Изменения в бухучете и налогах с 2023 года — полный перечень

Последнее изменение: 04.10.2022

В 2023 году нам с вами придется освоить новый порядок уплаты налогов, представлять отчетность в другие сроки, изучить новые законодательные нормы. В этой статье расскажем о главных бухгалтерских новшествах.

Содержание

Платежи

Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года все организации и ИП будут уплачивать налоги и взносы одной платежкой на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном Казначействе. Поступившие на ЕНС деньги налоговики самостоятельно распределят в счет уплаты обязательных платежей (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Подробнее

Единые сроки уплаты и отчетности

С 2023 года вводятся единые сроки уплаты налогов и представления отчетности. По взносам и большинству налогов перечислять платежи будем ежемесячно не позднее 28 числа, а отчитываться — не позднее 25 числа.

Подробнее

Уведомления по авансам

По налогам, которые платятся до представления декларации (например, при авансах по УСН), будем подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Иначе налоговики не смогут узнать сумму аванса к уплате. Срок подачи уведомления — 25 число месяца, в котором должен быть уплачен налог.

Налог на прибыль

Новые сроки уплаты и отчетности

В связи с введением ЕНП декларацию по налогу на прибыль необходимо подавать:

  • при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли — ежемесячно до 25 числа;
  • при уплате ежеквартальных авансов — до 25 числа по окончании квартала;
  • по итогам года — до 25 марта.

Сроки уплаты авансов и налога не изменятся — как и прежде, это 28 число.

Подробнее

Новая декларация по налогу на прибыль

Приказ ФНС от 17.08.2022 N СД-7-3/753@ вносит изменения в форму, электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Обновленная декларация применяется с отчетности за 2022 год.

Обеспечительный платеж — не доход и не расход

С 1 января 2023 полученный обеспечительный платеж не учитывается в доходах в целях налога на прибыль, а переданный обеспечительный платеж не учитывается в расходах (п. 4, п. 5 ст. 1 Федерального закона от 16.04.2022 N 96-ФЗ).

НДС

Новые сроки уплаты

В связи с введением ЕНП вводятся новые сроки уплаты НДС. Уплатить налог необходимо не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Декларацию сдаем по-прежнему до 25 числа.

Подробнее

Обновленная декларация по НДС

Новый бланк декларации применяется с отчетности за 1 квартал 2023 года (ID проекта 01/02/09-22/00131632).

Новые правила возмещения НДС

Изменение с 2023 года порядка возмещения НДС связано также с переходом на ЕНП. Если по итогам квартала сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, то разница (НДС к возмещению) будет учитываться на едином налоговом счете. Вернуть или зачесть можно сумму, которая формирует положительное сальдо (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Не будет требования о возврате НДС

Поменяется порядок возврата излишне возмещенного НДС. Поскольку с 2023 года утрачивает силу п. 9 ст. 176.1 НК РФ, то требований о возврате налога налоговики выставлять не будут. НДС нужно вернуть в течение 5 рабочих дней с даты получения документа об отмене решения о возмещении НДС (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ).

Имущественные налоги

Новые сроки уплаты и отчетности для организаций

В связи с введением ЕНП вводятся новые сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога для организаций.

Сроки уплаты:

  • авансы — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, —кварталом, полугодием, 9 месяцами;
  • годовой налог — не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным.

Отчитываться по налогу на имущество организации будут до 25 марта года, следующего за истекшим годом.

Подробнее

Порядок расчета коэффициента владения имуществом

С 2023 года в порядке заполнения декларации по налогу на имущество пропишут правило о том, что коэффициент владения недвижимостью рассчитывается аналогично коэффициенту владения землей — в виде простой правильной дроби (Письмо ФНС от 24.12.2021 N БС-4-21/18126).

Подробнее

Новая декларация по налогу на имущество

С отчетности за 2022 год введены новые форма, формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество (Приказ ФНС от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@).

Подробнее

Новая форма пояснений по имущественным налогам

С 2023 года начнут действовать положения Приказа ФНС от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@, утвердившего форму пояснений по имущественным налогам. Пояснения подаются в ответ на сообщение ИФНС об исчисленной сумме налога в том случае, если расчет ИФНС отличается от расчета налогоплательщика (Письмо ФНС от 29.04.2022 N БС-4-21/5313@).

Автоматизацию в 1С можно отслеживать здесь >>

Обновлена форма сообщения о наличии налогооблагаемого имущества

С 2023 года будут применяться новые форма и формат сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (Приказ ФНС от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@).

Раздел 3 не включается в декларацию по имуществу

С 1 января 2023 российские компании не отражают в декларации по налогу на имущество сведения об объектах, облагаемых по кадастровой стоимости, и не включают раздел 3 в состав имущественной декларации. Раздел 3 заполняют иностранные организации по «кадастровым» объектам (Письмо ФНС от 08.07.2022 N БС-4-21/8708@).

Спецрежимы

Новые сроки уплаты и отчетности по УСН

В связи с введением ЕНП вводятся новые сроки уплаты УСН (авансовых платежей) и сдачи деклараций. Уплатить авансы надо не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, — кварталом, полугодием, 9 месяцами. Годовой налог организации платят не позднее 28 марта по окончании календарного года, ИП — не позднее 28 апреля.

Срок подачи отчетности по УСН для организаций — до 25 марта года, следующего за истекшим годом, для ИП — до 30 апреля.

Подробнее

Обновленная декларация по УСН

Новый бланк действует с отчетности за 2023 (ID проекта 01/02/08-22/00130502).

Новые сроки уплаты и отчетности по ЕСХН

В связи с введением ЕНП вводятся новые сроки уплаты ЕСХН (авансовых платежей) и сдачи деклараций. Срок отчетности для организаций и ИП — до 25 марта года, следующего за истекшим годом.

Годовой налог организации и ИП платят не позднее 28 марта по окончании календарного года. Срок уплаты авансов не поменялся — 25 июля.

Подробнее

Производство «ювелирки» не попадает под спецрежимы

С 2023 года действует запрет на применение УСН и ПСН для производства и торговли ювелирных изделий, а также изделий из драгметаллов (Федеральный закон от 09.03.2022 N 47-ФЗ).

Подробнее

Продлены налоговые каникулы для ИП на УСН

До конца 2024 года продлено действие нулевой ставки по УСН для впервые зарегистрированных предпринимателей-упрощенцев (ст. 3 Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ).

Перейти на УСН могут не только новички

В 2022 году автоматизированную упрощенку может применять только новый бизнес (п. 1, 2 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). С 2023 года перейти на УСН смогут также действующие компании и ИП.

НДФЛ

Новые сроки уплаты НДФЛ и отчетности

В связи с введением ЕНП меняется срок уплаты НДФЛ — до 28 числа каждого месяца. Но есть особые правила для декабря — налог перечисляется не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Подробнее

Сроки подачи 6-НДФЛ:

  • не позднее 25 числа месяца за отчетным периодом — кварталом, полугодием, 9 месяцами;
  • не позднее 25 февраля за прошедшим годом.

Подробнее

С «зарплатного» аванса удерживается НДФЛ

С 2023 года меняется дата признания дохода в виде зарплаты, поэтому работодатели будут исчислять и платить НДФЛ с аванса (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред., действующей с 01.01.2023).

Подробнее

Обновится 6-НДФЛ

Подготовлен проект об изменении формы 6-НДФЛ и порядка ее заполнения. Это связано с поправками, внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ в налоговое законодательство: с необходимостью удерживать НДФЛ с зарплатного аванса и изменением сроков уплаты налога.

Подробнее

Новая форма заявления для соцвычетов

Разработан проект приказа с формой и форматом заявления о получении социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Приказ должен вступить в силу 1 января 2023 года.

Подробнее

НДФЛ 15% считается с совокупной базы

С 2023 года НДФЛ по прогрессивной шкале будем рассчитывать из совокупности налоговых баз (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ). Для сравнения — сейчас ставка 15% применяется к каждой налоговой базе.

Вычет за лечение и фитнес предоставляется до 24 лет

С доходов за 2022 год социальные вычеты за медицинские услуги и спорт можно применять до тех пор, пока очно обучающемуся ребенку не исполнится 24 года (ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ).

НДФЛ можно платить из средств работодателя

С 2023 года перестанет действовать п. 9 ст. 226 НК РФ, который запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Это связано с переходом на уплату налогов через единый налоговый счет (ЕНС).

Новая 3-НДФЛ

С отчетности за 2022 год применяется новый бланк и электронный формат декларации 3-НДФЛ. Соответствующий проект разработала ФНС. Раздел 1 станет заявлением о возврате переплаты по НДФЛ. В заявлении появятся поля для нескольких банковских счетов, а также учтены законодательные поправки, связанные с вычетами.

Страховые взносы

Объединение ПФР и ФСС

С 1 января 2023 начнет работать единый Фонд пенсионного и социального страхования — Социальный фонд России. Он создается путем преобразования Пенсионного фонда и присоединения к нему Фонда соцстрахования (Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ).

Подробнее

Единый тариф страховых взносов

В связи с объединением ПФР и ФСС изменится порядок расчета и уплаты взносов. С 2023 года тариф взносов на ОПС, ВНиМ и ОМС устанавливается в единых размерах: 30% — для взносов, исчисленных в рамках единой предельной величины базы, 15,1% — свыше базы.

Подробнее

Обновленный РСВ и новый ежемесячный отчет

ФНС разработала проект приказа, который обновит форму расчета по страховым взносам и вводит новую форму «Персонифицированные сведения о физических лицах». Изменения связаны с объединением ФСС и ПФР в единый Фонд пенсионного и социального страхования.

Подробнее

ЭТК и персучет

Новый персотчет ЕФС-1

ПФР разработал проект новой формы ЕФС-1 «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Она будет представляться в Единый социальный фонд с 2023 года. Новый отчет аккумулирует сведения из форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС.

Подробнее

СЗВ-ДСО

С 2023 года вводится новый персотчет СЗВ-ДСО для представления сведений о работниках с правом на ежемесячную доплату к пенсии. Подавать сведения нужно не только о тех, кто работает по трудовым договорам, но и об исполнителях по ГПД, с вознаграждений по которым начисляются страховые взносы. Отчет ежегодный, подается до 1 марта (ID проекта 01/02/08-22/00130909).

Пособия

Страховые взносы на ВНиМ с выплат «договорникам»

С 01.01.2023 работодатели должны платить страховые взносы на ВНиМ с вознаграждений работникам по ГПД. При этом право на больничные и декретные пособия в 2023 году будет не у всех «договорников» (Письмо Минтруда от 05.08.2022 N 17-1/В-103), а только у тех, кто работал в 2022 году по трудовому договору и за кого работодатели перечислили взносы на ВНиМ не меньше 4 833,72 руб. (13 890 х 2,9% х 12).

Подробнее

Отменяется справка о заработке для больничного

С 2023 года не понадобится справка с прошлого места работы для расчета пособия по временной нетрудоспособности. Сведения о зарплате работодатели будут подавать непосредственно в ИФНС, а налоговики, в свою очередь, — в Социальный фонд России (сообщение Минтруда).

Подробнее

Кадры

Производственный календарь-2023

Правительство утвердило производственный календарь на 2023 год с переносом выходных (Постановление Правительства от 29.08.2022 N 1505).

Подробнее

Новые выписки из ЭТК

Минтруд разработал проект с новыми формами выписок из электронных трудовых книжек. Новшества связаны с объединением ФСС и ПФР с 2023 года в единый Фонд пенсионного и социального страхования.

Подробнее

Новые формы статотчетности по работникам и условиям труда

В 2023 году вводятся новые формы федерального статистического наблюдения для работодателей и порядок их заполнения (Приказ Росстата от 29.07.2022 N 532).

Подробнее

Статотчетность по травматизму

Обновлена форма «7-травматизм» и приложение к ней (Приказ Росстата от 01.07.2022 N 485). Впервые отчитаться на новом бланке нужно по итогам 2022 года.

Проверки

Непубличные АО освобождены от обязательного аудита

Для непубличных АО с доходом до 800 млн руб. и суммой активов баланса до 400 млн руб. отменен обязательный аудит годовой бухотчетности. Поправки действуют с отчетности за 2022 год. При этом АО вправе проводить аудиторские проверки, если такое решение примет общее собрание акционеров или другой полномочный орган общества (Федеральный закон от 16.04.2022 N 99-ФЗ, Федеральный закон от 16.04.2022 N 114-ФЗ).

План проверок ГИТ

Опубликованы перечни работодателей категорий умеренного, среднего, высокого и значительного риска. Перечни будут применяться для планирования трудовых проверок в 2023 году.

Подробнее

Прочие изменения

Отложен переход на МЧД

До 01.09.2023 продлен переходный период по использованию компаниями и ИП квалифицированной электронной подписи без применения машиночитаемых доверенностей (информация с сайта Правительства РФ).

Подробнее

Электронные путевые листы

С 1 марта 2023 путевые листы можно оформлять в электронном виде. Соответствующие изменения закреплены Федеральным законом от 06.03.2022 N 39-ФЗ в Уставе автомобильного транспорта. А также в электронной форме можно будет оформлять перевозочные документы: договор фрахтования, заказ и заявку.

Новые полномочия Ространснадзора

С 1 января 2023 административные дела, предусмотренные ст. 12.21.1 «Нарушение правил движения тяжеловесного и (или) крупногабаритного транспортного средства», рассматривает только Ространснадзор, в том числе в случаях фиксации правонарушений фото- и видеокамерами (Федеральный закон от 11.06.2022 N 161-ФЗ).

Если вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров, и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий