Налоговые и бухгалтерские изменения-2022

Дата публикации: 06.10.2021

С 2022 года начинают действовать многочисленные законодательные поправки и новшества, затрагивающие разные стороны деятельности бизнеса. Ужесточение штрафов для продавцов маркированных товаров, новые правила уплаты транспортного налога, освобождение от НДС общепитовских услуг и многое другое. Краткий обзор с полезными ссылками, помогающими разобраться с новшествами, вы найдете в нашем материале.

Содержание

Новые налоговые декларации и документы

О новой форме декларации по налогу на имущество

Отчитываться по налогу на имущество за 2021 год нужно на обновленном бланке. На листах декларации поменяли штрихкоды, в строку 180 раздела 2 включили название федеральной территории «Сириус». В декларации также учтены поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, согласно которым в ней не требуется отражать сведения о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (Приказ ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@).

О новой форме РСВ

С отчетности за 1 квартал 2022 года по планам ФНС нужно будет применять новый бланк расчета по страховым взносам. Проект приказа ФНС уже вынесен на общественное обсуждение. Что изменится в РСВ, рассказываем здесь >>

Об утверждении формы заявления для применения льгот по налогу на имущество

С 01.01.2022 будет применяться новая форма заявления о налоговой льготе по налогу на имущество, утв. Приказом ФНС от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@. Появление новой формы связано с введением заявительного порядка предоставления льгот.

О порядке применения заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество

В Письме ФНС от 02.09.2021 N БС-4-21/12421@ разъяснен порядок применения заявления о предоставлении льготы. Заявление применяется с 2022 года, а авансовые платежи с учетом льготы можно перечислять и без него. При отсутствии заявления льгота предоставляется на основании имеющихся у налоговиков сведений. Если сведений о праве на льготу у контролеров нет, то они укажут в сообщении о сумме налога полный размер обязательства, и у компании будет 10 дней для подачи заявления о льготе.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении объекта

С 01.01.2022 применяется новая форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество, утв. Приказом ФНС от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668. Новая форма заявления потребовалась в связи с вступлением в силу поправок в порядок исчисления налога на имущество, внесенных Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ, по которым расчет налога будет прекращаться с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любую ИФНС.

Об утверждении сообщения об исчисленных налоговым органом налогах

С 01.01.2023 налоговики будут направлять налогоплательщикам специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога. Форма и формат сообщения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2021 N ЕД-7-21/667@. Сообщение будет формироваться автоматически в АИС ФНС. При наличии у налогоплательщика льгот в размере сумм транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога сообщение не формируется.

О подаче сообщений по транспорту и земельным участкам

До 31.12.2021 нужно подать в любую ИФНС сообщение об объектах (транспорте, земельных участках), неизвестных налоговым органам (Письмо ФНС от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). Иначе налогоплательщику назначат штраф. Как заполнить это сообщение в 1С и когда оно не требуется совсем, смотрите здесь >>

О применении заявления о прекращении исчисления транспортного налога при изъятии транспорта

С 2022 года нужно применять форму заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием автомобиля, утв. Приказом ФНС от 19.07.2021 N ЕД-7-21/675@. Эту форму можно применять уже с 18.08.2021 — со дня официального опубликования приказа (Письмо ФНС от 19.08.2021 N СД-4-21/11696@).

Новые федеральные стандарты и бухотчетность

О ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

С 2022 года станет обязательным применение нового стандарта по аренде ФСБУ 25/2018, утв. Приказом Минфина от 16.10.2018 N 208н. Что учесть в связи с новыми правилами и как облегчить себе работу по новому стандарту при помощи 1С, подробно объясняем здесь >>

О новом ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

Не имеющий прежде аналогов новый ФСБУ 27/2021, утв. Приказом Минфина от 16.04.2021 N 62н, обязателен к применению с 01.01.2022. В стандарте установлены требования только к первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета, а на бухгалтерскую (финансовую) отчетность и иные бухгалтерские документы он не распространяется. Быстро ознакомиться с новшествами поможет Информационное сообщение Минфина от 10.06.2021 N ИС-учет-33 «Новая редакция правил о документах и документообороте в бухгалтерском учете».

Об применении ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

С 01.01.2022 обязательными для всех станут новые стандарты по бухучету основных средств и капитальных вложений, утв. Приказом Минфина от 17.09.2020 N 204н. Мы подготовили для вас подробные разъяснения >>

Налоговые изменения для бизнеса

Об освобождении от НДС общепита с выручкой до 2 млрд руб.

С 01.01.2021 освобождены от НДС услуги общепита, оказываемые ресторанами, кафе, барами и иными аналогичными объектами общепита, а также выездные услуги общепита. Для получения освобождения сумма доходов компании / ИП за предшествующий год не должна превышать 2 млрд руб., удельный вес доходов от услуг общепита — не менее 70%, а среднемесячный размер выплат работникам — не ниже региональной отраслевой среднемесячной зарплаты по деятельности класса 56 ОКВЭД. При этом налогоплательщики, освобожденные от НДС, сохраняют право на пониженные тарифы страховых взносов 15% (ст. 149 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ, Письмо Минфина от 30.07.2021 N 03-07-11/61177).

О НДС при перепродаже бытовой техники, купленной у граждан

С 01.01.2022 при продаже купленных у физлиц (не плательщиков НДС) отдельных видов электронной и бытовой техники налог нужно рассчитать не с продажной цены, а с разницы между ценой реализации и ценой покупки (по правилам ст. 105.3 НК РФ) по расчетной ставке 20/120. В список попали ноутбуки, планшеты, сотовые телефоны, холодильники и другая техника и электроника (Федеральный закон от 30.04.2021 N 103-ФЗ, Постановление Правительства от 13.09.2021 N 1544).

О новых правилах начисления и уплаты транспортного налога

С 2022 года в региональных законах будут прописывать условия беззаявительного получения льгот по транспортным средствам налогоплательщиков. Кроме того, уточнен порядок уплаты транспортного налога при изъятии транспорта: если его принудительно изъяли, то освобождение от транспортного налога возможно с первого числа того же месяца, если в ИФНС направлено заявление и документы, подтверждающие изъятие. По новым нормам сообщение об исчисленной сумме транспортного налога можно будет получить в любой инспекции, подав соответствующее заявление (ст. 356, 358, 362, 363 НК РФ, Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).

О едином сроке уплаты налога на имущество и отмене отчетности

С 01.01.2022 в п. 1 ст. 383 НК РФ устанавливаются единые сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей: не позднее 1 марта следующего года (для налога) и не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (для авансовых платежей). Коме того, не нужно подавать декларацию, если у компании в истекшем периоде имелась только недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости — рассчитывать и уплачивать налог будут налогоплательщики, а налоговики сформируют и отправят им сообщения об исчисленной сумме налога (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ).

Об изменении порядка налогового учета безвозмездной помощи НКО

С 2022 года при расчете налога на прибыль бизнесмены вправе учитывать безвозмездную помощь в виде имущества или денег, оказанную социально-ориентированным НКО, включенным в специальный реестр Минэкономразвития (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.04.2021 N 104-ФЗ, Постановление Правительства от 30.07.2021 N 1290). Ранее тоже разрешалось включать безвозмездную помощь во внереализационные расходы, но не по всем НКО из реестра, а только по получателям определенных государственных грантов и субсидий.

О новом порядке признания расходов в НУ на санаторно-курортное лечение работников

С 01.01.2022 заработает новый порядок учета налоговых расходов на санаторно-курортное лечение, туризм, отдых работников и членов их семей на территории РФ. Теперь санаторные услуги отделены от туристических и уменьшить налоговую базу на стоимость санаторно-курортного лечения можно, только если оно приобретено непосредственно у санаторно-курортной организации, а не у посредника — туроператора или турагента (п. 24.2 ч. 2 ст. 255 НК РФ в ред. Федерального закона от 17.02.2021 N 8-ФЗ). Подробнее о налогообложении путевок рассказываем здесь >>

О невозможности учета в НУ платежей в бюджет в счет возмещения ущерба

С 2022 года в перечень расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли, включены платежи в бюджет в целях возмещения причиненного ущерба. Теперь на такие платежи нельзя уменьшать базу по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).

О новых правилах начисления амортизации при модернизации и реконструкции ОС

С 01.01.2022 первоначальная стоимость ОС при их достройке и модернизации изменяется независимо от размера остаточной стоимости. Если при этом срок полезного использования объекта не увеличился, нужно применять норму амортизации, установленную исходя из первоначального СПИ. Кроме того, независимо от окончания СПИ, начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости ОС, или когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям (ст. 257, 258, 259.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ).

О продлении ограничения 50% на учет убытков прошлых лет

До 31.12.2024 продлено действие ограничения по уменьшению базы по налогу на прибыль за текущий период на сумму убытков прошлых периодов не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ). Не распространяется это ограничение только на налоговые базы, к которым применяются пониженные ставки по налогу на прибыль.

Об утверждении перечня КБК на 2022 год

Приказом Минфина от 08.06.2021 N 75н утвержден перечень кодов бюджетной классификации (КБК) на 2022 год и плановый период. Для компаний и ИП изменений нет: перечислять налоги, взносы и сборы будем по прежним кодам. Корректировки перечня КБК в основном связаны с изменением состава федеральных проектов — в него добавили КБК для новых проектов в сферах туризма, ж/д транспорта и атомной энергетики.

Вычеты и пособия

О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами

С 01.01.2022 вступает в силу новый порядок возмещения из ФСС расходов работодателей на оплату дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами, утв. Постановлением Правительства от 09.08.2021 N 1320. Почему потребовался новый порядок и что делать работодателям в связи с этим, смотрите по ссылке >>

О порядке получения физкультурного вычета

По физкультурно-оздоровительным услугам, осуществленным с 01.01.2022, можно получить новый налоговый вычет (ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 05.04.2021 N 88-ФЗ). Сколько получится вернуть денег и при каких условиях, рассказываем в этой публикации.

О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных

С 01.01.2022 вступают в силу новые правила подсчета страхового стажа для больничных (Приказ Минтруда от 09.06.2021 N 388н). Что в связи с этим учесть работодателям, узнайте здесь >>

Новшества отчетности

Об уточнении сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО

С 2022 года общий для всех порядок, когда аудиторское заключение нужно представить в ГИРБО вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней с даты, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом, теперь не применяют те компании, для которых особые сроки предусмотрены отдельными федеральными законами (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 352-ФЗ). К примеру, организаторы азартных игр обязаны представлять аудиторское заключение исключительно вместе с бухотчетностью (Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ).

О новых правилах предоставления бухгалтерской отчетности

С 01.01.2022 исключается обязательное использование услуг оператора ЭДО при подаче бухотчетности в виде электронного документа (ст. 11 Федерального закона от 02.07.2021 N 352-ФЗ). Сдавать отчетность станет возможным не только через оператора ЭДО, но и через сайт ФНС. В Письме ФНС от 04.08.2021 N КВ-2-24/1159@ контролеры напомнили, что годовую бухотчетность нужно сдавать по ТКС с применением квалифицированной электронной подписи в инспекцию по месту нахождения (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ

С 2022 года расширен перечень ситуаций, когда при оформлении пенсии работодатель представляет сведения о сотруднике в ПФР по форме СЗВ-СТАЖ (Федеральный закон от 26.05.2021 N 153-ФЗ). Подробности здесь >>

Электронный документооборот и электронные подписи

О запуске ГИС ЭПД в постоянную работу

ГИС ЭПД (Государственная информационная система электронных перевозочных документов) начнет работать на постоянной основе с 01.01.2022. Для этого вводятся в действие электронные перевозочные документы: транспортная накладная, заказ-наряд и сопроводительная ведомость. Их формируют в ГИС ЭПД грузоотправители, перевозчики, грузополучатели, фрахтователи и фрахтовщики, заключившие соглашение об ЭДО с оператором, включенным в специальный реестр (Федеральный закон от 02.07.2021 N 336-ФЗ).

О новых правилах работы с электронными подписями

С 01.01.2022 подписать документы компаниям и ИП можно будет двумя способами:

  • при помощи сертификата, выданного руководителю, предпринимателю ФНС или ее доверенным удостоверяющим центром (УЦ);
  • или сертификатом, выданным коммерческим УЦ на имя уполномоченного сотрудника (с приложением электронной доверенности).

Сертификат, полученный до 2022 года, можно использовать до окончания срока его действия, если выдавший его коммерческий УЦ прошел аккредитацию по новым правилам (ст. 17.2, 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» в ред. Федерального закона от 27.12.2019 N 476-ФЗ, Письмо Минцифры от 10.08.2021 N ОП-П15-085-33604). Подробности здесь >>

О новых требованиях к операторам ЭДО

С 01.03.2022 операторы ЭДО должны обеспечивать обмен счетами-фактурами (в том числе корректировочными) в отношении прослеживаемых товаров, а также обмен электронными документами между компаниями / ИП через иных операторов ЭДО по прослеживаемым товарам в установленный законом срок. В обязанности операторов ЭДО также будет входить круглосуточная техническая поддержка участников информационного взаимодействия через официальный сайт в интернете, по номеру телефона или по электронной почте (Приказ ФНС от 08.06.2021 N ЕД-7-26/546@).

Новое в маркировке товаров

Об ужесточении наказаний для продавцов маркированных товаров

Сразу два закона, ужесточающие наказания для продавцов маркированных товаров, вступают в силу с декабря 2021 года: от 01.07.2021 N 293-ФЗ и от 11.06.2021 N 204-ФЗ. Первый вводит уголовную ответственность за поддельные средства идентификации для маркировки товаров при крупном или особо крупном размере правонарушения (ст. 171.1 УК РФ). Второй закон ужесточает административные штрафы: до 100 000 руб. компания заплатит за представление неполных или недостоверных сведений, опоздание с отчетностью по маркированным товарам (ст. 15.12 КоАП РФ). А за продажу немаркированных лекарств не только оштрафуют, но и конфискуют оборудование.

Об обновлении правил маркировки обувных товаров

С 01.03.2022 ввод в оборот товаров будет связан с направлением производителем уведомления в систему мониторинга, а не с постановкой товаров на баланс (пп. «а» п. 1 изменений, утв. Постановлением Правительства от 01.09.2021 N 1459). По новым правилам маркировать обувные товары производителю следует до подачи уведомления об их вводе в оборот или до их реализации (п. 52 Правил маркировки обуви, утв. Постановлением Правительства от 05.07.2019 N 860). Другое новшество касается ввоза товаров из стран ЕАЭС: в уведомлении о вводе товаров в оборот импортер должен будет указывать больше сведений (п. 7 изменений, утв. Постановлением N 1459).

О переносе сроков обязательной маркировки велосипедов

Срок введения обязательной маркировки велосипедов перенесли с 01.09.2021 на 01.03.2022 (п. 14 Распоряжения Правительства от 28.04.2018 N 792-р в ред. Распоряжения Правительства от 31.08.2021 N 2402-р). Маркировке подлежат велосипеды (в том числе с установленным вспомогательным двигателем и трехколесные) и велосипедные рамы.

Другие изменения

О продлении моратория на проверки малого бизнеса

В 2022 году продолжит действовать запрет на плановые проверки малого бизнеса. Эта мера не распространяется на объекты, представляющие опасность для жизни людей, компании, деятельность которых попадает под обязательное лицензирование и предприятия, где используется атомная энергия (Постановление Правительства N 1520 от 08.09.2021).

Об электронной регистрации ККТ

С 01.03.2022 присылать данные для регистрации кассовой техники разрешается только в электронном виде на сайте ФНС через личный кабинет ККТ, а бумажные документы налоговики не примут (Приказ ФНС от 19.07.2021 N ЕД-7-20/673@).

О новой инструкции ЦБ РФ об открытии, ведении и закрытии банковских счетов

С 01.04.2022 начнет действовать новая Инструкция ЦБ РФ от 30.06.2021 N 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам). Компаниям и ИП нужно учесть, что с указанной даты каждый банк будет сам определять перечень документов, необходимых для открытия расчетного счета. Кроме того, отменяется унифицированная форма карточки с образцами подписей и оттиска печати — заполнять следует форму, установленную банком. Карточки, оформленные по нормам прежней инструкции ЦБ, банки обязаны принимать до 01.10.2022.

Об утверждении формы акта утилизации отходов для производителей и импортеров

С 01.01.2022 вступает в силу Приказ Росприроднадзора от 30.04.2021 N 236, утвердивший форму акта утилизации отходов от использования товаров. Копии акта нужно представлять контролерам в соответствии с пп. «б» п. 14 Правил (утв. Постановлением Правительства от 03.12.2020 N 2010). Ранее форма акта была направлена письмом Росприроднадзора и не носила статус официальной, использовалась не всегда и порождала споры в судах, когда контролеры не учитывали акты неустановленной формы, начисляя значительные суммы неуплаченного экологического сбора.

О передаче сообщений в Роскомнадзор о рекламе в интернете

С 01.09.2022 распространители рекламы и рекламодатели обязаны передавать в Роскомнадзор сведения о рекламе, размещаемой в интернете. Распространителей социальной рекламы это требование не касается. На основе представленных сведений Роскомнадзор планирует создать единую базу интернет-рекламы с целью усиления контроля за самой рекламой, рекламодателями и распространителями (Федеральный закон от 02.07.2021 N 347-ФЗ).

О новых обязанностях работодателей на портале «Работа в России»

С 01.01.2022 работодатели обязаны размещать информацию об имеющихся у них вакансиях на портале «Работа в России» (Федеральный закон от 28.06.2021 N 219-ФЗ). Кого из бизнесменов касается эта обязанность, узнайте по ссылке >>

О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя

С 2022 года увеличится сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать за себя в фиксированном размере (Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ). Сколько денег придется перечислить предпринимателю в 2022-2023 гг., рассказываем в этом материале.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 06.10.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий