Как перейти на балансовый метод с отражением ПР и ВР?

Как в 1С перейти с Затратного метода ведения ПБУ 18/02 на Балансовый метод с отражением ПР и ВР с 2020 года?

Балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц применяется в 1С как вариант ведения ПБУ 18/02, частично отвечающий требованиям Приказа Минфина РФ от 20.11.2018 N 236н.

Способ определения текущего налога на прибыль при данном варианте устанавливается по данным бухгалтерского учета, т.е. как при затратном методе (п. 22 ПБУ 18/02).

Чтобы начать применять такой вариант ведения ПБУ 18/02, достаточно с начала года поменять Учетную политику (Главное – Учетная политика).

Данный метод имеет ограничения: не все операции автоматизированы. Например, программа не укажет на расхождения в учете ОНА и ОНО в связи с переходом на балансовый метод. При закрытии января 2020 она лишь начислит недостающие отложенные налоговые активы и обязательства.

Если вам не требуется ретроспективный пересчет данных, то просто обновите настройки Учетной политики на 2020 год. Больше никаких действий не требуется.

Узнать, когда нужен ретроспективный пересчет при переходе на балансовый метод

Если ретроспективный пересчет необходим, то рекомендуем такой алгоритм:

• В копии базы перейдите на балансовый метод с января предыдущего отчетного периода (2019, 2018 годы). Это нужно для автоматического пересчета данных. Причем, установить вариант:
  • Ведется балансовым методом
    Этот вариант полностью автоматизирован в 1С. В отличии от способа Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц, при котором не все разницы определяются корректно автоматически. Их надо обязательно анализировать и исправлять проводки при необходимости.
• Там же закройте январь текущего 2020 года и сравните начисленные ОНА и ОНО на 31.01.2020 в рабочей базе и копии.
• Если разниц между копией и рабочей базой нет, то после заполнения отчетности за 2019 год поменяйте Учетную политику с Января 2019 г. на Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. После этого закройте декабрь 2019 еще раз. Должны сформироваться те же сальдо, что получены в копии базы по счетам 09 и 77.
• Если разницы между копией и рабочей базой есть, то понадобятся дополнительные действия. Внесите в рабочую базу на 31.12.2019 документом Операция, введенная вручную:
  • проводки по начислению недостающих ОНА и ОНО — по данным из копии базы;
  • суммы по ПР и ВР по соответствующим балансовым счетам — их надо определить самостоятельно соответственно добавленным ОНА и ОНО.

См. также:

• ПБУ 18/02. Переход на балансовый метод
• Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email