Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: вопросы и ответы

Последнее изменение: 06.09.2022

Источник: Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Информация для: ИП и организаций

С 2023 года все компании и ИП будут перечислять вместо нескольких налоговых платежек одну общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Расскажем обо всем подробно.

Вопрос

Ответ

Единый налоговый счет — что это и для чего нужен?

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на который налогоплательщики будут перечислять деньги, идущие на уплату налогов, страховых взносов, сборов, штрафов, пеней. К 1 января 2023 года такой счет заведут каждой организации и ИП.

На ЕНС будут учитывать:

  • совокупную обязанность плательщика;
  • поступившие деньги для ее погашения;
  • начисленные проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
  • суммы, которые должна возместить ИФНС.

На основании начислений инспекторы самостоятельно распределят поступившие на ЕНС деньги и направят их на уплату конкретного налога (взноса, сбора и т. д.)

Что такое совокупная обязанность плательщика?

Совокупная обязанность по уплате — это все обязательства компании или ИП перед бюджетом:

  • налоги и авансы, кроме НДФЛ для отдельных иностранных работников;
  • взносы;
  • сборы, исключая госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ;
  • пени, штраф, проценты.

Исчисляется совокупная обязанность путем сложения недоимок и текущих обязательных платежей. Основанием для расчета являются налоговая отчетность, судебные решения, сообщения об исчисленных ИФНС суммах и т. д.

Какие суммы не входят в совокупную обязанность

  • НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам на патентах;
  • госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ;
  • взносы на травматизм;
  • НПД;
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

Полный перечень приведен в п. 2 ст. 1 Закона N 263-ФЗ

Когда обязанность по уплате станет исполненной?

  • Со дня уплаты единого налогового платежа;
  • с даты учета на ЕНС совокупной обязанности (если на этом счете есть необходимая сумма);
  • при зачете — с даты, на которую приходится срок уплаты налога;
  • со дня удержания налоговым агентом

Что можно сделать с переплатой?

На переплату указывает положительное сальдо ЕНС. Ее можно зачесть или вернуть по заявлению.

Зачитываются суммы в счет:

  • уплаты налога, взноса, сбора;
  • уплаты налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов за другое лицо;
  • исполнения решений ИФНС;
  • погашения задолженности, по которой истек срок взыскания (она не учитывается в совокупной обязанности)

В какой очередности зачитываются суммы?

  • Недоимка, начиная с самой ранней;
  • текущие налоги, авансы, сборы, взносы;
  • пени;
  • проценты;
  • штрафы

В какие сроки уплачивать налоги и сдавать отчетность?

Сроки уплаты налогов и взносов изменятся: будет общий срок — 28 число соответствующего месяца. Налоговые агенты по НДФЛ также будут уплачивать НДФЛ до 28 числа, однако не за полный месяц, а за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. Особые правила установлены для:

  • декабря — налог, рассчитанный за период с 23 по 31 декабря, перечисляется до конца года;
  • января — налог за период с 1 по 22 января платится до 28 января включительно.

Для сдачи отчетности тоже будет единый срок — 25 число

Как взыскивается задолженность?

На образование задолженности указывает отрицательное сальдо ЕНС. Если такое сальдо появится, налоговики выставят требование. Его необходимо исполнить, в противном случае инспекторы примут решение о взыскании долга и разместят его в специальном реестре вместе с поручением на перечисление. Это считается направлением документа в банк.­

А еще в этом реестре будут размещать информацию о блокировке счетов и взыскании задолженности за счет имущества

Как будут рассчитывать пени?

  • Ставка для ИП — 1/300 ключевой ставки Банка России;
  • ставки для юрлиц — 1/300 или 1/150, в зависимости от того, как долго существует недоимка.

Временное ограничение ставки пени для организаций сохраняется до 31 декабря 2023

Можно ли пользоваться ЕНС раньше 2023 года?

Пилотный проект по введению ЕНП стартовал 1 июля 2022, до конца этого года единый платеж можно применять по желанию

Автоматизацию по ЕНП в 1С можно отслеживать здесь >>

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(4 оценок, среднее: 4,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (2)

  1. Спасибо за таблицу — хоть что-то, но все равно ничего не понятно. Когда пополняем ЕНС? Когда подаем уведомления? Когда сдаем отчетность? И как теперь считаем зарплату? Буду признательна за ссылки на более подробные материалы.

    1. Здравствуйте!

      Это новость по теме — обзорная информация для первого знакомства с вопросом.
      Подробнее ЕНП обсудим здесь
      Единый налоговый платеж (ЕНП) и машиночитаемые доверенности (МЧД) — готовимся заранее!
      Можете задавать все интересующие вопросы в комментариях на странице анонса семинара.

      По мере выхода автоматизации в 1С — материал разместим в соответствующей рубрике ЕНП.

      1

Добавить комментарий