Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018 в 1С

Корректировочный СФ на аванс – доплата 2%

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).­

28.09.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.

25.12.2018 получена от покупателя доплата стоимости в сумме 2 000 руб.

27.05.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.

Учет у Продавца

28.09.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 –  в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

25.12.2018

• составлен корректировочный СФ на аванс полученный 28.09.2018:
  • изменены: сумма НДС 18 305,08 руб., стоимость услуг всего   120 000 руб.; ставка налога 18/118 – не изменилась;
  • увеличение: налога 305,08 руб., стоимость услуг 2 000 руб.

27.05.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%);
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 18 305,08 руб. – с учетом корректировочного СФ, оформленного 25.12.2018.

Корректировочный счет-фактура на аванс:

• выбрать Вид счета-фактуры – Корректировочный на аванс;
• выбрать в табличной части в графе К счету-фактуре тот СФ на аванс, к которому оформляется корректировка;
• графы Номенклатура, Сумма, % НДС, Сумма НДС заполнятся автоматически.

Декларация по НДС за 4 кв 2018

Разница между суммами стоимости и НДС отражается

• стр. 070 Раздел 3:
  • гр. 3 – 2 000 руб.
  • гр. 5 – 305,08 руб.

Расчет «дельты» по стоимости и по налогу:

• 120 000 – 118 000 = 2 000 руб. и 18 305,08 – 18 000 = 305,08 руб.

Покупатель доплатил стоимость.

Доплата стоимости 2%:

КВО – 22, графа 5 – номер и дата Корректировочного СФ на аванс %:

Графа 3 и 5 Книги покупок – КСФ и ЕКСФ

II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137:

п. 6. В книге покупок указываются:

е) в графе 3 — порядковый номер и дата счета-фактуры продавца.

з) в графе 5 — порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры… При заполнении этой графы в графах 3 и 4 книги покупок указываются соответствующие данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры (единого корректировочного счета-фактуры)…

При отражении в этой графе единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется….

Обычный СФ на аванс – доплата 2%

Учет у Продавца – вариант N 2

28.09.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 – в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).

25.12.2018

• составлен обычный СФ на аванс полученный; исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 – в сумме 305,08 руб.(2 000 : 118 х 18).

27.05.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 20 0000 руб. (120 000 : 1,20 х 20%);
• принят к вычету НДС с авансов в сумме 18 305,08 руб. (18 000 + 305,08 руб.) – с учетом СФ на аванс полученный, оформленного 25.12.2018.

Разбор кейсов НДС 20%:

• Переход НДС 20%: покупка в 2018, продажа в 2019
• Переход НДС 20%: покупка в 2019, продажа в 2019
• Переход НДС 20%: продажа в 2019, оплата в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 18%, отгрузка в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 20%, отгрузка в 2019
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
• Переход НДС 20%: аванс в 2018, частичная отгрузка в 2018, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
• Переход НДС 20%: Доплата НДС 2% ДО отгрузки в 2018 vs в 2019

См. также:

• Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
• Повышение ставки НДС может откликнуться на цене некоторых госконтрактов
• Переход на НДС 20%: рекомендации, вопросы и ответы
• Новая ставка НДС: за чей счет возмещать разницу?
• 5 заблуждений, о которых лучше знать заранее до перехода на НДС 20%
• Что нового в декларации по НДС?
• Совершенно секретно! Справочник Договоры

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email