Источники: пресс-центр Минфина, Российская газета, РБК
Информация для: налогоплательщиков
Минфин внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в Налоговый и Бюджетный кодексы, а также в Федеральный закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов. Рассказываем о налоговой реформе и представляем обзор будущих изменений в НК РФ.
Содержание
НДФЛ
Прогрессивная шкала НДФЛ
Прогрессивную шкалу по НДФЛ планируют расширить, введут повышенную ставку для высоких доходов. Предложенная Минфином шкала ставок выглядит так:
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (примерно 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% — для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% — для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% — для доходов от 20 до 50 млн руб. в год;
- 22% — для доходов от 50 млн руб. в год.
Прогрессивная шкала не затронет доходы участников СВО.
Льготы по НДФЛ
- Семьи с двумя и более детьми, имеющие доходы менее 1,5 прожиточного минимума на человека, смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ — в размере 7% из 13%. Минфин подсчитал, что на такой налоговый «кэшбэк» смогут претендовать родители с доходом в месяц до 53 тыс. рублей (если работают оба родителя), до 106 тыс. руб. (если работает один).
- Налоговый вычет по НДФЛ получат граждане при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации. Планируется, что эти вычеты будут применять работодатели при выплате зарплаты и исчислении НДФЛ по аналогии с иными стандартными вычетами.
НДФЛ на доходы по вкладам, дивидендам, долям в бизнесе
По НДФЛ с дивидендов ставки сохранятся:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — свыше 2,4 млн руб.
Такие же ставки будут действовать для процентных доходов от банковских вкладов, от продажи ценных бумаг и долей участия в бизнесе.
При этом изменятся условия предоставления льготы в виде освобождения от НДФЛ при сроке непрерывного владения ценными бумагами и долями более 5 лет. Если годовой доход от таких сделок превысит 50 млн руб., необходимо платить налог на общих основаниях — даже если срок владения превысил 5 лет.
НДФЛ с доходов от продажи имущества
Ставки при продаже недвижимости:
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год;
- 15% — свыше 2,4 млн руб.
НДФЛ с продажи недвижимости будут применять к чистому финансовому результату, а не ко всему доходу с продажи. Сейчас ставка 15% к доходам от продажи недвижимости не применяется, даже если сумма продажи превышает 5 млн руб.
Льготы в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (5 лет — для недвижимости, 3 года для автомобилей и другого имущества) сохранится вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
Страховые взносы
Для малых производственных компаний в сфере обработки, не работающих с подакцизными товарами, ставку страховых взносов снизят с 15 до 7,6%.
УСН
Предлагается поэтапное увеличение порогов для применения УСН:
- по доходам — до 450 млн руб.;
- по основным средствам — до 200 млн руб.
А также планируется отмена повышенных ставок УСН — 8% при базе «доходы», 20% — «доходы минус расходы». Таким образом, все упрощенцы будут платить налог по базовым ставкам 6% и 15%.
Компаниям с оборотом выше 60 млн руб. придется стать плательщикам НДС. По схеме уплаты НДС предоставят альтернативу:
- или общий режим 20% (10%) НДС со всеми вычетами;
- или 5% НДС без права на вычеты (для доходов до 250 млн руб.) и 7% НДС без права на вычеты (для доходов до 450 млн руб.).
Минфин считает, что повышение затронет, в основном, сферы торговли, аренды недвижимости и ресторанный бизнес.
Налог на прибыль
Налог хотят повысить с 20% до 25%.
Параллельно с ростом налога на прибыль Минфин предложил:
- бессрочно продлить действие механизма инвестиционного налогового вычета в регионах (по действующим нормам он завершает работу в 2024 году), а также ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей;
- повысить с 1,5 до 2 коэффициент учета НИОКР при определении базы по налогу на прибыль в высокотехнологичных отраслях.
Дополнительные поступления налога на прибыль будут перераспределены на инвестиции в технологические и инфраструктурные проекты.
Налогообложение рентных отраслей
Для рентных отраслей с высокой рентабельностью и низкими инвестициями планируют поднять НДПИ:
- для отрасли «Добыча железа» — на 15%;
- для отрасли «Производство минеральных удобрений» (калийные соли) — в 2,3 раза;
- для отрасли «Производство минеральных удобрений» (апатитовые и фосфоритовые руды) — в 2 раза.
Для производителей азотных удобрений предлагают ввести акциз на приобретение газа для производства аммиака (1 200 руб. за 1 тыс. куб. м газа).
Акцизы
Чтобы пресечь схемы уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению, предлагают ввести акциз на фармсубстанцию спирта с одновременным предоставлением полного вычета акциза на спирт, использованного для производства лекарств. Перечень лекарств и медизделий для вычета утвердит правительство. Медицинский спирт будут облагать акцизом по ставке обычного спирта.
На табачном рынке предлагают ввести акциз на жидкий никотин с одновременным предоставлением сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции.
Налоговая амнистия
Всем, кто готов отказаться от схем дробления и начать работать «в белую», предоставят налоговую амнистию. Если бизнесмен добровольно откажется от применения дробления с 2025 года, то неуплаченные налоги, пени и штрафы за 2022-2024 годы в связи с применением схем дробления не будут взыскивать, а задолженность спишут.
Когда новшества вступят в силу
Ожидается, что перечисленные поправки будут приняты в весеннюю сессию (продлится до 5 августа), чтобы изменения вступили в силу с 1 января 2025.
Проект поправок пока не опубликован. Материал подготовлен на основании информации, предоставленной Минфином СМИ (в частности, Российской газете — официальному печатному органу Правительства РФ).
Пакет законопроектов Минфина будет рассмотрен в самое ближайшее время — 30 мая 2024 на правительственном заседании. Далее работа над ними продолжится на площадке Госдумы совместно с парламентом, бизнесом, экспертными и общественными объединениями.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Большое спасибо за обзор!
Здесь случайно не опечатка): «Компаниям с оборотом выше 60 млн руб. придется стать плательщикам НДС.»
Возможно, имелось в виду 600 млн.?
В том и дело, что не опечатка 🙂
Источники (в том числе правительственная РГ) сообщают именно о 60 млн, а не о 600 млн. Поскольку самого текста проекта пока нет, можем оперировать только этими цифрами. К тому же по УСН будет ограничение 450 млн., так что 600 млн. — уже не УСН.
В устных комментариях чиновников слышала, что УСН стал применяться для схем ухода от налогообложения (дробление) из-за таких высоких лимитов. А не для малого бизнеса, как это изначально было задумано. Плюс таких высоких лимитов для льготного режима нигде в мире нет. Отсюда и такие идеи по изменениям порога применения УСН. И добавления НДС.
Дробление бизнеса: налоговая схема или способ ведения бизнеса?
Спасибо за разъяснения! Будем ждать окончательных решений.
Да, следим за развитием событий и что в итоге примут. 🍀🍀🍀
Изменения вступят с 2025 года или уже в 2024 году?
Планируется с 2025. Как будет по факту, увидим, когда документ пройдет все чтения и обретет официальную форму.
было 13 % до 5 млн, хотят снизить этот порог до 2,4 ? Это мне одной кажется, что это нелогично… По всем налогам обычно порог каждый год повышается ( например по страховым взносам…), а тут наоборот…
Про НДС конечно неожиданное новшество. Это же сколько всего перелопатить придется в 1С, уже страшно)
Не то слово… По сути новый налоговый режим.
Радует, что в текущей редакции законопроекта, если доход на УСН не более 60 млн. руб., будет освобождение от обязанности уплачивать НДС. И не надо отдельно отправлять в налоговую соответствующее уведомление. Т.е. такие налогоплательщики автоматически освобождаются от уплаты НДС.