Источник: Письмо ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
Информация для: комиссионеров и комитентов
С 01.01.2024 применяется новый порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных, агентов) и комитентов (доверителей, принципалов) при ввозе товаров из ЕАЭС: исчислять и уплачивать НДС должен комиссионер (поверенный, агент).
В Письме ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ налоговики разъяснили, как заполнить комиссионеру (поверенному, агенту) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов:
- в строке 02 «Покупатель» раздела 1 указывается комиссионер (поверенный, агент);
- в строке 05 — реквизиты договора (контракта), заключенного между продавцом и комиссионером (поверенным, агентом), действующим в интересах покупателя;
- раздел 3 не заполняется.
А также ФНС рекомендует комиссионеру (поверенному, агенту) вести журнал учета полученных и выставленных СФ на основании сведений, отраженных в заявлении с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов. При этом в части 1 журнала следует указать сведения о налоговой базе и сумме НДС по каждому комитенту (доверителю, принципалу). В письме подробно разъяснен порядок заполнения граф журнала.
ФНС также напоминает, что НДС, уплаченный в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из ЕАЭС, подлежит вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия на учет приобретенных товаров. В книге покупок комитент (доверитель, принципал) должен указать:
- в графе 2 — новый код операции;
- в графе 3 — номер и дату регистрации заявления в ИФНС с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете