Проектом N 1026190-8 предусмотрено повышение ставки НДС 20% до 22% с 2026 года. Разберем что делать, если есть авансы при переходе на НДС 22%.
[jivo-yes]
Содержание
Авансы полученные при переходе на НДС 22%
Алгоритм действий при наличии авансов на 1 января 2026
Алгоритм действий с авансами при переходе на НДС 22% зависит от особенностей договора. Если общая сумма по договору:
- не меняется — никаких корректировок не нужно, оформляйте в штатном порядке
- сумма увеличивается на 2%.
Если сумма увеличивается, то алгоритм зависит от момента доплаты 2%:
- при оплате в 2025 с учетом повышения ставки НДС до 22% — выставите обычный счет-фактуру на аванс без дополнительных корректировок
- при доплате 2% в 2025 — по рекомендациям ФНС создайте корректировочный СФ на аванс
- при доплате 2% в 2026 до отгрузки — выставите корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по первичному счету-фактуре по ставке 20/120, и показателем суммы налога с учетом доплаты по ставке 22/122 (Письмо ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@)
- при доплате 2% после отгрузки — оформляйте как обычную оплату без дополнительных корректировок
Какую сумму НДС принять к вычету при зачете аванса в 2026
При зачете аванса в 2026 году примите НДС к вычету по тем ставкам, по которым ранее исчислен НДС (п. 6, 8 ст. 172 НК РФ). Для этого перейдите в раздел Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
Сумма договора не изменилась
В 2025 году между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2026 не поменяется в связи с изменением ставки НДС (22%).
24 октября 2025 получен аванс в сумме 120 000 руб., в т. ч. НДС 20% – 20 000 руб., выставлен СФ на аванс.
15 января 2026 в счет полученного аванса оказаны услуги стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС 22%), выставлен СФ на реализацию.
Оформите поступление оплаты от покупателя в разделе Банк и касса – Банковские выписки – Поступление.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Выставите авансовый счет-фактуру по кнопке Создать на основании — Счет-фактура выданный.
После зачета аванса примите исчисленный НДС с аванса к вычету в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
Ранее исчисленная сумма НДС принята к вычету.
Сумма договора увеличилась на 2%
Предоплата с учетом превышения суммы договора на 2%
В 2025 году между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2026 увеличится в связи с изменением ставки НДС (22%).
Покупатель перечисляет аванс сразу с учетом повышения ставки НДС.
1 ноября 2025 получен аванс в сумме 122 000 руб., в т. ч. НДС (20%) 20 333,33 руб. Выставлен СФ на аванс.
Оформите поступление оплаты покупателя в разделе Банк и касса – Банковские выписки – Поступление.
Выставите авансовый счет-фактуру по кнопке Создать на основании — Счет-фактура выданный.
После зачета аванса примите исчисленный НДС с аванса к вычету в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
Ранее исчисленная сумма НДС принята к вычету.
Доплата 2% в 2025
В 2025 году между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2026 увеличится в связи с изменением ставки НДС (22%).
19 декабря 2025 получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 000 руб., продавцом составлен КСФ на аванс, полученный в ноябре 2025 года.
Оформите доплату покупателем 2% в разделе Банк и касса – Банковские выписки – Поступление.
При доплате 2% в 2025 можно выставить:
- обычный счет-фактуру, но в таком случае попросите контрагента в назначении платежа не упоминать о доплате 2% стоимости
- корректировочный СФ на аванс — именно его рекомендует выставлять ФНС
Выставите корректировочный счет-фактуру по кнопке Создать на основании — Счет-фактура выданный.
Автоматически устанавливается Вид счета-фактуры – На аванс. Измените его на Корректировочный на аванс и дозаполните табличную часть.
В табличной части укажите новую сумму аванса по ставке % НДС — 20/120.
После зачета аванса примите исчисленный НДС с аванса к вычету в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
Ранее исчисленная сумма НДС принята к вычету.
Подробнее Переход НДС 22%: аванс в 2025, отгрузка в 2026, доплата НДС 2% в 2025 в 1С
Доплата 2% в 2026 до отгрузки
В 2025 году между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2026 увеличится в связи с изменением ставки НДС (22%).
20 января 2026 получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 000 руб., продавцом составлен КСФ на аванс, полученный в ноябре 2025 года.
Оформите доплату покупателем 2% в разделе Банк и касса – Банковские выписки – Поступление.
Доплата 2% в 2026 до отгрузки является доплатой налога, поэтому укажите всю сумму как НДС в поле Сумма НДС.
Выставите корректировочный счет-фактуру по кнопке Создать на основании — Счет-фактура выданный.
Автоматически устанавливается Вид счета-фактуры – На аванс. Измените его на Корректировочный на аванс и дозаполните табличную часть.
После зачета аванса примите исчисленный НДС с аванса к вычету в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
Ранее исчисленная сумма НДС принята к вычету.
Доплата 2% после отгрузки
В 2025 году между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2026 увеличится в связи с изменением ставки НДС (22%).
29 января 2026 получена доплата 2% от покупателя в сумме 2 000 руб. за оказанные услуги.
Оформите доплату покупателем 2% в разделе Банк и касса – Банковские выписки – Поступление.
Погашение задолженности не является моментом определения налоговой базы, поэтому больше никаких действий с такой оплатой совершать не нужно.
Примите исчисленный НДС с аванса в 2025 к вычету в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок.
Ранее исчисленная сумма НДС принята к вычету.
Выданные авансы поставщикам
Выданные авансы поставщикам при переходе на НДС 22% не корректируются. Оформляются в штатном режиме — Оплата поставщику: аванс в 1С
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете