Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

С 2023 года изменены сроки уплаты страховых взносов и порядок их зачета в счет уменьшения УСН-налога и патента. В статье рассмотрен механизм уменьшения УСН (ПСН) для тех ИП, кто планирует уменьшать УСН или ПСН раньше сроков, установленных НК РФ (с релиза 3.0.132).

Как уменьшить налоги в установленный НК РФ срок — рассмотрено здесь Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 в 1С

ВНИМАНИЕ! Порядок учета взносов для ИП в целях уменьшения УСН доходы и ПСН изменен кардинальным образом. Правки вступили в силу задним числом — с 01.01.2023. Подробнее

Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С

Уменьшение УСН и ПСН на взносы ИП за себя при досрочной уплате

При подаче заявления о зачете, ИП может учесть фиксированные взносы досрочно:

• в уменьшение упрощенного налога («доходы») и патента до релиза 3.0.142;
• в расходах при УСН («доходы минус расходы»).

См. также:

• Уменьшение УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С
• ИП могут уменьшить налог на взносы «за себя» и после перехода на ЕНП, но есть нюансы

Обязательное условие — положительный остаток не менее этой суммы должен сохраняться до установленного законом срока уплаты взносов, т. е. все это время нельзя допускать отрицательного сальдо на ЕНС, чтобы зачтенные суммы не были использованы на его погашение.

Учет в 1С

ИП на УСН (доходы) и ПСН уплатил фиксированные страховые взносы за 2023 год досрочно — 17 марта в сумме:

• 11 460,50 руб. — по единому тарифу;
• 5 397,26 — с превышения.

В разделе Главное — Задачи организации есть напоминания о ежеквартальной уплате страховых взносов и подаче заявления о зачете.

Выполнить эти операции нужно за несколько дней до наступления крайнего срока (последнего дня квартала), чтобы налоговая успела их обработать.

Проведите оплату взносов на ЕНС.

Сформируйте заявление о зачете, данные заполнятся автоматически. Проверьте заполнение и исправьте даты с учетом выходных и праздничных дней.

Если суммы на 68.90 недостаточно, программа выдает сообщение.

Если оплата и заявление созданы в один день, проверьте, чтобы время проведения Заявления о зачете было позже.

Отправьте заявление в ИФНС через 1С-Отчетность или стороннего оператора, установите статус Сдано.

Если движения по регистрам не нужны, заявление можно создать без отражения в учете, только для отправки Заявление о зачете переплаты на ЕНС.

Если в 2023 ИП отправляет вместо уведомлений платежки со Статусом плательщика 02, то оформите в 1С документ Операция по единому налоговому счету с движениями, аналогичными формирующимся Заявлением о зачете в счет предстоящей обязанности (Операции — Операции по счету — Налоги (уплата) — Отражение в учете — Только ЕНС). Или чтобы вручную не заполнять Операцию по ЕНС, можно Сформировать заявление о зачете для движений по ЕНС в 1С, но не отправлять его в налоговую, а сразу поставить статус Сдано.

Это нужно для признания расходов в налоговом учете.

Проводки

Операция формирует записи, аналогичные регламентной операции Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца — с видом Расход в регистры:

• Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
• Расчеты по единому налоговому счету.

Движение с видом Приход сформируйте документом Операция по единому налоговому счету, когда будете формировать совокупную налоговую обязанность по страховым взносам. Это можно сделать по сроку уплаты, установленному НК РФ, или после уплаты.

После закрытия последнего месяца квартала (в нашем примере март), определяется пропорция зачета взносов между УСН и ПСН.

В помощниках по уплате налогов учитывается сумма уплаченных взносов, на которую сформировано заявление о зачете.

Открыть помощники можно через Главное — Задачи организации.

Затем формируйте операции в следующем порядке:

• УСН:
  • Сформировать уведомление — перенос налога к уплате на ЕНС;
  • Оплатить с банковского счета — платежное поручение на уплату ЕНП.
• ПСН:
  • Подготовить уведомление — уведомление об уменьшении платежа по патенту на страховые взносы для отправки в налоговую;
  • Сформировать операцию по ЕНС — перенос налога к уплате на ЕНС;
  • Оплатить с банковского счета — платежное поручение на уплату ЕНП.

Начисление налога по ПСН осуществите вручную. Подробнее Как начислить патент в 1С

Чтобы уменьшить платеж по патенту на уплаченные взносы, до наступления срока уплаты подайте уведомление об уменьшении налога в ИФНС.

Рекомендуется подавать уведомление за 20 дней до наступления срока платежа, т. к. есть риск отказа. Если придерживаетесь осторожной позиции и не можете раньше определить пропорцию распределения взносов между УСН и ПСН, уменьшите налоговые платежи в следующих периодах.

См. также:

• Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email