее >>

ЦБ объяснил, что такое цифровой рубль и как будут его внедрять

Банк России готовится к выпуску цифровых рублей. Цифровой рубль — это третья форма рубля. Сейчас есть наличные деньги (банкноты, монеты) и безналичные (деньги на банковских счетах и картах). В дополнение к ним скоро появится третья форма — цифровая. Ими можно будет пользоваться наряду с наличными и безналичными деньгами. Подробнее >>

Смягчены требования к авторизации на российских сайтах до 01.01.2025

До 01.01.2025 введен переходный период, в течение которого авторизация на сайтах может происходить через информационную систему, принадлежащую владельцу сайта. При этом неважно, является ли он российской компанией или российским гражданином без иного гражданства. Кроме того, авторизация возможна через информсистему, которая принадлежит сторонней российской организации, связанной с владельцем сайта. Подробнее >>

С 01.01.2024 ФНС будет блокировать операции по счетам за неподачу налогового расчета доходов иностранных организаций

С 1 января 2024 года применяются новые форма и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов (КНД 1151056). До 25.03.2024 налоговые агенты должны подать расчет за 2023 год в отношении выплат всех доходов, в т. ч. не подлежащих налогообложению. Подробнее >>

С 18.01.2024 вступят в силу корректировки в Положение о национальной системе прослеживаемости товаров

Приняты поправки в Положение о национальной системе прослеживаемости, утв. Постановлением Правительства от 01.07.2021 N 1108. Подробнее >>

С 01.01.2024 повысились ставки торгового сбора

С 1 января 2024 года в столице повысились ставки торгового сбора на 5,8%. Напомним, что обязанность платить торговый сбор сейчас действует только для компаний и ИП, ведущих торговую деятельность в городе Москве. Подробнее >>

С 01.01.2024 — новый отчет об утилизации отходов

Утверждены форма и правила представления отчета об утилизации, который с 1 января 2024 года должны подавать компании и ИП, утилизирующие отходы. Появление отчета связано с поправками, внесенными Федеральным законом от 04.08.2023 N 451-ФЗ в ст. 24.2-2 Федерального закона от 24.06.1998 N 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Подробнее >>

Учет на новых территориях

Меры поддержки-2024 для регионов, попавших в трудное положение

Режим СЭЗ, действующий на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, расширят на отдельные территории Белгородской, Курской и Брянской областей. Там будет действовать льготный режим налогообложения (Федеральный закон от 22.06.2024 N 147-ФЗ, Федеральный закон от 22.06.2024 N 148-ФЗ). Подробнее >>

Как исчислять налог на прибыль при приостановке международных договоров

08.08.2023 был подписан президентский Указ N 585, который приостановил действие ряда положений соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. В новом письме Минфин напомнил, как исчислять налог на прибыль при выплате доходов иностранным компаниям из таких стран с 08.08.2023 по 31.12.2025 включительно. Подробнее >>

Утверждены особенности налогообложения для новых субъектов РФ

В конце 2022 года вступили в силу поправки в НК РФ, определяющие особенности налогового администрирования в присоединенных российских субъектах. Подробнее >>

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Обзор новостей по БУ и НУ за 09.01-12.01.2024 C 01.01.2024 — новая форма заявления на возврат налогов, не входящих в ЕНП ФНС обновила форму и электронный формат заявления…
  2. Льготный НДС 10% по детским товарам можно применять не раньше 01.04.2024 Источник: Письмо ФНС от 20.03.2024 N 03-07-07/24797 Информация для: продавцов детских товаров 01.01.2024 вступили в силу поправки, внесенные в пп.…
  3. Обзор новостей по БУ и НУ за 17.11-24.11.2023 С 01.01.2024 — новый порядок подачи туроператорами копии годовой БФО в Минэкономразвития Указом Президента РФ от 20.10.2022 N 759 упразднен Ростуризм, его…
  4. Изменения в 2025 году, о которых нужно знать бухгалтеру В 2025 году нам с вами придется освоить новый порядок уплаты налогов, представлять отчетность в другие сроки, изучить новые законодательные…
Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий