Может ли быть Уведомление об исчисленных суммах налогов с отрицательной суммой, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал? Нужно ли подавать в таком случае уведомление и как это отразить в программе 1С? Например, аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал.
Сумма аванса по УСН считается нарастающим итогом, и величина к уплате может получиться отрицательной. Например, в Уведомление по УСН за полугодие включается разница между авансом за полугодие и за 1 квартал.
ФНС в Письме от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@ разъясняет, что в такой ситуации нужно представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. Эта сумма не может превышать ранее исчисленную сумму к уплате.
Также в письме приведен пример расчета.
Это же положение закреплено в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
В организации на УСН (доходы минус расходы) в 2024 году начислены авансы по УСН:
- 1 кв. — к уплате 150 000 руб., направлено уведомление;
- полугодие — 135 000 руб., 2 кв. — к уменьшению 15 000 руб.
Уменьшение совокупной обязанности
Проводка по уменьшению начисленных авансов за полугодие формируется в разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога УСН — за июнь 2024:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца сумма уменьшение переносится на счет 68.90.
В ОСВ по счету 68.12 на конец июля нет сальдо по УСН.
Отрицательное Уведомление по УСН
В соответствии с разъяснениями ФНС, нужно подать Уведомление с указанием суммы налога – 15 000 по сроку уплаты 28.07.2024, период 34/02.
В Помощнике по УСН отражается отрицательная сумма, если налог рассчитан к уменьшению.
Отрицательное Уведомление об исчисленных суммах налогов можно создать:
- вручную из раздела Операции;
- автоматически из Помощника по уплате ЕНП (раздел Главное — Задачи организации — Уведомление о налогах в июле).
В графе Сумма автоматически заполняется сумма уменьшения аванса за 2 квартал (- 15 000).
Документ не формирует проводок, это только форма для отправки. Создавать документ Сведения об уплате налогов с отрицательной суммой не нужно.
В 2023 году документ создавал проводки и движения по регистрам ЕНС. Подробнее — Расчет налога при УСН за 9 месяцев 2023 в 1С
Проверка
Проверку расчетов по УСН на ЕНС можно сделать через отчет Расчеты по налогам на ЕНС.
В нем отражены все операции по налогу в хронологическом порядке за период — начисление и перенос на ЕНС, включая уменьшение налога.
Также проверку переноса начисленных сумм авансов по УСН можно по Справке — расчету «Начисление налогов на единый налоговый счет» выполнить в процедуре Закрытие месяца.
Проверку состояния расчетов на ЕНС можно сделать с помощью отчета Расчеты по ЕНС.
На ЕНС отражается положительное сальдо с учетом уменьшения авансов.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
В ИФНС в ЛК ЕНС все как всегда далеко от закона. Подала в ручном заполнении Уведомление с минусом к возмещению, а они его «посадили» с плюсом к уплате. Вот такой парадокс! Их письма сами по себе, а программа в ЛК ЕНС сама по себе.
Есть опасения, что письмо с разъяснениями вышло, а прием таких Уведомлений пока не урегулирован на стороне ФНС.
Позвоните на горячую линию ФНС, чтобы сообщить о ситуации — 8 800 222-22-22.
И поделитесь, пожалуйста, что ответят.
Позвонила сегодня 17.07.2023 в ИФНС по вопросу подачи Уведомлений с отрицательным значением (к уменьшению). Инспектор ответила, что даже примерно не знает, когда ИФНС начнет принимать такие уведомления.
Марина, спасибо большое, что поделились — важная информация для нас, бухгалтеров. ??? Что и следовало ожидать…
Будем исходить из того, что к уплате ноль, платить ничего не должны.
Поэтому, если мы уведомление по УСН с минусом отправим позднее, когда программный комплекс ФНС будет к этому готов, то санкций к нам никак не применят.
Единственный минус этого, что пока эти деньги недоступны на ЕНС.
Если есть другие платежи, то их надо вносить пока это уведомление не проведут.
Но потом можно воспользоваться переплатой или даже вернуть ее на р/с при необходимости
Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
.
Здравствуйте!
Судя по информации в Мониторе законодательства в 1С автоматизация минусового Уведомления по УСН планируется после 25.07.2023.
Будут ли санкции, если подать позже установленного срока такое Уведомление? И может есть какой-то обходной маневр в 1С?
Здравствуйте!
Подача такого Уведомления позже 25-го числа не приведет ни к каким санкциям.
1) Т.к за такие нарушения по ЕНС не штрафуют до конца 2023 года
За недоимки на ЕНС штрафовать пока не будут
2) По данному Уведомлению нет суммы к уплате. Бюджет от того, что его подали позже, не пострадает.
При этом уже можете сделать такое Уведомление, заполнив его в ручную через Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — Создать — Единый налоговый платеж — Уведомление об исчисленных суммах налогов.
ВНИМАНИЕ! Выбрать — Создать без отражения в учете.
В блоке Сведения о суммах налогов в строке 4. можно указать сумму с минусом.
Автозаполнения здесь нет, поэтому все поля заполняем самостоятельно и проверяем перед отправкой.
Будет автоматизация в 1С — отразить уже для учета в базе. Отправлять ничего не надо в налоговую.
Инструкцию разместим в этой же публикации. 🌷🌷🌷
Мария, добрый вечер!
Появилась ли автоматизация в 1С? Как сейчас отрицательную сумму отразить для учета в базе?
Заранее благодарю
Здравствуйте!
Заполнение уведомления об исчисленных суммах налогов с отрицательными значениями. Письмо ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ реализовано в 3.0.140.29.
При создании такого Уведомления с минусом заполняется один регистр по ЕНС.
А по общей логике надо два 🙂 Ожидали, может какие-то разъяснения будут от разработчиков 1С. Поэтому не спешили с материалом.
Пока их не было. Поэтому сделаем материал, как второй регистр заполнить в нашем понимании 🤪
Обновится эта же статья в ближайшее время.
Будут какие-то изменения если в 1С, также ее обновим.
Можно себе Добавить в избранное на сайте БЭ8 — и всегда будет под рукой.
Добрый вечер. Как я поняла, пока уведомление с минусом не надо его подавать в ФНС, верно?
Здравствуйте!
Был сбой. Но сейчас починили. Коллеги делятся, что принимать начали.