Источник: Приказ ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
Информация для: агентов по налогу на прибыль
Начиная с отчетности за 2023 год вводится новая форма (КНД 1151056) налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов), а также новые формат и порядок заполнения.
Перечислим, что изменилось:
- Из Раздела 1 исключили строку со сроком уплаты. Вместо единой строки 040 для налога к уплате теперь предусмотрено три строки, в которых нужно показывать суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты.
- Раздел 2 теперь состоит из подразделов 2.1 и 2.2. В подразделе 2.1 отражается налог, исчисленный по видам выплат, в подразделе 2.2 — сумма налога с начала налогового периода.
- Подраздел 3.2 дополнен строками 014 «Признак наличия ведомственного банковского контроля» и 016 «Номер ведомственного банковского контроля».
- В строке 120 подраздела 3.2 будем указывать курс рубля на дату выплаты дохода (ранее указывался курс на дату уплаты налога в бюджет — изменение введено п. 2 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ).
- Добавили дополнительные разделы 4 и 5 для отражения выплачиваемых иностранной компании доходов, признаваемых доходами от источников в РФ в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ, не подлежащих налогообложению (подразделы введены на основе позиции ВС, выраженной в Решении от 30.03.2023 N АКПИ23-19).
- Расширен перечень кодов доходов для заполнения формы расчета.
Новшества вступают в силу с 01.01.2024, а обновленный расчет впервые нужно представить за налоговый период 2023 года.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете