Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС: форма, порядок проведения и отмены зачета

Источник: Письмо ФНС от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@

Информация для: плательщиков ЕНП

Компании и ИП, уплачивающие налоги единым платежом, могут подать заявление о зачете сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса). ФНС разъяснила порядок заполнения и подачи заявления.

Форма заявления

Заявление о зачете представляется в электронной форме, утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@. Подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и передается по телекоммуникационным каналам связи или через ЛК налогоплательщика.

В заявлении необходимо заполнить реквизиты:

• КБК (общий без указания признака налога, штрафа);
• ОКТМО (восемь знаков);
• срок уплаты налога в соответствии с НК РФ.

Перечень КБК, указываемых в заявлении о зачете в счет предстоящей обязанности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество

Перечень КБК, указываемых в заявлении о зачете в счет предстоящей обязанности по региональному налогу на прибыль

Срок проведения зачета

Не позднее следующего дня после подачи заявления налоговый орган проведет зачет положительного сальдо ЕНС в счет оплаты налога по КБК, указанному в заявлении.

Если плательщик передумал, можно отменить заявления о зачете. Не позднее дня, следующего за днем представления заявления об отмене зачета деньги будут признаны единым налоговым платежом и снова учтены на ЕНС.

Зачет и недоимка

Если на ЕНС не хватит денег для уплаты какого-либо налога, то в день возникновения задолженности денежные средства, ранее зачтенные по заявлению о зачете, снова вернутся на ЕНС. Это значит, что деньги сохранятся на КБК, указанном в заявлении о зачете, до наступления срока уплаты, только если у плательщика не будет долгов на ЕНС.

ИП в 1 квартале 2023 года перечислил на ЕНС сумму для уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Установленный срок уплаты этих взносов по НК РФ — 09.01.2024. В этом же квартале ИП подал заявление на зачет, указав в нем КБК взносов. А затем ИП уменьшил на эти взносы аванс по УСН за 1 квартал.

Однако позже у ИП возникла недоимка из-за того, что он не уплатил 1% взносов за 2022 год, причитающихся по сроку 03.07.2023. Так как денег не хватило, ФНС вернула зачтенную ранее сумму на ЕНС и ею покрыла недоимку. Последствия такой ситуации: зачет отменен, а значит, становится невозможным уменьшение аванса по УСН за 1 квартал. Необходимо будет доплатить аванс по УСН за 1 квартал и пени за несвоевременно уплаченный аванс.

Таким образом, если на ЕНС возникнет отрицательное сальдо, то ранее зачтенными деньгами погасят образовавшуюся задолженность. Такая ситуация возможна вплоть до наступления срока уплаты налога (взноса, сбора), КБК которого было указано в заявлении о зачете. В нашем примере — отменить зачет могут до 09.01.2024. Не допускайте недоимок.

См. также:

• Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
• Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
• Как сформировать заявление о сверке с бюджетом в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email