Новые льготы с 2025-2026 по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль: закон принят

Единовременная выплата при рождении или усыновлении ребенка, не облагаемая НДФЛ и взносами, увеличена с 50 тыс. руб. до 1 млн руб. Эту сумму можно учесть в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль

п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422, п. 19.15 ст. 265 НК РФ

Лимит доходов для освобождения от НДС услуг общепита увеличен с 2 млрд руб. до 3 млрд руб. 01.10.2025

абз. 6 пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ

Введена нулевая ставка НДС для услуг по перевозке пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом по высокоскоростной ж/д магистрали Москва-Санкт-Петербург

пп. 9.4 п. 1 ст. 164 НК РФ

Для гостиниц продлена ставка НДС 0% до 31 декабря 2030

пп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ

Безвозмездную передачу имущества (кроме денег) и безвозмездное оказание услуг, выполнение работ для нужд СВО освободили от НДС и налога на прибыль. Стоимость имущества, работ, услуг, можно учесть в расходах при ОСНО, УСН, ЕСХН. Факт получения товаров (работ, услуг) и цели их использования должны быть подтверждены документом, подписанным командиром (руководителем) воинской части или организации (уполномоченным им лицом). Нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 01.07.2025

пп. 29 п. 2 ст. 146, пп. 11.7 п. 1 ст. 251, пп. 19.12-1 п. 1 ст. 265, пп. 49 п. 2 ст. 346.5, пп. 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Если российский займодавец и иностранный заемщик являются участниками одной международной группы компаний, то при прощении долга обязанностей агента по налогу на прибыль не возникает. Нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2025, и применяются до 31.12.2029

пп. 12 п. 2 ст. 310 НК РФ

До 31.12 2029 продлено применение кассового метода для доходов в виде процентов по долговым обязательствам от иностранных дочерних организаций (доля участия > 50%), если в отношении иностранной организации после 5 марта 2022 установлены ограничительные меры, из-за которых прекращено начисление процентов. Прощенный долг можно признать безнадежным

пп. 14.4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 266 НК РФ