Какую отчетность сдают организации на УСН в 2024 году?

Какую основную отчетность и в какие сроки должна сдавать организация на УСН в 2024 году? И какие обязательные платежи вносить в бюджет?

Таблица основной отчетности организаций на УСН.

Отчетность УСН в 2024 — таблица

Основная отчетность

Основная отчетность организаций на УСН в ИФНС:

• декларация по УСН:
  • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
• 6-НДФЛ (если нет работников, расчет не подается):
  • ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ)
• РСВ (если нет работников, исполнителей по договорам ГПХ или начислений, подается нулевой расчет):
  • ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ)
• Персонифицированные сведения о физ. лицах:
  • ежемесячно (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ. За последний месяц каждого квартала разрешено не представлять (Письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700@)

Также представляются Уведомления о суммах исчисленных налогов и сборов по срокам, в зависимости от вида налога (сбора) — Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП.

По имущественным налогам отчетность сдавать не требуется:

• по транспортному и земельному налогу отчетность не установлена
• налог на имущество по среднегодовой стоимости упрощенцы не уплачивают, по кадастровой стоимости отчетность не установлена

Основная отчетность в СФР (с работниками и без работников заполняются только разделы, по которым есть данные):

• ЕФС-1 (подр. 1.1 подр. 1, трудовая деятельность):
  • при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (п. 5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ)
• ЕФС-1 (р. 2, взносы на травматизм):
  • ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ)
• ЕФС-1 (подр. 1.2, подр. 1, стаж, льготный стаж):
  • ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 3 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ)
• ЕФС-1 (подр. 3 р.1, доп. страховые взносы):
  • ежеквартально — по трудовым договорам и ГПХ, если в них есть пункт об уплате дополнительных страховых взносов (п. 7 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ)
• Подтверждение основного вида деятельности (в 2024 подается последний раз, законопроект N 406676-8):
  • ежегодно (п. 3 Приказа Минсоцразвития от 31.01.2006 N 55)

Если с директором-единственным учредителем не заключен трудовой договор, отношения между ним и компанией все равно признаются трудовыми.

С директором нет трудового договора? Это не значит, что с ним нет трудовых отношений

Нужно ли включать директора в перссведения о физлицах?

Подавать ли РСВ и перссведения о физлицах на членов совета директоров?

Точные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, взносов смотрите в календарях:

Календарь бухгалтера на I квартал 2024 года по сдаче отчетности

Календарь бухгалтера на I квартал 2024 года по уплате налогов, сборов

Календарь бухгалтера на II квартал 2024 года

Календарь бухгалтера на III квартал 2024 года

Календарь бухгалтера на IV квартал 2024 года

Подборка Календарь бухгалтера

Бухгалтерская отчетность

Все организации обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС. При соответствии определенным критериям организация может сдавать упрощенную бухотчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ):

Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме

Отчетность в Росстат

Все организации сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов можно уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

Статистические отчеты в 1С

Росстат больше не будет принимать бумажные отчеты

Отчетность по прослеживаемым товарам

Если организация покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, она должна сдавать в ИФНС Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

Также юрлица должны подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС).

Подборка материалов по теме Прослеживаемость

Отчетность по НДС

Если организация на УСН выставила счет-фактуру с НДС покупателю или осуществила операции, по которым выступает налоговым агентом по НДС, то должна уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС за этот квартал (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Нулевую декларацию сдавать не надо.

Реализация с НДС на УСН в 1С

Если организация на УСН выступала посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, то сдает Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС за этот квартал (п. 5 ст. 173, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2024 в 1С

Если организация на УСН ввозила товары из ЕАЭС, то должна сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС).

Нулевую декларацию сдавать не надо.

Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 4 квартале 2024 в 1С

Акцизы

Если организация реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должна ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ). Срок подачи декларации по акцизам, в зависимости от подакцизного товара, может отличаться (п. 5.1 ст. 204 НК РФ).

Прочая отчетность

При наличии соответствующих операций и объектов организация на УСН представляет:

• Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, и удержанных налогов— ежеквартально (ст. 285, п. 3, 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ)
• Единую (упрощенную) налоговую декларацию — ежеквартально, при соблюдении условий (п. 2 ст. 80 НК РФ)
• Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11 НК РФ)
• Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1)
• Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально в 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094)
• Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345, ст. 341 НК РФ)
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)
• Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043)
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291)
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 18 Правил, утв. Постановление Правительства РФ от 06.02.2016 N 81)

См. также:

• Календарь бухгалтера

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email