Источник: сообщение ФНС
Информация для: плательщиков ПСН и УСН
ФНС и Минфин рассказали о порядке уменьшения УСН и ПСН на страховые взносы после перехода на ЕНП.
Напомним, что сумму УСН и налог по ПСН можно уменьшить на фиксированные взносы. Обратите внимание: по ПСН с 2023 года действует новая формулировка пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ — ПСН уменьшается «на страховые взносы, уплаченные за календарный год в период действия патента». Об этом мы писали здесь >>
В 2023 году возможность уменьшения налогов на взносы ИП сохранится, но будет проходить по новым правилам. А правила эти зависят от того, когда плательщик собирается уменьшать налог — в установленные сроки уплаты взносов или раньше.
В установленные сроки уплаты
Для взносов ИП «за себя» таких сроков два — 31 декабря (для фиксированной части) и 1 июля (для 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей). В эти даты фиксированные взносы зачтутся в счет налога автоматически, при условии, что на ЕНС по состоянию на 31.12 и на 01.07 есть необходимая сумма.
Откуда ФНС возьмет данные для начисления, если уведомления по фиксированным взносам не подаются? Сумму взносов по сроку на 31.12 налоговики и так знают, она стандартна, а вот 1% взносов, уплачиваемый по сроку 01.07, они начислят на основании декларации по УСН, которую получат до 25 апреля.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
При этом уменьшение происходит в таком порядке:
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, которые погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
Ранее установленных сроков уплаты
Многие не хотят ждать 31 декабря, а уменьшать налог в течение года. Автоматического зачета здесь уже не будет, придется подавать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
В заявлении надо указать, что суммой, перечисленной на ЕНС, уплачены именно фиксированные страховые взносы. На основании заявления ФНС зачтет положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. И только после проведения зачета налоги УСН и ПСН можно будет уменьшить на взносы.
ФНС обращает внимание, что если такой зачет не сделать, то сумма взносов автоматически начислится 31.12 и 01.07. И даже если подадите уведомление на уплаченные взносы, это ситуацию не изменит. Необходимо заявление о зачете.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Добрый день. Подскажите, опытные товарищи! Вопрос состоит в нынешнем учете фиксированных взносов ИП в 1с 8.3 Бух. Ситуация: в марте оплатили заранее фиксированные взносы и подали заявление на зачет. Но, этим заявлением не формируются проводки (как в случае с уведомлениями по ндфл и страховым взносам). То есть, сальдо 68.90 не уменьшается. Решили сделать операцию по ЕНС с видом «корректировка» на соответствующую сумму. Сальдо 68.90 уменьшилось как и нужно, но в последствии, когда уплатили 1% и хотели сформировать заявление на зачет из блока «Задачи организации», там выдает совершенно другую сумму, доступную для зачета. (в оборотке у нас на ЕНС 136 тыс, а в задачах доступно 124 тыс, не идет ровно на сумму операции по ЕНС). Подскажите, как вы приводите в соответствие с заявлениями о зачете оборотку? Чувствую, что делаю что-то не так. в других источниках сказано только про то, что нужно отправлять заявление на зачет, а что потом делать в программе информации нет.
Здравствуйте!
Обратите внимание! В Комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.
—-
Посмотрите, пожалуйста, материалы по теме
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года в 1С
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Заявление о зачете у ИП не находит отражение на счете 68.90 в 1С
Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
Останутся вопросы — уточните, пожалуйста, их в Личном кабинете. И обязательно прокомментируем дополнительно.