Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Проверка ОНА, ОНО

Затратный метод — проверка

После Закрытия периода до Реформации баланса сформировать:

  • ОСВ общая за год только ВР;
  • ОСВ по счетам 09, 77:
    • Сальдо Дт 09 (по видам А-О) = Сальдо Кт (+) Дт (-) ВР х 20%;
    • Сальдо Кт 77 (по видам А-О) = Сальдо Дт (+) Кт (-) ВР х 20%;
  • ОСВ общая за год только ПР:
    • Сальдо Дт 99.02.3 = Сальдо Дт 99.01 ПР х 20%;
    • Сальдо Кт 99.02.3 = Сальдо Кт 99.01 ПР х 20%;
  • ОСВ общая за год только Контроль;
  • Отчет Анализ учета по налогу на прибыль.

Каждый вид актива (обязательства) формируется на одном или нескольких балансовых счетах – таким образом, можно проверить сальдо по счетам 09 и 77 по аналитике и понять, какой счет «сформировал» ту или иную разницу.

Сформировать:

  • ОСВ общая за год только ВР;
  • ОСВ по счету 09 «Отложенные налоговые активы».

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Настройки общей ОСВ:

  • Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
  • вкладка Показатели – ВР.

Остаток по счету 09 «Отложенные налоговые активы»

Настройки ОСВ по счету:

  • Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
  • Счет 09 «Отложенные налоговые активы»;
  • вкладка Группировка:
    • Поле – Виды активов и обязательств

Сформировать:

  • ОСВ общая за год только ВР;
  • ОСВ по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Остаток по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»

Настройки ОСВ по счету:

  • Период – 01.01.2019 – 31.12.2019;
  • Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
  • вкладка Группировка:
    • ПолеВиды активов и обязательств

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 15.05.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    При анализе остатков по счетам по видам активов, например, по ОС. Нужно анализировать отдельно по каждому ОС? И нужно анализировать отдельно остатки по счету 01 — и рассчитывать сумму сальдо для 09 или 77? И затем отдельно анализировать отдельно остатки по счету 02 — и рассчитывать сумму сальдо для 09 или 77? Или можно сложить сальдо по 01 + сальдо 02 и, уже анализируя результат 01 и 02 вместе — рассчитывать сумму сальдо для 09 или 77?

    Спасибо!

    1. Здравствуйте!

      Анализируется 01 — 02 по ОС т.к. в зависимости от ситуации, разницы по ОС могут формироваться (погашаться) и по 09, и по 77 счетам.
      По каждому объекту в Организации есть информация, по какой причине отличается сумма первоначальной стоимости или амортизации в БУ и НУ. С учетом этих данных также оцениваются разницы. Например, применена амортизационная премия, учтено ОС стоимостью до 100 тыс. руб. или лизинговое имущество, разный СПИ, произведена модернизация и т.д.

      1. я правильно поняла, что нужно из остатков по Дт 01 (ВР) вычесть остаток по Кт 02 (ВР) и по результату сформировать или 09 или 77. Верно?Но ведь может быть так, что По 01 формируется 09, а по 02 формируется 77????

        1. Все верно. По общему правилу анализируем 01 — 02 по ВР. Дальше надо смотреть конкретику, случаи бывают разные. Здесь ключевое, что разница формируется с видом Основные средства т.е. именно эту аналитику видите и на 09, и на 77.

          Обратите, пожалуйста, внимание, что в комментариях к статьям мы не отвечаем на вопросы по программам 1С.
          Все вопросы по 1С задавайте в разделе МОИ ВОПРОСЫ, конкретно описаю свою ситуацию, через
          Личный кабинет
          Ссылка справа вверху экрана.

Добавить комментарий